2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(5卷100題合集單選)2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)登記的申報(bào)期限是？【選項(xiàng)】A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)C.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)D.自稅務(wù)登記機(jī)關(guān)發(fā)放登記表之日起90日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合法定期限?！绢}干2】下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？【選項(xiàng)】A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人提供加工修理修配勞務(wù)C.納稅人出租無(wú)形資產(chǎn)D.納稅人無(wú)償贈(zèng)送貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A農(nóng)產(chǎn)品銷售適用免稅政策，選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅（現(xiàn)并入增值稅）范圍，選項(xiàng)D屬于無(wú)償行為不征稅。【題干3】消費(fèi)稅中，甲類卷煙的稅率標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.36%B.56%C.30%D.11%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第四條，甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元/條以上）適用56%稅率。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)乙類卷煙（36%）、雪茄煙（30%）及白酒（20%或10%）。【題干4】企業(yè)所得稅中，下列支出不得扣除的是？【選項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.罰款D.贊助支出【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，稅收滯納金不得扣除，但罰款和罰款性質(zhì)支出（選項(xiàng)B、C）也不允許扣除。選項(xiàng)D贊助支出若未取得合法憑證不得扣除。本題特指選項(xiàng)A?！绢}干5】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需提交的文件不包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)登記證B.法定代表人身份證C.銀行賬戶證明D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的領(lǐng)購(gòu)號(hào)碼【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十四條，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需提交稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明、單位公章等，但稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的領(lǐng)購(gòu)號(hào)碼是后續(xù)領(lǐng)用憑證，非領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)文件。選項(xiàng)D正確。【題干6】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供的資料保存期限是？【選項(xiàng)】A.5年B.3年C.2年D.1年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查需納稅人提供與納稅事項(xiàng)有關(guān)的證明資料，保存期限自檢查結(jié)束之日起5年。選項(xiàng)A正確。【題干7】下列行為屬于稅務(wù)違法的是？【選項(xiàng)】A.未按規(guī)定申報(bào)納稅B.虛開(kāi)發(fā)票C.按實(shí)際成本計(jì)價(jià)庫(kù)存商品D.未按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，虛開(kāi)發(fā)票構(gòu)成違法行為。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、D屬于未按規(guī)定履行義務(wù)但非故意違法，選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)處理方式。【題干8】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每年12000元C.每年10000元D.每月500元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第七條，住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，全年12000元。選項(xiàng)B正確。【題干9】增值稅一般納稅人發(fā)生免稅銷售額的稅務(wù)處理是？【選項(xiàng)】A.免征增值稅但不減征進(jìn)項(xiàng)稅額B.免征增值稅并減征進(jìn)項(xiàng)稅額C.免征增值稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.免征增值稅并轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條及《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，免稅銷售額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（減征需特定情形），選項(xiàng)B、D無(wú)依據(jù)?！绢}干10】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件的期限是？【選項(xiàng)】A.60日內(nèi)B.90日內(nèi)C.30日內(nèi)D.180日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第四十九條，復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審理，除復(fù)雜情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)外，最長(zhǎng)期限為90日。選項(xiàng)B正確?！绢}干11】消費(fèi)稅中，下列項(xiàng)目適用從價(jià)定率與從量定額雙重計(jì)征的是？【選項(xiàng)】A.黃酒B.金銀首飾C.成品油D.電子煙【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，成品油（汽油、柴油等）在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)同時(shí)適用10%從價(jià)稅和1元/升從量稅。選項(xiàng)C正確。【題干12】企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出，應(yīng)同時(shí)滿足的條件是？【選項(xiàng)】A.公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)且憑證齊全B.公益性捐贈(zèng)且金額不超過(guò)年度利潤(rùn)12%C.捐贈(zèng)標(biāo)的為實(shí)物且發(fā)票完整D.捐贈(zèng)支出需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)部分稅前扣除，需取得合法憑證。