2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺練習(xí)試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，減除成本、費用等后的所得額為100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)該如何計算呢？A.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入額-專項扣除-專項附加扣除C.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點D.應(yīng)納稅所得額=收入額-專項扣除3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些支出？A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.以上都是4.個人所得稅的稅率是多少？A.3%至45%B.5%至35%C.3%至30%D.5%至40%5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得扣除？A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.以上都是6.個人所得稅的征收方式有哪些？A.按月征收B.按年征收C.按季征收D.A和B7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入不得計入應(yīng)納稅所得額？A.財政撥款B.補貼收入C.國債利息收入D.以上都是8.個人所得稅的減免稅政策有哪些？A.子女教育專項附加扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除D.以上都是9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以加計扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.營業(yè)外支出10.個人所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？A.居民個人B.非居民個人C.A和BD.以上都不是11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以免稅？A.國債利息收入B.專項國債利息收入C.財政貼息收入D.以上都是12.個人所得稅的申報方式有哪些？A.線上申報B.線下申報C.A和BD.以上都不是13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除？A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.管理費用D.以上都是14.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？A.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除-專項附加扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入額-專項扣除C.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點D.應(yīng)納稅所得額=收入額15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.以上都是16.個人所得稅的稅率是如何確定的？A.根據(jù)收入額的大小確定B.根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定C.根據(jù)納稅人的身份確定D.以上都不是17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以不征稅？A.國債利息收入B.專項國債利息收入C.財政貼息收入D.以上都是18.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)檢查D.以上都是19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以加計扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.營業(yè)外支出20.個人所得稅的納稅申報期限有哪些？A.每月1日至7日B.每季度末月15日C.每年1月1日至3月31日D.A和B二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除？A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.管理費用D.財務(wù)費用2.個人所得稅的稅率有哪些？A.3%至45%B.5%至35%C.3%至30%D.5%至40%3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入不得計入應(yīng)納稅所得額？A.財政撥款B.補貼收入C.國債利息收入D.專項國債利息收入4.個人所得稅的減免稅政策有哪些？A.子女教育專項附加扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除D.住房貸款利息專項附加扣除5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以加計扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.營業(yè)外支出6.個人所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？A.居民個人B.非居民個人C.外籍人員D.境外人員7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以免稅？A.國債利息收入B.專項國債利息收入C.財政貼息收入D.金融機構(gòu)的存款利息收入8.個人所得稅的申報方式有哪些？A.線上申報B.線下申報C.自行申報D.代扣代繳9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.營業(yè)外支出10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？A.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除-專項附加扣除B.應(yīng)納稅所得額=收入額-專項扣除C.應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點D.應(yīng)納稅所得額=收入額11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以不征稅？A.國債利息收入B.專項國債利息收入C.財政貼息收入D.金融機構(gòu)的存款利息收入12.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以加計扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.營業(yè)外支出14.個人所得稅的納稅申報期限有哪些？A.每月1日至7日B.每季度末月15日C.每年1月1日至3月31日D.A和B15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.營業(yè)外支出16.個人所得稅的稅率是如何確定的？A.根據(jù)收入額的大小確定B.根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定C.根據(jù)納稅人的身份確定D.以上都不是17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入可以不征稅？A.國債利息收入B.專項國債利息收入C.財政貼息收入D.金融機構(gòu)的存款利息收入18.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以加計扣除？A.符合條件的研發(fā)費用B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.營業(yè)外支出20.個人所得稅的納稅申報期限有哪些？A.每月1日至7日B.每季度末月15日C.每年1月1日至3月31日D.A和B三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯誤。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。×2.個人所得稅的專項附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。√3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工福利費，但是扣除比例有限制。√4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入額減去起征點后的余額?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除資本性支出。×6.個人所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小不同，適用不同的稅率?！?.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除未經(jīng)核定的準備金支出?！?.個人所得稅的納稅申報期限是固定的，每年1月1日至3月31日。×9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除非廣告性質(zhì)的贊助支出。×10.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)不會主動核實。×四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項目是為了減輕納稅人的負擔(dān)，鼓勵納稅人進行教育、醫(yī)療、住房等方面的支出。2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除？企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的支出。這些支出是為了保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。3.個人所得稅的稅率是如何確定的？個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定的，采用累進稅率制度。稅率從3%到45%不等，應(yīng)納稅所得額越大，適用的稅率越高。這種稅率制度是為了實現(xiàn)公平稅負，讓高收入者承擔(dān)更多的稅負。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入不得計入應(yīng)納稅所得額？企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計入應(yīng)納稅所得額的收入包括財政撥款、補貼收入、國債利息收入等。這些收入通常具有一定的政策性，不計入應(yīng)納稅所得額可以避免重復(fù)征稅。5.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？個人所得稅的納稅申報方式包括線上申報和線下申報。線上申報可以通過稅務(wù)部門的官方網(wǎng)站或者手機APP進行，方便快捷；線下申報則需要到稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進行，需要攜帶相關(guān)的申報材料。