稅款代征管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅款代征行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收的行為。（三）基本原則1.依法委托原則稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，按照法定程序委托具備條件的單位和人員代征稅款，不得擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍。2.方便征收原則代征工作應(yīng)充分考慮納稅人的實際情況，盡可能為納稅人提供便利，減少納稅成本，提高征收效率。3.規(guī)范管理原則對代征單位和人員的代征行為進(jìn)行規(guī)范管理，明確職責(zé)、權(quán)限和工作流程，確保代征工作依法有序進(jìn)行。4.監(jiān)督考核原則建立健全對代征單位和人員的監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)對代征工作的監(jiān)督檢查，確保代征稅款及時足額入庫，保障國家稅收收入安全。（四）定義1.稅務(wù)機(jī)關(guān)：指各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.代征單位：指受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，依法從事稅款代征工作的單位。3.代征人員：指受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，依法從事稅款代征工作的個人。4.代征稅款：指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托代征單位和人員征收的各項稅收。二、代征單位和人員的資格條件（一）代征單位資格條件1.依法成立并具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。2.具有熟悉稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的專業(yè)人員。3.具備與代征稅款相適應(yīng)的辦公場所、設(shè)備和管理能力。4.內(nèi)部管理制度健全，能夠有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險。5.近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄。（二）代征人員資格條件1.遵紀(jì)守法，具有良好的職業(yè)道德。2.熟悉稅收法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識。3.具備從事代征工作所需的基本技能和工作能力。三、委托代征程序（一）申請符合條件的單位和人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代征稅款書面申請，并提交相關(guān)證明材料。申請材料應(yīng)包括：1.代征稅款申請書。2.營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。3.法定代表人身份證明復(fù)印件。4.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（已辦理稅務(wù)登記的）。5.財務(wù)管理制度和會計核算軟件備案報告。6.代征人員名單及相關(guān)資格證明材料。7.辦公場所證明材料。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。（二）審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請材料進(jìn)行審核，重點審核申請單位和人員是否符合資格條件，申請代征的范圍、稅種、稅率等是否符合法律法規(guī)規(guī)定。審核通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理；審核不通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面告知申請單位和人員理由。（三）簽訂委托代征協(xié)議稅務(wù)機(jī)關(guān)與符合條件的代征單位和人員簽訂委托代征協(xié)議。協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括代征范圍、稅種、稅率、計稅依據(jù)、代征期限、稅款解繳方式、手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)及方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。委托代征協(xié)議一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征單位和人員各執(zhí)一份。（四）公告稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將委托代征單位和人員的相關(guān)信息在辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等顯著位置進(jìn)行公告，接受社會監(jiān)督。公告內(nèi)容包括代征單位和人員名稱、代征范圍、聯(lián)系電話等。四、代征單位和人員的職責(zé)與義務(wù)（一）代征單位職責(zé)1.按照委托代征協(xié)議規(guī)定的范圍、稅種、稅率等，依法代征稅款。2.向納稅人開具完稅憑證。3.建立代征稅款賬簿，逐筆記錄代征稅款情況，包括納稅人名稱、稅款所屬期、稅種、稅額、完稅憑證號碼等。4.按照規(guī)定的期限和方式，將代征稅款解繳入庫，并報送代征稅款報告表等相關(guān)資料。5.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)等工作。6.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實提供代征稅款有關(guān)資料。（二）代征人員職責(zé)1.在代征單位授權(quán)范圍內(nèi)，按照委托代征協(xié)議規(guī)定的范圍、稅種、稅率等，依法代征稅款。2.向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)和政策，解答納稅人咨詢。3.及時將代征稅款解繳給代征單位，并報送代征稅款相關(guān)資料。4.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)和代征單位的管理和監(jiān)督。（三）義務(wù)1.代征單位和人員應(yīng)依法履行代征稅款義務(wù)，不得擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍，不得擅自提高或降低稅率。2.代征單位和人員應(yīng)保守納稅人商業(yè)秘密和個人隱私。3.