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤（需備案而非審批）?！绢}干13】稅務(wù)師代開(kāi)發(fā)票時(shí)，納稅人需提供的資料不包括？【選項(xiàng)】A.購(gòu)銷合同B.貸款憑證C.稅務(wù)登記證D.接受方納稅人識(shí)別號(hào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十七條，代開(kāi)發(fā)票需提供購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、身份證明、合同或交易證明等，貸款憑證非必要材料。選項(xiàng)B正確?！绢}干14】下列項(xiàng)目中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形是？【選項(xiàng)】A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生正常損失B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物C.從境外購(gòu)進(jìn)的貨物未取得合法憑證D.納稅人因管理不善導(dǎo)致貨物毀損【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，境外購(gòu)進(jìn)貨物未取得合法海關(guān)完稅憑證不得抵扣。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D屬于不得抵扣的其他情形。【題干15】稅務(wù)師辦理稅務(wù)師資格延續(xù)注冊(cè)需提交的材料不包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)師繼續(xù)教育合格證明B.近兩年執(zhí)業(yè)記錄C.單位推薦意見(jiàn)D.身份證復(fù)印件【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)管理辦法》第二十條，延續(xù)注冊(cè)需提交繼續(xù)教育證明、執(zhí)業(yè)記錄、推薦意見(jiàn)等，身份證復(fù)印件非法定材料。選項(xiàng)D正確?！绢}干16】個(gè)人所得稅中，下列收入屬于免稅項(xiàng)目的是？【選項(xiàng)】A.離退休人員基本養(yǎng)老金B(yǎng).個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房所得C.境外支付稿酬D.保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，選項(xiàng)A明確免稅。選項(xiàng)B需滿5年且為家庭唯一住房，選項(xiàng)C境外稿酬可抵扣費(fèi)用，選項(xiàng)D免稅需非因日常生活需要?！绢}干17】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬(wàn)元免征增值稅，該政策執(zhí)行期限至？【選項(xiàng)】A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2023年12月31日D.2024年12月31日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告，小規(guī)模納稅人免征增值稅政策延續(xù)至2027年12月31日。選項(xiàng)B正確?！绢}干18】消費(fèi)稅中，下列項(xiàng)目適用20%從價(jià)稅稅率的是？【選項(xiàng)】A.成品油B.酒精度超過(guò)40度的白酒C.超豪華小汽車(chē)D.金銀首飾【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)消費(fèi)稅政策，超豪華小汽車(chē)（單價(jià)130萬(wàn)元以上）適用20%加征稅率。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B適用20%稅率但非加征情形，選項(xiàng)D適用5%稅率。【題干19】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的納稅期限是？【選項(xiàng)】A.每月5日前B.每季度終了15日內(nèi)C.每年1月1日至4月30日D.每年6月30日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十七條，季度預(yù)繳申報(bào)需在季度終了15日內(nèi)完成。選項(xiàng)B正確。【題干20】稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，需對(duì)鑒證對(duì)象相關(guān)資料進(jìn)行驗(yàn)證的是？【選項(xiàng)】A.客戶提供的原始憑證B.客戶自行計(jì)算的財(cái)務(wù)報(bào)表C.第三方提供的評(píng)估報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，稅務(wù)師應(yīng)對(duì)鑒證對(duì)象相關(guān)資料進(jìn)行驗(yàn)證，包括第三方提供的評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政確認(rèn)文件無(wú)需驗(yàn)證。2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表、報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施是（）【選項(xiàng)】A.加收滯納金；B.采取稅收保全措施；C.提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行；D.暫停稅務(wù)登記證使用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第65條，納稅人未按期申報(bào)或未按規(guī)定報(bào)送資料且逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施；若情節(jié)嚴(yán)重，可提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。滯納金適用于逾期繳納稅款但未構(gòu)成犯罪的情況，選項(xiàng)C正確?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票上必須打印的納稅人識(shí)別號(hào)位數(shù)是（）【選項(xiàng)】A.10位；B.12位；C.15位；D.18位【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，納稅人識(shí)別號(hào)為15位，但發(fā)票上打印時(shí)需轉(zhuǎn)換為12位（去前3位和后3位中間加“-”符號(hào)）。選項(xiàng)B正確?！绢}干3】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)資格需滿足的條件不包括（）【選項(xiàng)】A.注冊(cè)資金50萬(wàn)元以上；B.會(huì)計(jì)人員具備初級(jí)以上職稱；C.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；D.近兩年無(wú)虛開(kāi)發(fā)票記錄【參考答案】A【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第20條規(guī)定，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需滿足：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)人員具備專業(yè)資格、近兩年無(wú)虛開(kāi)發(fā)票記錄等條件，但未要求注冊(cè)資金。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。