煙草經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司煙草經(jīng)費的管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，確保公司各項煙草業(yè)務工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部涉及煙草經(jīng)費收支的所有部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：煙草經(jīng)費的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)以及煙草行業(yè)的相關政策規(guī)定。2.預算控制原則：嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算，強化預算約束，確保經(jīng)費支出控制在預算范圍內。3.效益性原則：合理安排經(jīng)費，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)費使用效益，實現(xiàn)公司業(yè)務目標。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各類煙草經(jīng)費應按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。5.公開透明原則：經(jīng)費管理和使用情況應保持公開透明，接受內部監(jiān)督和審計。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司年度煙草業(yè)務工作計劃和目標，結合本部門實際工作需求，編制本部門的煙草經(jīng)費預算草案。2.預算草案應詳細列出各項經(jīng)費的支出項目、金額、用途及預計執(zhí)行時間等內容，并對預算編制的依據(jù)和合理性進行說明。3.公司財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度煙草經(jīng)費預算方案。4.年度煙草經(jīng)費預算方案應經(jīng)公司管理層審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報。由需求部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、內容及對預算執(zhí)行的影響，經(jīng)公司財務部門審核、公司管理層審批后，報上級主管部門備案。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握經(jīng)費支出進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可對預算進行調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司煙草業(yè)務發(fā)生重大調整；公司年度煙草業(yè)務工作計劃發(fā)生重大變化，影響原預算執(zhí)行；遇到不可抗力因素，如自然災害等，對公司煙草業(yè)務造成重大影響；其他經(jīng)公司管理層認定需要調整預算的情況。2.預算調整應在預算執(zhí)行年度內進行，原則上每年中期集中調整一次。調整后的預算應按照預算編制和審批程序執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預算執(zhí)行率、經(jīng)費使用效益、預算調整次數(shù)等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。三、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍1.煙草采購費用：包括煙葉、卷煙等煙草產(chǎn)品的采購成本。2.生產(chǎn)加工費用：涵蓋煙草生產(chǎn)過程中的原材料消耗、設備折舊、人工成本等。3.市場推廣費用：用于煙草產(chǎn)品的廣告宣傳、促銷活動、市場調研等支出。4.物流配送費用：包括煙草產(chǎn)品的運輸、倉儲、裝卸等費用。5.研發(fā)費用：投入到煙草新產(chǎn)品研發(fā)、技術改進等方面的經(jīng)費。6.管理費用：與煙草業(yè)務管理相關的辦公費、差旅費、會議費、培訓費等。7.其他與煙草業(yè)務相關的合理支出。（二）審批流程1.一般經(jīng)費支出由費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核通過后報公司分管領導審批。公司分管領導審批同意后，交由財務部門辦理報銷付款手續(xù)。2.重大經(jīng)費支出對于金額較大的煙草經(jīng)費支出項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），除按照一般經(jīng)費支出審批流程外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會審議通過?？偨?jīng)理辦公會應重點對支出項目的必要性、可行性、預算安排等進行審議，并形成決議。經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，按照審批流程完成后續(xù)報銷手續(xù)。（三）支出標準1.各項煙草經(jīng)費支出應嚴格按照國家和行業(yè)規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。2.對于沒有明確規(guī)定標準的支出項目，應根據(jù)公司實際情況，制定合理的支出標準，并報上級主管部門備案。3.在執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)或行業(yè)標準調整，應及時調整相應的支出標準。（四）費用報銷1.費用報銷應在規(guī)定的時間內進行，原則上應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內提交報銷申請。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須為稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內容應與實際支出相符。3.對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.報銷金額應以實際發(fā)生的金額為準，嚴禁虛報、多報費用。四、經(jīng)費收入管理（一）收入來源1.煙草銷售收入：公司銷售煙草產(chǎn)品所獲得的收入。2.其他業(yè)務收入：與煙草業(yè)務相關的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如煙草包裝材料銷售收入、煙草技術服務收入等。（二）收入確認1.煙草銷售收入應在產(chǎn)品發(fā)出并取得客戶簽收確認后，按照合同約定的價格和結算方式確認收入。2.其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并滿足收入確認條件時，及時確認收入。（三）收入核算1.公司財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定，對煙草經(jīng)費收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。（四）收入上繳1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。2.煙草銷售收入應按照規(guī)定及時上繳公司賬戶，嚴禁截留、坐支收入。五、經(jīng)費內部控制（一）崗位設置與職責分離1.合理設置煙草經(jīng)費管理相關崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費預算編制、執(zhí)行、審批、核算、監(jiān)督等崗位應相互獨立，不得由同一人兼任。（二）授權審批控制1.建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。2.所有煙草經(jīng)費支出必須經(jīng)過授權審批，未經(jīng)授權不得擅自支出。（三）財產(chǎn)保護控制1.加強對煙草經(jīng)費相關資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。2.定期對煙草庫存、固定資產(chǎn)等進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（四）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對煙草經(jīng)費管理情況進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費預算執(zhí)行情況、支出合規(guī)性、內部控制有效性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、經(jīng)費監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對煙草經(jīng)費的收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的自查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構的監(jiān)