代征單位和人員應(yīng)按照規(guī)定使用完稅憑證，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣完稅憑證。4.代征單位和人員應(yīng)按照規(guī)定期限和方式解繳稅款，不得占壓、挪用代征稅款。五、代征稅款的征收與解繳（一）征收方式代征單位和人員可根據(jù)實際情況，采取上門征收、集中征收、委托代開等方式征收稅款。上門征收是指代征人員到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所征收稅款；集中征收是指代征單位在固定場所集中辦理稅款征收業(yè)務(wù)；委托代開是指代征單位受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，為符合條件的納稅人代開普通發(fā)票，并代征相關(guān)稅款。（二）計稅依據(jù)代征稅款的計稅依據(jù)應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定確定。代征單位和人員應(yīng)嚴(yán)格按照計稅依據(jù)計算征收稅款，不得擅自改變計稅依據(jù)。（三）解繳期限代征單位和人員應(yīng)按照委托代征協(xié)議規(guī)定的期限，將代征稅款解繳入庫。一般情況下，代征單位應(yīng)在次月15日前將上月代征稅款解繳入庫。遇法定節(jié)假日的，解繳期限順延。（四）解繳方式代征單位和人員應(yīng)通過以下方式解繳稅款：1.銀行轉(zhuǎn)賬：代征單位應(yīng)將代征稅款直接繳入稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的國庫賬戶或財政專戶。2.現(xiàn)金繳納：代征人員收取現(xiàn)金稅款的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將現(xiàn)金稅款繳存到代征單位，代征單位應(yīng)及時將稅款解繳入庫。（五）代征稅款報告代征單位應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代征稅款報告表，報告代征稅款的征收情況。報告表應(yīng)包括代征單位名稱、代征稅款所屬期、稅種、稅額、完稅憑證號碼等內(nèi)容。代征單位還應(yīng)報送代征稅款明細(xì)清單，詳細(xì)記錄每個納稅人的代征稅款情況。六、手續(xù)費(fèi)支付（一）支付標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照代征稅款金額的一定比例向代征單位支付手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)支付比例按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般不超過代征稅款金額的5%。具體支付比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。（二）支付方式稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)代征單位報送的代征稅款報告表等資料，審核無誤后，按照規(guī)定的手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式向代征單位支付手續(xù)費(fèi)。（三）支付期限稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在代征單位解繳稅款并報送代征稅款報告表后的規(guī)定期限內(nèi)支付手續(xù)費(fèi)。一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到代征單位相關(guān)資料后的30個工作日內(nèi)支付手續(xù)費(fèi)。七、監(jiān)督管理（一）日常管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對代征單位和人員的代征工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括代征范圍、計稅依據(jù)、解繳稅款情況、完稅憑證使用情況等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立代征單位和人員檔案，記錄代征工作情況、考核結(jié)果等信息。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對代征單位和人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和法律意識。（二）考核評價1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立代征單位和人員考核評價制度，對代征工作進(jìn)行量化考核。考核內(nèi)容包括代征稅款入庫率、申報準(zhǔn)確率、完稅憑證開具率、納稅人滿意度等指標(biāo)。2.考核評價結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、不合格三個等次。對考核優(yōu)秀的代征單位和人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予表彰和獎勵；對考核不合格的代征單位和人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期整改，整改仍不合格的，取消其代征資格。（三）責(zé)任追究1.代征單位和人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰：-未按照委托代征協(xié)議規(guī)定的范圍、稅種、稅率等代征稅款的；-未向納稅人開具完稅憑證的；-未按照規(guī)定期限和方式解繳稅款的；-擅自擴(kuò)大或縮小代征范圍，擅自提高或降低稅率的；-轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣完稅憑證的；-占壓、挪用代征稅款的；-其他違反稅收法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。2.代征單位和人員在代征稅款過程中，因故意或重大過失導(dǎo)致納稅人合法權(quán)益受到損害的，代征單位和人員應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)協(xié)助納稅人向代征單位和人員追償損失。八、信息管理（一）信息采集稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立代征單位和人員信息采集制度，采集代征單位和人員的基本信息、代征工作情況等信息。信息采集內(nèi)容應(yīng)包括代征單位和人員名稱、法定代表人姓名、聯(lián)系電話、代征范圍、代征稅款入庫情況、考核評價結(jié)果等。（二）信息傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立代征單位和人員信息傳遞機(jī)制，及時將代征工作相關(guān)信息傳遞給代征單位和人