稅務(wù)核查管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司稅務(wù)核查工作，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，確保公司依法納稅，維護公司合法權(quán)益，保障公司稅務(wù)活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中涉及的各類稅務(wù)事項核查管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)核查工作合法、合規(guī)進行。2.全面準(zhǔn)確原則：對公司各項稅務(wù)業(yè)務(wù)進行全面、細(xì)致的核查，保證稅務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則：以識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵稅務(wù)環(huán)節(jié)，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。4.及時反饋原則：對核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，并提出相應(yīng)的改進建議和措施，確保問題得到及時解決。二、稅務(wù)核查職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善公司稅務(wù)核查管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實施。2.負(fù)責(zé)組織開展公司年度稅務(wù)自查工作，制定自查計劃，明確自查范圍、內(nèi)容、方法和時間安排，并對自查結(jié)果進行審核和分析。3.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)完成檢查任務(wù)，并及時反饋檢查結(jié)果。4.對公司日常稅務(wù)業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，指導(dǎo)和協(xié)助各部門正確履行稅務(wù)義務(wù)。5.收集、整理和分析稅收政策法規(guī)信息，及時向公司內(nèi)部傳達，并結(jié)合公司實際情況提出稅務(wù)籌劃建議，為公司決策提供支持。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)和稅務(wù)管理要求，維護公司與稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)核查提供可靠的財務(wù)基礎(chǔ)資料。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)核查工作，提供財務(wù)報表、賬簿、憑證等相關(guān)財務(wù)資料，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行解釋和說明。3.根據(jù)稅務(wù)管理部門的要求，對財務(wù)核算中的稅務(wù)事項進行調(diào)整和處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。4.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險評估工作，提供有關(guān)財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，協(xié)助分析稅務(wù)風(fēng)險狀況，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控建議。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)稅務(wù)事項的日常管理和核算工作，確保稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。2.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)核查工作，及時提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、業(yè)務(wù)記錄等資料，并對業(yè)務(wù)情況進行詳細(xì)說明。3.對本部門稅務(wù)處理中的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)管理部門。4.關(guān)注本部門業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)風(fēng)險，及時向稅務(wù)管理部門報告可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，并協(xié)助制定風(fēng)險應(yīng)對措施。三、稅務(wù)核查內(nèi)容（一）稅務(wù)登記核查1.檢查公司稅務(wù)登記信息的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，包括納稅人識別號、公司名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等。2.核實公司稅務(wù)登記變更、注銷等手續(xù)是否及時辦理，是否符合相關(guān)規(guī)定。（二）納稅申報核查1.審查公司各類稅種的納稅申報資料，包括納稅申報表、財務(wù)報表、附列資料等，檢查申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。2.核對納稅申報期限是否符合規(guī)定，是否存在逾期申報的情況。3.檢查納稅申報與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的一致性，是否存在少報、漏報、錯報等問題。（三）稅款繳納核查1.核實公司應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性，檢查計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策的適用是否正確。2.檢查稅款繳納情況，包括稅款所屬期、繳納金額、繳納時間等，是否及時足額繳納稅款，是否存在欠稅、滯納金等情況。3.審查公司代扣代繳、代收代繳稅款業(yè)務(wù)，檢查是否按照規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳義務(wù)，代扣代繳、代收代繳稅款的計算和繳納是否正確。（四）發(fā)票管理核查1.檢查公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合發(fā)票管理規(guī)定。2.審查發(fā)票開具的真實性、合法性和完整性，包括發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票開具金額是否與申報收入一致，發(fā)票開具日期是否符合規(guī)定等。3.核實取得發(fā)票的真實性和合法性，檢查發(fā)票的來源是否正規(guī)，發(fā)票的形式是否符合要求，發(fā)票上的信息是否齊全、準(zhǔn)確等。