【題干4】企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)低于法定稅率，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整措施是（）【選項(xiàng)】A.追繳享受優(yōu)惠期間的稅款；B.加收滯納金；C.取消后續(xù)年度優(yōu)惠資格；D.追繳已享受優(yōu)惠的稅款并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第51條，享受優(yōu)惠期間因稅負(fù)低于法定稅率需追繳已優(yōu)惠的稅款并加收滯納金，若后續(xù)年度仍不符合條件則取消資格。選項(xiàng)D正確?！绢}干5】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供的資料不包括（）【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)憑證；B.銀行對(duì)賬單；C.成本費(fèi)用明細(xì)表；D.法定代表人身份證復(fù)印件【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查需核實(shí)納稅人納稅情況，需提供與稅款相關(guān)的資料（如賬簿、憑證、報(bào)表等），但無(wú)需核對(duì)法定代表人身份證復(fù)印件。選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》，稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于罰款金額在（）以下且事實(shí)清楚、爭(zhēng)議較小的案件【選項(xiàng)】A.500元；B.2000元；C.5000元；D.10000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】實(shí)施細(xì)則第98條規(guī)定，對(duì)事實(shí)清楚、爭(zhēng)議較小的稅務(wù)違法案件，罰款金額在2000元以下可適用簡(jiǎn)易程序。選項(xiàng)B正確?！绢}干7】企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，可申請(qǐng)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)為（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月；B.6個(gè)月；C.9個(gè)月；D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第27條，因不可抗力申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月；若需進(jìn)一步延期，需重新申請(qǐng)并說(shuō)明理由，總期限不超過(guò)6個(gè)月。選項(xiàng)B正確。【題干8】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可扣押的財(cái)產(chǎn)不包括（）【選項(xiàng)】A.納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；B.納稅人其他財(cái)產(chǎn)；C.納稅人個(gè)人及其家屬的生活必需品；D.納稅人銀行存款【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收保全措施可扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但不得扣押、查封納稅人個(gè)人及其家屬的生活必需品。選項(xiàng)C正確?！绢}干9】企業(yè)因合并分立導(dǎo)致稅務(wù)登記信息變更，應(yīng)在（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)【選項(xiàng)】A.15；B.30；C.60；D.90【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第16條，納稅人合并、分立或經(jīng)營(yíng)地址變更，需在15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。選項(xiàng)A正確。【題干10】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可要求納稅人提供與納稅有關(guān)的賬戶資料，但不得要求提供（）【選項(xiàng)】A.銀行賬戶余額；B.銀行賬戶交易明細(xì)；C.保險(xiǎn)合同；D.股東會(huì)決議【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查可要求企業(yè)提供銀行賬戶資料（如余額、交易明細(xì)）以核實(shí)稅款，但保險(xiǎn)合同與稅款無(wú)直接關(guān)聯(lián)，不得要求提供。選項(xiàng)C正確?！绢}干11】企業(yè)因虛假申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案調(diào)查，案件處理結(jié)果可能包括（）【選項(xiàng)】A.追繳稅款及滯納金；B.加收滯納金；C.處騙取稅款1-3倍罰款；D.移送司法機(jī)關(guān)處理【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第64條，虛假申報(bào)騙取稅款的，除追繳稅款及滯納金外，處騙取稅款1-3倍罰款；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)C正確?！绢}干12】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的作廢條件不包括（）【選項(xiàng)】A.未使用的空白發(fā)票；B.發(fā)票開(kāi)具后未認(rèn)證；C.發(fā)票開(kāi)具后已認(rèn)證但內(nèi)容有誤；D.發(fā)票開(kāi)具后抵扣聯(lián)未傳遞【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅專用發(fā)票作廢需同時(shí)滿足：發(fā)票開(kāi)具后未認(rèn)證且未用于抵扣，或已認(rèn)證但內(nèi)容有誤。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干13】企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，需滿足的條件不包括（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目符合稅法規(guī)定范圍；B.研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)歸集；C.項(xiàng)目備案在匯算清繳前完成；D.研發(fā)人員占比超過(guò)30%【參考答案】D【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除要求：項(xiàng)目備案在匯算清繳前完成、費(fèi)用專項(xiàng)歸集，但無(wú)人員占比限制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干14】根據(jù)《稅收征管法》第37條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可詢問(wèn)的當(dāng)事人不包括（）【選項(xiàng)】A.納稅人；B.扣繳義務(wù)人；C.其他知情人士；D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查可詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他知情人士，但不得詢問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。選項(xiàng)D正確。【題干15】企業(yè)因逾期申報(bào)被加收滯納金，滯納金起算時(shí)間應(yīng)為（）【選項(xiàng)】A.