2025年注稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)模擬題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)什么機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.縣以上稅務(wù)局（分局）C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出3.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法不包括下列哪項(xiàng)？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（）A.30天B.60天C.90天D.180天5.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是比例稅率還是累進(jìn)稅率？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率6.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤7.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤9.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤10.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)什么機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款？（）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出12.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法不包括下列哪項(xiàng)？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（）A.30天B.60天C.90天D.180天14.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是比例稅率還是累進(jìn)稅率？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率15.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤16.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤18.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤19.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)什么機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款？（）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出21.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法不包括下列哪項(xiàng)？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定22.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（）A.30天B.60天C.90天D.180天23.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是比例稅率還是累進(jìn)稅率？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率24.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出2.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括哪些？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（）A.30天B.60天C.90天D.180天4.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率5.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指什么？（）A.企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算C.企業(yè)以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)計(jì)算D.企業(yè)以成本費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)算6.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤9.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)什么機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款？（）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。下列哪些支出不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出11.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括哪些？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定12.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（）A.30天B.60天C.90天D.180天13.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.遞減稅率14.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指什么？（）A.企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算C.企業(yè)以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)計(jì)算D.企業(yè)以成本費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)算15.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤17.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？（）A.正確B.錯(cuò)誤18.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)什么機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款？（）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。下列哪些支出不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工個(gè)人的消費(fèi)支出20.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括哪些？（）A.按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)價(jià)格確定三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷對(duì)錯(cuò)，用“√”表示正確，用“×”表示錯(cuò)誤。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√2.納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√4.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√6.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是比例稅率。這個(gè)說(shuō)法是否正確？×7.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√8.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√10.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這個(gè)說(shuō)法是否正確？×11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√12.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后180天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。這個(gè)說(shuō)法是否正確？×14.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√15.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√16.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√18.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√19.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。這個(gè)說(shuō)法是否正確？√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中關(guān)于稅款征收的規(guī)定。在我國(guó)《稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。納稅人有依法納稅的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。請(qǐng)列舉幾項(xiàng)不得在稅前扣除的支出。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但下列支出不得在稅前扣除：職工個(gè)人的消費(fèi)支出、罰款、贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出等。3.納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。請(qǐng)列舉幾種核定銷(xiāo)售額的方法。納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。4.個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是指根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。這種稅率體現(xiàn)了公平稅負(fù)的原則。5.企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。企業(yè)所得稅法中，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這種計(jì)算方法考慮了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，確保了稅收的公平性和合理性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局）。2.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，因此不得在稅前扣除。3.D解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。按市場(chǎng)價(jià)格確定不屬于核定銷(xiāo)售額的方法。4.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。5.B解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率，而不是比例稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。6.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。7.A解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。8.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。9.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是正確的。10.B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局）。11.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，因此不得在稅前扣除。12.D解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。按市場(chǎng)價(jià)格確定不屬于核定銷(xiāo)售額的方法。13.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。14.B解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率，而不是比例稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。15.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。16.A解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。17.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。18.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是正確的。19.B解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局）。20.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，因此不得在稅前扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。職工工資薪金支出、存貨成本、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得稅前扣除。2.A、B、C解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。按市場(chǎng)價(jià)格確定不屬于核定銷(xiāo)售額的方法。3.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。4.B解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。這種稅率體現(xiàn)了公平稅負(fù)的原則。5.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。6.A解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。7.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。8.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是正確的。9.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局）。10.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，因此不得在稅前扣除。11.A、B、C解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。按市場(chǎng)價(jià)格確定不屬于核定銷(xiāo)售額的方法。12.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。13.B解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。這種稅率體現(xiàn)了公平稅負(fù)的原則。14.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。15.A解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。16.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。17.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是正確的。18.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局）。19.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。但職工個(gè)人的消費(fèi)支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，因此不得在稅前扣除。20.A、B、C解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。核定銷(xiāo)售額的方法包括：按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。按市場(chǎng)價(jià)格確定不屬于核定銷(xiāo)售額的方法。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。這個(gè)說(shuō)法是正確的。2.√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這個(gè)說(shuō)法是正確的。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。4.√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。5.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。這個(gè)說(shuō)法是正確的。6.×解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率，而不是比例稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。7.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。8.√解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。9.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。10.×解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力或者緊急情況，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為縣以上稅務(wù)局（分局），而不是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。11.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。這個(gè)說(shuō)法是正確的。12.√解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷(xiāo)售額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。13.×解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，而不是180天。14.√解析：個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得適用的是累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是根據(jù)所得額的大小，設(shè)置不同的稅率，所得額越大，稅率越高。這個(gè)說(shuō)法是正確的。15.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這個(gè)說(shuō)法是正確的。16.√解析：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。這個(gè)說(shuō)法是正確的。17.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)