稅收等級管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅收管理，規(guī)范納稅行為，提高納稅遵從度，降低稅務風險，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各項稅收管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司各項涉稅行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅收風險防控機制，對公司經(jīng)營活動中的稅收風險進行識別、評估和應對，有效防范和化解稅務風險。3.分級管理原則根據(jù)公司組織架構和業(yè)務特點，對稅收管理實行分級負責、分類管理，明確各級職責和權限，提高管理效率。4.協(xié)同合作原則加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，形成稅收管理合力，共同做好公司稅收管理工作。二、稅收等級分類及標準（一）分類依據(jù)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、納稅信用狀況、稅務風險程度等因素，將公司稅收等級劃分為A、B、C、D四類。（二）分類標準1.A類-經(jīng)營規(guī)模較大，財務制度健全，納稅信用等級高，近三年無稅務違法違規(guī)記錄。-稅務風險評估得分在90分以上（滿分100分），且連續(xù)兩年稅務風險評估得分呈上升趨勢。-積極配合稅務機關工作，按時足額繳納稅款，及時申報納稅，無欠稅情況。2.B類-經(jīng)營規(guī)模適中，財務制度較健全，納稅信用等級良好，近三年有輕微稅務違法違規(guī)記錄，但已及時整改。-稅務風險評估得分在70-89分之間，且稅務風險評估得分波動較小。-能夠較好地配合稅務機關工作，按時繳納稅款，基本能及時申報納稅，欠稅金額較小且時間較短。3.C類-經(jīng)營規(guī)模較小，財務制度不夠健全，納稅信用等級一般，近三年有一定稅務違法違規(guī)記錄，整改效果一般。-稅務風險評估得分在50-69分之間，存在一定的稅務風險隱患。-配合稅務機關工作態(tài)度一般，存在偶爾延遲申報納稅或欠稅情況，但能在稅務機關督促下及時整改。4.D類-經(jīng)營規(guī)模較小或財務制度混亂，納稅信用等級較差，近三年有較多稅務違法違規(guī)記錄，且未有效整改。-稅務風險評估得分在50分以下，稅務風險較高。-不配合稅務機關工作，經(jīng)常出現(xiàn)延遲申報納稅、欠稅金額較大或時間較長等情況。三、稅收等級管理職責分工（一）稅務管理部門1.負責制定和完善公司稅收管理制度及流程，指導和監(jiān)督各部門稅收管理工作。2.組織開展公司稅收風險評估工作，定期對公司稅收等級進行評定和調(diào)整。3.協(xié)調(diào)與稅務機關的溝通聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)變化，為公司提供稅務咨詢服務。4.負責公司納稅申報、稅款繳納等日常稅務工作的審核和監(jiān)督，確保納稅申報準確、及時，稅款繳納足額、合規(guī)。5.對公司稅務違法違規(guī)行為進行調(diào)查處理，提出整改措施和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門1.負責公司財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為稅收管理提供可靠依據(jù)。2.協(xié)助稅務管理部門進行稅收風險評估和稅收等級評定工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.按照稅收法律法規(guī)和財務制度的要求，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負，但不得違反法律法規(guī)規(guī)定。4.配合稅務管理部門做好納稅申報、稅款繳納等工作，及時提供財務報表等資料。（三）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務活動中的稅收管理工作，嚴格按照稅收法律法規(guī)和公司規(guī)定簽訂合同、開具發(fā)票等。2.及時向稅務管理部門和財務部門提供業(yè)務相關信息，協(xié)助做好稅收風險防控和納稅申報等工作。3.對本部門業(yè)務活動中的稅務風險進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向稅務管理部門報告。（四）審計部門1.負責對公司稅收管理工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查稅收管理制度執(zhí)行情況和納稅申報、稅款繳納等工作的合規(guī)性。2.對公司稅務違法違規(guī)行為進行審計調(diào)查，提出處理意見和建議，督促相關部門整改落實。四、稅收等級評定程序（一）信息收集1.稅務管理部門定期收集公司內(nèi)部各部門的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息、納稅申報記錄、稅務檢查情況等相關資料。2.財務部門提供財務報表、會計憑證、稅務籌劃方案等財務資料。3.業(yè)務部門提供合同協(xié)議、發(fā)票開具記錄、業(yè)務活動報告等業(yè)務資料。4.審計部門提供內(nèi)部審計報告、稅務審計結果等相關資料。