納稅人實(shí)際申報(bào)日；B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的書(shū)面通知送達(dá)日；C.納稅人最后期限屆滿次日；D.滯納金計(jì)算公式確定日【參考答案】C【詳細(xì)解析】滯納金自納稅人應(yīng)納稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算。選項(xiàng)C正確?！绢}干16】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)如何處理（）【選項(xiàng)】A.直接移送司法機(jī)關(guān)；B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送；C.由稽查局自行處理；D.需納稅人同意后移送【參考答案】B【詳細(xì)解析】實(shí)施細(xì)則第89條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪的案件，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B正確?！绢}干17】企業(yè)因適用稅率錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金，滯納金起算時(shí)間應(yīng)為（）【選項(xiàng)】A.適用稅率錯(cuò)誤發(fā)生日；B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤日；C.稅款實(shí)際繳納期限屆滿次日；D.納稅人更正申報(bào)日【參考答案】C【詳細(xì)解析】滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算，無(wú)論錯(cuò)誤發(fā)生在何時(shí)。選項(xiàng)C正確。【題干18】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量由（）決定【選項(xiàng)】A.納稅人月銷售額；B.納稅人月開(kāi)票金額；C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；D.納稅人申請(qǐng)數(shù)量【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際需要和開(kāi)票能力核定，選項(xiàng)C正確?！绢}干19】企業(yè)因稅務(wù)登記信息錯(cuò)誤被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令更正，更正期限為（）日內(nèi)完成【選項(xiàng)】A.7；B.15；C.30；D.60【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第17條規(guī)定，納稅人需在15日內(nèi)更正稅務(wù)登記信息。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第35條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施不包括（）【選項(xiàng)】A.扣押納稅人商品；B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)；C.凍結(jié)納稅人銀行存款；D.要求納稅人提供擔(dān)?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】稅收保全措施包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)和凍結(jié)存款，但要求提供擔(dān)保屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D正確。2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率由3%調(diào)整為1%的時(shí)間是？【選項(xiàng)】A.2023年1月1日B.2023年9月1日C.2024年5月1日D.2025年1月1日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)政部2023年8月發(fā)布的《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》，自2023年9月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅。但2024年5月1日起恢復(fù)至3%。選項(xiàng)B符合政策調(diào)整時(shí)間節(jié)點(diǎn)。【題干2】2024年5月1日后，企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)稅前扣除的限額由不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%調(diào)整為？【選項(xiàng)】A.15%B.20%C.30%D.50%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅收優(yōu)惠管理的通知》（稅總函〔2024〕12號(hào)），自2024年5月1日起，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)與政策規(guī)定不符?！绢}干3】個(gè)人取得偶然所得每次收入不超過(guò)4000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅率為？【選項(xiàng)】A.2%B.10%C.20%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，偶然所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)應(yīng)稅率為20%的20%，即實(shí)際稅率為2%（4000-800=3200×20%=64元）。選項(xiàng)A正確?！绢}干4】某企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)算增值稅的銷售額，該銷售額的確定依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)B.成本價(jià)C.企業(yè)內(nèi)部定價(jià)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用銷售額確認(rèn)原則。將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算銷售額。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不符合稅法規(guī)定?！绢}干5】企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)加速折舊一次性扣除的比例，2024年5月1日后調(diào)整為？【選項(xiàng)】A.100%B.80%C.50%D.30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策》（財(cái)稅〔2024〕8號(hào)），自2024年5月1日起，制造業(yè)、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)等企業(yè)可一次性扣除研發(fā)費(fèi)用、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)一次性扣除比例由80%提高至100%。選項(xiàng)A正確。【題干6】個(gè)人綜合所得年度收入不超過(guò)36000元的，免征個(gè)人所得稅的起始時(shí)間是？【選項(xiàng)】A.2022年1月1日B.2023年1月1日C.2024年1月1日D.2025年1月1日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條，綜合所得年收入不超過(guò)36000元的，免征個(gè)人所得稅。