票證管理辦法手工一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票證管理，規(guī)范票證的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保票證使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及手工票證管理的各部門及相關(guān)崗位。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票證管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確安全原則：保證票證信息填寫準(zhǔn)確無誤，妥善保管票證，防止丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生。3.規(guī)范操作原則：明確各環(huán)節(jié)操作流程和要求，確保票證管理工作有序進(jìn)行。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對票證管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，形成相互制約的工作格局。二、票證種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，向購買方開具，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與客戶之間的交易，客戶無需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時開具。3.通用機(jī)打發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在特定情況下使用，如向個人消費(fèi)者銷售小額商品或提供服務(wù)等。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取客戶貨款、押金、預(yù)付款等款項(xiàng)時開具，作為收款憑證。2.往來收據(jù)：記錄公司與內(nèi)部部門、員工或外部單位之間的往來款項(xiàng)收付情況。（三）其他票證根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，可能涉及的其他手工票證，如內(nèi)部調(diào)撥單、物資領(lǐng)用單等，具體適用范圍由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。三、票證的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期統(tǒng)計(jì)票證使用量，填寫《票證領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票證的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用時間等信息。2.《票證領(lǐng)購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門收到《票證領(lǐng)購申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)申請部門的票證使用情況、庫存數(shù)量等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)購實(shí)施1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《票證領(lǐng)購申請表》，安排專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他指定機(jī)構(gòu)辦理票證領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購票證時，應(yīng)仔細(xì)核對票證的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準(zhǔn)確無誤。同時，要求提供領(lǐng)購憑證，并妥善保管。3.領(lǐng)購票證后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將票證交回財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收時，應(yīng)核對票證的數(shù)量、號碼、質(zhì)量等是否與領(lǐng)購憑證一致，如有不符，應(yīng)及時與相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系解決。四、票證的開具（一）開具要求1.票證開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉票證的開具規(guī)定和流程。2.開具票證時，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水筆，不得使用圓珠筆、鉛筆等填寫。填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。3.票證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，包括客戶名稱、地址、電話、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)交易后，根據(jù)實(shí)際情況填寫《票證開具申請單》，詳細(xì)注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.《票證開具申請單》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到《票證開具申請單》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開票信息的準(zhǔn)確性等。審核通過后，安排票證開具人員進(jìn)行開票。4.票證開具人員按照審核后的《票證開具申請單》內(nèi)容，在相應(yīng)的票證上進(jìn)行填寫開具。開具完成后，在票證上加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并在《票證開具申請單》上簽字確認(rèn)。5.票證開具人員應(yīng)將開具好的票證及時交付給業(yè)務(wù)部門或客戶，并做好交接記錄。（三）作廢與紅沖1.已開具的票證如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢或紅沖的，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：-當(dāng)月開具的票證，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應(yīng)在票證各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。-跨月的票證，不得作廢，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。2.作廢或紅沖票證時，應(yīng)在相關(guān)登記簿上詳細(xì)記錄作廢或紅沖的原因、日期、票證號碼等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。五、票證的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司票證的統(tǒng)一保管，并指定專人負(fù)責(zé)票證的日常管理工作。2.票證保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票證保管規(guī)定，確保票證安全。（二）保管場所1.應(yīng)設(shè)置專門的票證保管倉庫或?qū)９?，確保保管場所安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.票證保管倉庫或?qū)９駪?yīng)配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)備，用于存放票證。（三）保管方式1.票證應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對。2.對于空白票證和已開具未核銷的票證，應(yīng)分別存放，并做好標(biāo)識。3.票證保管人員應(yīng)定期對票證進(jìn)行盤點(diǎn)，核對庫存數(shù)量與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。（四）安全措施1.加強(qiáng)票證保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝監(jiān)控設(shè)備，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入。2.票證保管人員離開保管場所時，應(yīng)確保票證存放安全，關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)柜等設(shè)備。3.對票證保管過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，如火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練，確保在突發(fā)事件發(fā)生時能夠及時、有效地進(jìn)行處理。六、票證的使用（一）使用范圍票證必須嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票或收據(jù)等。（二）使用登記1.各部門應(yīng)建立票證使用登記簿，詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖、核銷等情況。2.票證使用人員在使用票證時，應(yīng)及時在登記簿上登記相關(guān)信息，包括票證號碼、開具日期、客戶名稱、金額等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的票證使用登記簿進(jìn)行檢查，確保登記信息準(zhǔn)確、完整。（三）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對票證使用情況的日常監(jiān)督檢查，不定期對各部門的票證使用情況進(jìn)行抽查。2.檢查內(nèi)容包括票證的開具是否符合規(guī)定、使用登記是否及時準(zhǔn)確、票證保管是否安全等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。七、票證的核銷（一）核銷申請1.各部門在票證使用完畢后，應(yīng)及時整理相關(guān)票證存根聯(lián)、記賬聯(lián)等，填寫《票證核銷申請表》，注明票證種類、號碼、使用期間、開具金額等信息。2.《票證核銷申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核核銷1.財(cái)務(wù)部門收到《票證核銷申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核對票證存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性、開票金額與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生額的相符性等。2.審核通過后，財(cái)務(wù)部門安排專人對票證進(jìn)行核銷處理。核銷時，應(yīng)在票證存根聯(lián)上加蓋“已核銷”字樣，并在登記簿上注明核銷日期。3.對于已核銷的票證，應(yīng)按照會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門檢查。八、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購票證的，責(zé)令限期改正，并處以一定金額的罰款。2.未按規(guī)定開具票證的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法吊銷發(fā)票領(lǐng)購簿。3.未按規(guī)定保管票證的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；造成票證丟失、被盜、篡改