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報方式。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=100萬元×25%=25萬元。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為25萬元。2.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除。這是計算工資薪金所得應(yīng)納稅所得額的基本公式。3.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。這些都是與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，可以稅前扣除。4.答案：A解析：個人所得稅的稅率是3%至45%。這是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率檔次，不同的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。5.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括資本性支出、營業(yè)外支出、未經(jīng)核定的準備金支出等。這些支出不符合稅法規(guī)定，不能稅前扣除。6.答案：D解析：個人所得稅的征收方式有按月征收和按年征收。這是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的征收方式，不同的所得類型適用不同的征收方式。7.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計入應(yīng)納稅所得額的收入包括財政撥款、補貼收入、國債利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。8.答案：D解析：個人所得稅的減免稅政策包括子女教育專項附加扣除、繼續(xù)教育專項附加扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除等。這些政策是為了減輕納稅人的負擔(dān)，鼓勵納稅人進行教育、醫(yī)療等方面的支出。9.答案：A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括符合條件的研發(fā)費用。這是為了鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新，提高技術(shù)水平。10.答案：C解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。這是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人范圍。11.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以免稅的收入包括國債利息收入、專項國債利息收入、財政貼息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。12.答案：C解析：個人所得稅的申報方式有線上申報和線下申報。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報方式。13.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。這些支出是為了保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。14.答案：A解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除-專項附加扣除。這是計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的基本公式。15.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的支出包括資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出等。這些支出不符合稅法規(guī)定，不能稅前扣除。16.答案：B解析：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定的，采用累進稅率制度。應(yīng)納稅所得額越大，適用的稅率越高。17.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不征稅的收入包括國債利息收入、專項國債利息收入、財政貼息收入、金融機構(gòu)的存款利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。18.答案：D解析：個人所得稅的征收管理有納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。這些規(guī)定是為了保證個人所得稅的順利征收和管理。19.答案：A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括符合條件的研發(fā)費用。這是為了鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新，提高技術(shù)水平。20.答案：D解析：個人所得稅的納稅申報期限有每月1日至7日和每季度末月15日。納稅人需要按照規(guī)定的期限進行申報。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。這些支出是為了保證企業(yè)的正常運營和發(fā)展。2.答案：ABCD解析：個人所得稅的稅率有3%至45%、5%至35%、3%至30%、5%至40%。這些稅率是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率檔次，不同的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。3.答案：ABD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計入應(yīng)納稅所得額的收入包括財政撥款、補貼收入、國債利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。4.答案：ABCD解析：個人所得稅的減免稅政策包括子女教育專項附加扣除、繼續(xù)教育專項附加扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除、住房貸款利息專項附加扣除等。這些政策是為了減輕納稅人的負擔(dān)，鼓勵納稅人進行教育、醫(yī)療、住房等方面的支出。5.答案：AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括符合條件的研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費。這些支出是為了鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新，提高技術(shù)水平，以及提高職工素質(zhì)。6.答案：ABC解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人、非居民個人、外籍人員。這些納稅義務(wù)人根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，需要履行納稅義務(wù)。7.答案：ABD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以免稅的收入包括國債利息收入、專項國債利息收入、金融機構(gòu)的存款利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。8.答案：ABCD解析：個人所得稅的申報方式有線上申報、線下申報、自行申報、代扣代繳。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報方式。9.答案：ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的支出包括資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、營業(yè)外支出等。這些支出不符合稅法規(guī)定，不能稅前扣除。10.答案：ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點-專項扣除-專項附加扣除、應(yīng)納稅所得額=收入額-專項扣除、應(yīng)納稅所得額=收入額-起征點、應(yīng)納稅所得額=收入額。這些公式都是計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的基本公式。11.答案：ABD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不征稅的收入包括國債利息收入、專項國債利息收入、金融機構(gòu)的存款利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。12.答案：ABCD解析：個人所得稅的征收管理有納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。這些規(guī)定是為了保證個人所得稅的順利征收和管理。13.答案：AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括符合條件的研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費。這些支出是為了鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新，提高技術(shù)水平，以及提高職工素質(zhì)。14.答案：AB解析：個人所得稅的納稅申報期限有每月1日至7日和每季度末月15日。納稅人需要按照規(guī)定的期限進行申報。15.答案：ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的支出包括資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、營業(yè)外支出等。這些支出不符合稅法規(guī)定，不能稅前扣除。16.答案：B解析：個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定的，采用累進稅率制度。應(yīng)納稅所得額越大，適用的稅率越高。17.答案：ABD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以不征稅的收入包括國債利息收入、專項國債利息收入、金融機構(gòu)的存款利息收入等。這些收入不計入應(yīng)納稅所得額，可以避免重復(fù)征稅。18.答案：ABCD解析：個人所得稅的征收管理有納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。這些規(guī)定是為了保證個人所得稅的順利征收和管理。19.答案：AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的支出包括符合條件的研發(fā)費用、職工教育經(jīng)費。這些支出是為了鼓勵企業(yè)進行研發(fā)創(chuàng)新，提高技術(shù)水平，以及提高職工素質(zhì)。20.答案：AB解析：個人所得稅的納稅申報期限有每月1日至7日和每季度末月15日。納稅人需要按照規(guī)