該政策自2024年1月1日起實(shí)施，2023年12月31日前個(gè)人綜合所得年收入不超過(guò)36000元的仍按原政策執(zhí)行。選項(xiàng)C正確?！绢}干7】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須提前2日書(shū)面通知被檢查人，但下列哪種情況除外？【選項(xiàng)】A.納稅人有稅收違法行為嫌疑B.稅務(wù)稽查需要緊急取證C.涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要突擊檢查【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查前應(yīng)提前2日書(shū)面通知被檢查人，但緊急情況下可不經(jīng)通知直接檢查。選項(xiàng)B屬于緊急取證情形，無(wú)需提前通知。選項(xiàng)A、C、D均需提前通知。【題干8】增值稅留抵退稅政策中，納稅人申請(qǐng)退稅的期限是？【選項(xiàng)】A.納稅期內(nèi)即可申請(qǐng)B.納稅期內(nèi)申請(qǐng)，但需在次月10日前完成審核C.納稅期內(nèi)申請(qǐng)，但需在次月15日前完成審核D.納稅期結(jié)束后申請(qǐng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于優(yōu)化增值稅留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部公告〔2024〕9號(hào)），納稅人可在納稅期內(nèi)申請(qǐng)留抵退稅，但需在次月10日前完成審核。選項(xiàng)B正確?！绢}干9】土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)土地的成本費(fèi)用C.開(kāi)發(fā)共建公共設(shè)施的成本D.銷售費(fèi)用【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括土地出讓金、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用等，但銷售費(fèi)用不屬于扣除范圍。選項(xiàng)D正確?！绢}干10】稅收優(yōu)惠備案管理的適用范圍是？【選項(xiàng)】A.所有企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠備案管理辦法》，自2024年1月1日起，企業(yè)所得稅、增值稅等稅收優(yōu)惠實(shí)行備案管理，所有企業(yè)均需備案。選項(xiàng)D正確?！绢}干11】發(fā)票作廢的條件是？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開(kāi)具后未使用且未作廢B.發(fā)票開(kāi)具后未使用且未認(rèn)證C.發(fā)票開(kāi)具后未使用且未抵扣D.發(fā)票開(kāi)具后未使用且未報(bào)銷【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，發(fā)票開(kāi)具后未使用的，應(yīng)立即作廢。作廢需在開(kāi)具當(dāng)月完成，且需在征管系統(tǒng)中標(biāo)注作廢狀態(tài)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)未明確作廢條件?！绢}干12】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的年限是？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.無(wú)限期【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)彌補(bǔ)虧損的期限為5年，但2024年5月1日后調(diào)整為10年。選項(xiàng)C正確。【題干13】環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，應(yīng)稅污染物包括大氣、水、固體廢物和噪聲，但噪聲的征稅標(biāo)準(zhǔn)尚未明確。選項(xiàng)D正確。【題干14】增值稅混合銷售行為中，以從事建筑業(yè)的納稅人銷售自產(chǎn)貨物，屬于？【選項(xiàng)】A.增值稅范圍B.營(yíng)業(yè)稅范圍C.不征收增值稅D.不征收營(yíng)業(yè)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，以從事建筑業(yè)的納稅人銷售自產(chǎn)貨物，屬于混合銷售行為，按主業(yè)（建筑業(yè)）繳納營(yíng)業(yè)稅，但自2023年1月1日起，建筑業(yè)納入增值稅范圍。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】耕地占用稅的稅率分為幾級(jí)？【選項(xiàng)】A.3級(jí)B.4級(jí)C.5級(jí)D.6級(jí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，占用耕地按地區(qū)等級(jí)分為3級(jí)稅率：占用耕地占用稅為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《納稅調(diào)整通知書(shū)》的情形是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤B.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤C.企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議D.企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)仲裁【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)違法行為，應(yīng)出具《納稅調(diào)整通知書(shū)》。選項(xiàng)B正確?！绢}干17】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息每月扣除限額是？【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息每月扣除限額為1000元。2024年5月1日后調(diào)整為2000元，但選項(xiàng)A為2023年政策標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干18】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括？【選項(xiàng)】A.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)納稅人賬戶D.限制納稅人出境【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取扣押、查封、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制措施，但限制出境屬于出入境管理范疇，需通過(guò)其他法律程序。選項(xiàng)D正確。【題干19】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，免征增值稅的政策自哪一年起實(shí)施？【選項(xiàng)】A.2021年1月1日B.2022年1月1日C.2023年1月1日D.2024年1月1日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第10號(hào)），自2022年1月1日起，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】稅務(wù)師在辦理出口退稅時(shí)，需提交的法定文件不包括？【選項(xiàng)】A.增值稅專用發(fā)票B.出口報(bào)關(guān)單C.外匯兌換水單D.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】C【詳細(xì)解析】出口退稅需提交增值稅專用發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、出口結(jié)匯水單等文件，但外匯兌換水單僅用于外匯結(jié)算，不作為退稅依據(jù)。