（二）風險評估1.稅務管理部門根據(jù)收集到的信息，運用科學合理的風險評估指標和模型，對公司稅收風險進行評估。2.風險評估指標包括但不限于納稅申報準確率、稅款繳納及時性、發(fā)票管理合規(guī)性、稅務籌劃合理性、稅務違法違規(guī)記錄等。3.根據(jù)風險評估得分，確定公司稅收等級初步評定結果。（三）等級評定1.稅務管理部門將稅收等級初步評定結果提交公司稅收等級管理工作領導小組審議。2.領導小組根據(jù)評定標準和公司實際情況，對初步評定結果進行審核，確定公司最終稅收等級。3.稅務管理部門將評定結果以書面形式通知公司各部門，并在公司內(nèi)部進行公示，公示期為[X]個工作日。（四）結果調(diào)整1.公司各部門如對稅收等級評定結果有異議，可在公示期內(nèi)向稅務管理部門提出書面申訴。2.稅務管理部門對申訴內(nèi)容進行調(diào)查核實，如確實存在問題，及時調(diào)整稅收等級評定結果，并將調(diào)整結果再次公示。3.稅收等級實行動態(tài)管理，稅務管理部門定期對公司稅收情況進行跟蹤監(jiān)測，根據(jù)公司經(jīng)營變化、納稅信用狀況、稅務風險程度等因素，適時調(diào)整稅收等級。五、不同稅收等級管理措施（一）A類管理措施1.給予一定的稅收優(yōu)惠政策支持，如優(yōu)先辦理稅收減免、退稅等業(yè)務。2.在稅務檢查、納稅評估等方面給予適當簡化程序和便利，減少檢查頻率。3.定期組織A類企業(yè)稅收管理經(jīng)驗交流活動，推廣先進管理經(jīng)驗。4.對A類企業(yè)在公司內(nèi)部進行表彰和獎勵，鼓勵其繼續(xù)保持良好的納稅遵從度。（二）B類管理措施1.加強日常稅收管理和輔導，定期開展稅收政策培訓和業(yè)務指導，幫助企業(yè)提高納稅申報質量和稅務風險防控能力。2.適當增加稅務檢查和納稅評估的頻率，但檢查方式以風險導向為主，重點關注可能存在的稅務風險點。3.建立B類企業(yè)稅收管理臺賬，跟蹤企業(yè)稅收情況變化，及時提醒企業(yè)關注稅務風險。（三）C類管理措施1.加大稅收管理力度，增加稅務檢查和納稅評估的頻率，對企業(yè)重點涉稅事項進行深入檢查。2.要求企業(yè)定期報送稅務風險自查報告，對自查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并提交整改報告。3.對企業(yè)財務人員進行重點培訓和輔導，規(guī)范財務核算和納稅申報行為。4.限制企業(yè)享受部分稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、退稅等業(yè)務辦理需進行嚴格審核。（四）D類管理措施1.將企業(yè)列為重點監(jiān)控對象，實施嚴格的稅收管理措施，增加稅務檢查的頻次和力度，開展全面深入的稅務審計。2.對企業(yè)發(fā)票領用、開具等進行嚴格限制，加強發(fā)票管理。3.暫停企業(yè)享受部分稅收優(yōu)惠政策，對已享受的稅收優(yōu)惠進行全面清查，如有違規(guī)享受情況，依法追繳已享受的優(yōu)惠稅款，并按規(guī)定加收滯納金。4.將企業(yè)稅收違法違規(guī)情況通報給相關部門，如財政部門、銀行等，建議在財政資金支持、信貸融資等方面給予限制。5.對企業(yè)負責人和財務人員進行約談，要求其限期整改，如整改不力，依法依規(guī)進行嚴肅處理。六、稅務風險防控與應對（一）風險防控機制建設1.建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理流程和各部門職責。2.加強稅務風險管理信息化建設，利用信息技術手段對公司涉稅信息進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅務風險。3.定期開展稅務風險培訓和宣傳教育活動，提高公司全體員工的稅務風險意識和納稅遵從度。（二）風險識別與評估1.稅務管理部門定期對公司經(jīng)營活動中的稅務風險進行識別，包括但不限于稅收政策變化風險、業(yè)務流程風險、財務核算風險、發(fā)票管理風險等。2.運用定性和定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級和影響程度。（三）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定針對性的風險應對措施，如調(diào)整業(yè)務流程、完善財務核算、加強發(fā)票管理、優(yōu)化稅務籌劃等。2.對重大稅務風險事項，成立專項應對小組，制定應對方案，明確責任人和時間節(jié)點，確保風險得到有效控制。3.定期對稅務風險應對措施的實施效果進行評估和總結，及時調(diào)整和完善應對措施，提高風險應對能力。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對公司稅收管理工作進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查稅收管理制度執(zhí)行情況、納稅申報和稅款繳納情況、稅務風險防控措施落實情況等。2.稅務管理部門對各部門稅收管理工作進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受稅務機關的外部監(jiān)督檢查，積極配合稅務機關工作，對稅務機關提出的問題及時整改落實。（二）考核評價1.建立公司稅收管理工作考核評價機制，對各部門稅收管理工作進行量化考核。2.考核指標包括稅收等級評