4.檢查公司發(fā)票保管制度的執(zhí)行情況，是否存在發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，如有發(fā)生，是否按照規(guī)定及時報告并采取相應(yīng)措施。（五）稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行核查1.審查公司享受稅收優(yōu)惠政策的資格和條件是否符合規(guī)定，是否按照要求提交相關(guān)資料進行備案或?qū)徟?.檢查公司稅收優(yōu)惠政策的計算和申報是否正確，是否存在超范圍享受、虛假申報等騙取稅收優(yōu)惠的行為。3.跟蹤稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況，評估稅收優(yōu)惠政策對公司經(jīng)濟效益和稅務(wù)合規(guī)性的影響，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。（六）稅務(wù)風(fēng)險管理核查1.評估公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建立和執(zhí)行情況，包括稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)的工作流程和方法是否有效。2.檢查公司稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)控情況，是否及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.審查公司重大稅務(wù)事項的決策程序和稅務(wù)處理情況，是否進行了充分的稅務(wù)風(fēng)險評估，是否采取了有效的風(fēng)險防控措施。四、稅務(wù)核查流程（一）制定核查計劃稅務(wù)管理部門每年年初根據(jù)公司經(jīng)營情況、稅務(wù)風(fēng)險狀況及稅務(wù)機關(guān)要求，制定年度稅務(wù)核查計劃。核查計劃應(yīng)明確核查范圍、內(nèi)容、方法、時間安排及人員分工等。（二）準(zhǔn)備核查資料稅務(wù)管理部門根據(jù)核查計劃，提前通知各相關(guān)部門準(zhǔn)備核查所需的資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、財務(wù)報表、賬簿、憑證、發(fā)票、合同協(xié)議等。各部門應(yīng)按照要求及時、準(zhǔn)確地提供資料，并確保資料的真實性和完整性。（三）實施核查工作稅務(wù)管理部門組織核查人員按照核查計劃和方法，對公司稅務(wù)事項進行實地核查。核查人員應(yīng)通過查閱資料、詢問相關(guān)人員、實地查看等方式，獲取充分、可靠的證據(jù)，對核查事項進行詳細(xì)記錄，并形成核查工作底稿。（四）撰寫核查報告核查工作結(jié)束后，核查人員應(yīng)根據(jù)核查情況撰寫核查報告。核查報告應(yīng)包括核查基本情況、核查發(fā)現(xiàn)的問題、問題原因分析、處理建議及改進措施等內(nèi)容。核查報告應(yīng)經(jīng)核查人員簽字確認(rèn)，并提交稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核。（五）反饋與整改稅務(wù)管理部門將核查報告反饋給相關(guān)部門，并要求其針對核查發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作，并將整改情況書面反饋給稅務(wù)管理部門。稅務(wù)管理部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（六）資料歸檔稅務(wù)核查工作結(jié)束后，稅務(wù)管理部門應(yīng)將核查過程中形成的各類資料進行整理歸檔，包括核查計劃、核查工作底稿、核查報告、整改報告等。歸檔資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。五、稅務(wù)核查結(jié)果處理（一）一般性問題處理對于核查中發(fā)現(xiàn)的一般性稅務(wù)問題，如申報數(shù)據(jù)有誤、發(fā)票開具不規(guī)范等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門進行糾正，并要求其說明問題原因及整改措施。相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)管理部門。（二）重大問題處理對于核查中發(fā)現(xiàn)的重大稅務(wù)問題，如涉及偷稅、漏稅、騙稅等違法行為，稅務(wù)管理部門應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并按照公司內(nèi)部規(guī)定啟動應(yīng)急處理機制。同時，配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查處理，積極采取措施降低稅務(wù)風(fēng)險，減少公司損失。（三）稅務(wù)風(fēng)險評估與防控稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)核查結(jié)果，對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行重新評估，分析問題產(chǎn)生的原因，評估稅務(wù)風(fēng)險的影響程度，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。對于頻繁出現(xiàn)問題的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步完善稅務(wù)管理制度和流程，加強內(nèi)部培訓(xùn)和監(jiān)督，提高稅務(wù)管理水平。（四）績效考核與責(zé)任追究將稅務(wù)核查工作納入公司績效考核體系，對在稅務(wù)核查工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致稅務(wù)問題的部門和個人進行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括批評教育、經(jīng)濟處罰、崗位調(diào)整等，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。六、稅務(wù)核查監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對稅務(wù)核查工作進行監(jiān)督檢查，檢查稅務(wù)核查制度的執(zhí)行情況、核查工作的質(zhì)量和效果、問題整改情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督稅務(wù)管理部門應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實提供公司稅務(wù)情況和相關(guān)資料。對于稅務(wù)機關(guān)提出的整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實，并及時反饋整改情況。同