選項(xiàng)C正確。2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限不得超過(guò)（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅收保全措施執(zhí)行期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；納稅人在此期限內(nèi)未繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)B符合法律規(guī)定?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為（）A.發(fā)票開(kāi)具后180日內(nèi)B.發(fā)票開(kāi)具后90日內(nèi)C.發(fā)票開(kāi)具后60日內(nèi)D.發(fā)票開(kāi)具后1年內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為開(kāi)具后180個(gè)自然日內(nèi)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均與現(xiàn)行規(guī)定不符?！绢}干3】納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第27條，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。若因不可抗力等特殊困難需進(jìn)一步延期，需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)仍不超過(guò)3個(gè)月。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為A。本題設(shè)計(jì)意圖測(cè)試對(duì)法律條款的精準(zhǔn)記憶。【題干4】稅務(wù)師代開(kāi)發(fā)票時(shí)，受托方需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的法定文件不包括（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證C.委托代開(kāi)發(fā)票協(xié)議D.開(kāi)票項(xiàng)目相關(guān)證明材料【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第25條，代開(kāi)發(fā)票需提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（已三證合一的無(wú)需提供）、委托協(xié)議及證明材料。選項(xiàng)B為舊版要求，當(dāng)前已取消稅務(wù)登記證單獨(dú)提交規(guī)定。本題考察對(duì)政策變化的掌握?！绢}干5】納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）以下罰金A.納稅所得額1倍至5倍B.稅款1倍至5倍C.稅款50%至5倍D.稅款1倍至10倍【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第63條規(guī)定，納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，處納稅人所偷稅款1倍至5倍的罰款。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A混淆了偷稅與逃避納稅義務(wù)的處罰標(biāo)準(zhǔn)。【題干6】個(gè)人出租住房適用稅率3%的優(yōu)惠政策需同時(shí)滿足的條件不包括（）A.出租房屋滿3年B.出租房屋位于省會(huì)城市C.承租人須為個(gè)人D.出租房產(chǎn)為唯一住房【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第25條，個(gè)人出租住房適用3%稅率需滿足：1.出租住房；2.承租人須為個(gè)人；3.出租房產(chǎn)為唯一住房。選項(xiàng)B中“位于省會(huì)城市”為干擾項(xiàng)，與政策無(wú)關(guān)。本題測(cè)試對(duì)稅收優(yōu)惠條件的全面理解?！绢}干7】企業(yè)因享受增值稅即征即退政策而多繳稅款，可申請(qǐng)退還的期限為（）A.多繳稅款繳納后3個(gè)月內(nèi)B.多繳稅款繳納后6個(gè)月內(nèi)C.多繳稅款繳納后1年內(nèi)D.多繳稅款繳納后2年內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》第26條，企業(yè)享受即征即退政策多繳稅款，應(yīng)在繳納稅款后3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)退還。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均超出法定期限。本題考察對(duì)稅收退還程序的時(shí)間節(jié)點(diǎn)掌握。【題干8】根據(jù)《稅收征管法》第55條，納稅人享受稅收優(yōu)惠未按規(guī)定備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征（）A.享受的稅收優(yōu)惠B.享受的稅收優(yōu)惠及滯納金C.享受的稅收優(yōu)惠及罰款D.享受的稅收優(yōu)惠、滯納金及罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第55條規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠未按規(guī)定備案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征其未備案的稅收優(yōu)惠及滯納金。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C、D中罰款僅適用于違法行為，而非備案瑕疵。本題測(cè)試對(duì)法律條款的適用范圍判斷?！绢}干9】非正常戶稅務(wù)處理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括（）A.稅收保全B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.拍賣(mài)價(jià)值評(píng)估D.稅務(wù)稽查【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條，非正常戶處理包括：1.責(zé)令限期改正；2.暫停稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)用資格；3.采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)稽查屬于獨(dú)立程序，非非正常戶處理措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題考察對(duì)非正常戶處理流程的掌握?！绢}干10】企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致停業(yè)，可申請(qǐng)暫停納稅申報(bào)的期限最長(zhǎng)為（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第27條規(guī)定，因不可抗力導(dǎo)致停業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核準(zhǔn)其暫停納稅申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。本題測(cè)試對(duì)特殊情形下申報(bào)期限的掌握?！绢}干11】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第31條，銷售貨物必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形是（）A.