稅務(wù)移送管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司稅務(wù)移送管理工作，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理活動(dòng)中涉及的稅務(wù)移送相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)移送行為合法、合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確把握稅務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)移送，不得延誤。3.責(zé)任明確原則明確稅務(wù)移送過程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.保密原則對(duì)稅務(wù)移送過程中涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等予以嚴(yán)格保密。二、稅務(wù)移送的定義與范圍（一）定義稅務(wù)移送是指公司在稅務(wù)管理過程中，發(fā)現(xiàn)某些稅務(wù)事項(xiàng)超出自身處理權(quán)限或需要其他部門、機(jī)構(gòu)協(xié)助處理時(shí)，將相關(guān)稅務(wù)問題移送至有權(quán)限處理的部門或機(jī)構(gòu)的行為。（二）范圍1.涉及重大稅務(wù)爭(zhēng)議，公司自身無(wú)法妥善解決，需移送至上級(jí)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)法律機(jī)構(gòu)處理的情況。2.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違法行為，需移送至稅務(wù)稽查部門或司法機(jī)關(guān)進(jìn)行查處的情況。3.稅務(wù)政策解讀存在疑問，需要移送至稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)獲取準(zhǔn)確解釋的情況。4.其他需要進(jìn)行稅務(wù)移送的特殊情況。三、稅務(wù)移送的流程（一）稅務(wù)問題識(shí)別與評(píng)估1.各部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并初步判斷問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司整體稅務(wù)情況進(jìn)行梳理和分析，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題進(jìn)行評(píng)估，確定是否需要進(jìn)行稅務(wù)移送。（二）移送申請(qǐng)1.對(duì)于需要進(jìn)行稅務(wù)移送的稅務(wù)問題，責(zé)任部門應(yīng)填寫《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明稅務(wù)問題的基本情況、發(fā)現(xiàn)過程、初步判斷及移送理由等。2.《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括稅務(wù)問題的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，以及移送理由的合理性等。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，在《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》上簽署意見，并提交至公司管理層審批。（四）管理層審批1.公司管理層收到財(cái)務(wù)部門提交的《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行全面審查。2.根據(jù)稅務(wù)問題的性質(zhì)和影響程度，管理層做出是否批準(zhǔn)稅務(wù)移送的決定。3.如批準(zhǔn)稅務(wù)移送，管理層應(yīng)在《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并明確移送的接收部門或機(jī)構(gòu)。（五）移送實(shí)施1.根據(jù)管理層的審批意見，責(zé)任部門負(fù)責(zé)將稅務(wù)問題相關(guān)資料整理成冊(cè)，并按照規(guī)定的格式和要求填寫《稅務(wù)移送清單》。2.《稅務(wù)移送清單》應(yīng)詳細(xì)列出移送資料的名稱、數(shù)量、內(nèi)容等信息，并由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.責(zé)任部門將整理好的稅務(wù)問題資料及《稅務(wù)移送清單》一并移送至接收部門或機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。（六）跟蹤與反饋1.接收部門或機(jī)構(gòu)在收到稅務(wù)移送資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并定期向公司反饋處理進(jìn)展情況。2.責(zé)任部門負(fù)責(zé)跟蹤稅務(wù)移送事項(xiàng)的處理結(jié)果，及時(shí)與接收部門或機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保問題得到妥善解決。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)移送事項(xiàng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，定期匯總分析稅務(wù)移送情況，為公司稅務(wù)管理決策提供依據(jù)。四、稅務(wù)移送的責(zé)任分工（一）責(zé)任部門1.負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，并填寫《稅務(wù)移送申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料和信息。2.配合財(cái)務(wù)部門和接收部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)問題的調(diào)查和處理，及時(shí)反饋相關(guān)情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.組織對(duì)稅務(wù)移送申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。2.跟蹤稅務(wù)移送事項(xiàng)的處理進(jìn)度，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。3.對(duì)稅務(wù)移送過程中涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，提出防范措施和建議。（三）接收部門或機(jī)構(gòu)1.負(fù)責(zé)接收稅務(wù)移送資料，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行處理。2.及時(shí)向公司反饋稅務(wù)移送事項(xiàng)的處理結(jié)果，提供相關(guān)報(bào)告和建議。（四）公司管理層1.審批稅務(wù)移送申請(qǐng)，做出是否批準(zhǔn)移送的決定。2.協(xié)調(diào)解決稅務(wù)移送過程中出現(xiàn)的重大問題，為稅務(wù)管理工作提供支持和指導(dǎo)。五、稅務(wù)移送的資料管理（一）資料收集1.責(zé)任部門在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題后，應(yīng)及時(shí)收集與該問題相關(guān)的各類資料，包括但不限于合同協(xié)議、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、稅務(wù)處理決定書等。2.資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠清晰反映稅務(wù)問題的全貌和相關(guān)情況。（二）資料整理與歸檔1.責(zé)任部門對(duì)收集到的資料進(jìn)行整理和分類，確保資料的規(guī)范性和邏輯性。2.按照檔案管理的要求，將整理好的資料裝訂成冊(cè)，并建立相應(yīng)的電子檔案，以便于查閱和管理。3.稅務(wù)移送資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（三）資料借閱與使用1.因工作需要借閱稅務(wù)移送資料的，應(yīng)填寫《稅務(wù)移送資料借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。2.借閱人應(yīng)按照規(guī)定的期限歸還資料，不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印或泄露資料內(nèi)容。3.稅務(wù)移送資料僅供公司內(nèi)部使用，如需對(duì)外提供，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。六、稅務(wù)移送的保密措施（一）保密制度1.公司建立健全稅務(wù)移送保密制度，明確保密責(zé)任和保密范圍。2.對(duì)稅務(wù)移送過程中涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。（二）人員管理1.參與稅務(wù)移送工作的人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，明確保密義務(wù)和違約責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的保密教育和培訓(xùn)，提高保密意識(shí)和保密技能。（三）資料保管1.稅務(wù)移送資料應(yīng)存放在安全保密的場(chǎng)所，配備必要的安全防護(hù)設(shè)施。2.對(duì)電子資料應(yīng)采取加密存儲(chǔ)、訪問控制等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。（四）監(jiān)督檢查1.公司定期對(duì)稅務(wù)移送保密制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.對(duì)違反保密制度的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、稅務(wù)移送的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)稅務(wù)移送過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括但不限于移送不及時(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)滯納金增加、移送不準(zhǔn)確導(dǎo)致的稅務(wù)處理錯(cuò)誤、信息泄露導(dǎo)致的公司聲譽(yù)受損等。2.結(jié)合公司實(shí)際情況和外部稅務(wù)環(huán)境變化，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)移送風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)可控性等因素，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)稅務(wù)問題跟蹤管理、完善稅務(wù)移送流程、購(gòu)買稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)等。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立稅務(wù)移送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和