納稅人年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元B.銷售價(jià)格低于1萬(wàn)元C.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票D.銷售對(duì)象為一般納稅人【參考答案】D【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第31條明確，銷售貨物給一般納稅人應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其他情形可開(kāi)具普通發(fā)票。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C均為開(kāi)具普通發(fā)票的情形。本題測(cè)試對(duì)專用發(fā)票適用范圍的判斷?！绢}干12】稅務(wù)師代開(kāi)發(fā)票時(shí)，若委托人無(wú)法提供開(kāi)票項(xiàng)目相關(guān)證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是（）A.暫停代開(kāi)發(fā)票資格B.暫停代開(kāi)發(fā)票資格6個(gè)月C.暫停代開(kāi)發(fā)票資格1年D.不影響代開(kāi)發(fā)票【參考答案】B【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，受托方未按規(guī)定提供開(kāi)票項(xiàng)目證明材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫停其代開(kāi)發(fā)票資格6個(gè)月。選項(xiàng)B正確。本題測(cè)試對(duì)代開(kāi)發(fā)票管理細(xì)則的掌握。【題干13】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第9條，下列項(xiàng)目中免征個(gè)人所得稅的是（）A.企業(yè)高管年度獎(jiǎng)金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)的保險(xiǎn)賠付款C.股東個(gè)人取得的股息紅利D.資助親屬的贍養(yǎng)支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第9條明確，符合條件的人才保險(xiǎn)、商業(yè)健康險(xiǎn)的保險(xiǎn)賠付款免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C、D均需繳納個(gè)人所得稅。本題測(cè)試對(duì)免稅項(xiàng)目的準(zhǔn)確識(shí)別。【題干14】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅案件立案后，調(diào)查終結(jié)的法定期限為（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第60條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅案件立案后，調(diào)查終結(jié)的期限為1年。本題測(cè)試對(duì)案件處理程序的時(shí)效要求?！绢}干15】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的稅務(wù)處理包括（）A.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格B.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易時(shí)間C.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易地域D.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易數(shù)量【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，但不得調(diào)整交易時(shí)間、地域、數(shù)量等非價(jià)格因素。選項(xiàng)A正確。本題測(cè)試對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整范圍的理解。【題干16】根據(jù)《稅收征管法》第32條，納稅人延期申報(bào)的，需在納稅期內(nèi)提交延期申報(bào)申請(qǐng)，并繳納延期申報(bào)稅款及（）A.滯納金B(yǎng).罰款C.利息D.保證金【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第32條規(guī)定，延期申報(bào)需繳納延期申報(bào)稅款及滯納金。選項(xiàng)A正確。本題測(cè)試對(duì)延期申報(bào)法律后果的掌握。【題干17】企業(yè)因稅務(wù)違法行為被處以罰款后，若繳納罰款前已履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）A.撤銷罰款決定B.減少罰款金額C.延期繳納罰款D.免除罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第76條規(guī)定，納稅人已繳納罰款但存在其他違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可合并處罰；若已履行納稅義務(wù)且違法行為輕微，可減少罰款。選項(xiàng)B正確。本題測(cè)試對(duì)處罰減免條款的適用?！绢}干18】根據(jù)《增值稅暫行條例》第8條，下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，增值稅征稅范圍為銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。開(kāi)具發(fā)票屬于服務(wù)行為，但開(kāi)具增值稅專用發(fā)票本身不構(gòu)成增值稅征稅對(duì)象。選項(xiàng)D正確。本題測(cè)試對(duì)增值稅征稅范圍邊界判斷。【題干19】稅務(wù)師在審核企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注（）A.研發(fā)費(fèi)用輔助賬設(shè)置B.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件C.研發(fā)人員身份證明D.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化證明【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第30條規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需建立輔助賬，準(zhǔn)確歸集費(fèi)用。選項(xiàng)A正確。本題測(cè)試對(duì)加計(jì)扣除管理核心要點(diǎn)的掌握。【題干20】根據(jù)《稅收征管法》第88條，納稅人未按照規(guī)定提供資料，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法核實(shí)收入或稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）A.核定征收B.按核定稅率征收C.按核定利潤(rùn)率征收D.按核定銷售額征收【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條規(guī)定，納稅人未提供資料導(dǎo)致無(wú)法核實(shí)收入的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定征收。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D為具體核定方法，但需符合核定征收程序。本題測(cè)試對(duì)核定征收情形的判斷。2025年財(cái)會(huì)類考試-注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)-涉稅相關(guān)法律歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)人員與納稅人存在哪些情形時(shí)應(yīng)當(dāng)回避？【選項(xiàng)】A.任職回避情形B.擔(dān)任稅收管理員期間曾處理過(guò)該納稅人相關(guān)業(yè)務(wù)C.與納稅人存在直接利益關(guān)系D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第38條及實(shí)施細(xì)則第89條，稅務(wù)人員若存在親屬關(guān)系、曾處理過(guò)該納稅人業(yè)務(wù)或存在直接利益關(guān)系，均需回避。選項(xiàng)D涵蓋所有情形，為正確答案?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票的作廢情形中，必須由開(kāi)票方在開(kāi)票當(dāng)月作廢的是哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.票據(jù)代碼錯(cuò)誤且未實(shí)際交付B.票據(jù)內(nèi)容錯(cuò)誤且未實(shí)際交付C.票據(jù)已交付但未認(rèn)證D.票據(jù)已交付且已認(rèn)證【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第28條明確，開(kāi)票方發(fā)現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)誤且未交付時(shí)，須在開(kāi)票當(dāng)月作廢。已交付且認(rèn)證的發(fā)票不可作廢（選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤），選項(xiàng)A允許次月作廢，故B為正確選項(xiàng)?！绢}干3】企業(yè)所得稅前不得扣除的捐贈(zèng)支出，具體包括哪些？【選項(xiàng)】A.通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的專項(xiàng)基金B(yǎng).企業(yè)直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的物資C.稅法規(guī)定以外的捐贈(zèng)D.通過(guò)政府部門(mén)的捐贈(zèng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第9條明確禁止扣除稅法規(guī)定外的捐贈(zèng)（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A、B、D均符合稅法規(guī)定的公益捐贈(zèng)范疇，故C為正確答案。【題干4】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取賬簿、會(huì)計(jì)憑證的時(shí)限要求是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查前3日內(nèi)B.稅務(wù)檢查實(shí)施前15日內(nèi)C.稅務(wù)檢查實(shí)施前7日內(nèi)D.稅務(wù)檢查結(jié)束后3日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第60條及實(shí)施細(xì)則第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需在檢查實(shí)施前15日內(nèi)書(shū)面通知并調(diào)取賬簿憑證，選項(xiàng)B符合法定程序。其他選項(xiàng)時(shí)限均不符合要求。【題干5】個(gè)人綜合所得中，子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每年10000元C.每月500元D.每年20000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第4條，子女教育每月1000元，全年累計(jì)12000元，但政策調(diào)整后部分情形按每年10000元扣除（如義務(wù)教育階段），選項(xiàng)B為正確選項(xiàng)?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票的聯(lián)次包括？【選項(xiàng)】A.5聯(lián)（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、聯(lián)次號(hào)、記賬聯(lián)）B.6聯(lián)（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、聯(lián)次號(hào)、記賬聯(lián)）C.7聯(lián)（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、聯(lián)次號(hào)、記賬聯(lián)、匯總聯(lián)）D.4聯(lián)（發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)、聯(lián)次號(hào)、記賬聯(lián)）【參考答案】C【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第21條規(guī)定，增值稅普通發(fā)票為7聯(lián)，含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、聯(lián)次號(hào)、記賬聯(lián)、匯總聯(lián)，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)聯(lián)次數(shù)量均不符規(guī)定?！绢}干7】稅務(wù)師事務(wù)所需對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)包括？【選項(xiàng)】A.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核B.審計(jì)證據(jù)收集C.客戶溝通協(xié)調(diào)D.質(zhì)量控制制度制定【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制辦法（試行）》第18條明確質(zhì)量控制環(huán)節(jié)包括項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，選項(xiàng)A正確。其他環(huán)節(jié)屬于業(yè)務(wù)操作范疇，非質(zhì)量控制核心環(huán)節(jié)。【題干8】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)，主要進(jìn)行哪些核查？【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間B.研發(fā)費(fèi)用歸集方式C.研發(fā)人員身份證明D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收優(yōu)惠管理辦法》第26條要求稅務(wù)機(jī)關(guān)核查研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、費(fèi)用歸集、人員身份等全部?jī)?nèi)容，選項(xiàng)D為正確答案。【題干9】稅務(wù)行政處罰中，罰款數(shù)額的基準(zhǔn)依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.違法經(jīng)營(yíng)額B.違法所得額C.稅收繳納金額D.稅收流失金額【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第82條及實(shí)施細(xì)則第115條明確，罰款以違法所得額為基準(zhǔn)，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)與處罰基準(zhǔn)無(wú)關(guān)?！绢}干10】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)