票證管理辦法釋義一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司/組織的票證管理，規(guī)范票證的領(lǐng)購、開具、保管、使用、核銷等行為，確保票證的安全與正確使用，維護(hù)公司/組織正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險及其他相關(guān)風(fēng)險。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部涉及各類票證的管理活動，包括但不限于發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等）、收據(jù)、財政票據(jù)、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票證管理活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則票證的開具、使用、記錄等必須準(zhǔn)確無誤，如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、對象等信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.安全性原則建立健全票證保管制度，采取必要的安全措施，防止票證丟失、被盜、損毀或非法使用，確保票證的安全完整。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行票證的領(lǐng)購、開具、使用、核銷等操作，不得拖延或積壓，保證票證管理工作的時效性。二、票證的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司/組織作為增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司/組織銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時，開具給購買方作為記賬憑證的發(fā)票，購買方不能憑此抵扣進(jìn)項稅額。3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于機(jī)動車銷售業(yè)務(wù)，是購買方辦理車輛購置稅、上牌照等手續(xù)的重要憑證。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)用于公司/組織內(nèi)部單位之間或與個人之間的非經(jīng)營性資金往來結(jié)算，如收取押金、代墊款項等。2.非稅收入一般繳款書當(dāng)公司/組織涉及繳納政府非稅收入時，使用此票據(jù)作為繳款憑證。（三）財政票據(jù)1.行政事業(yè)性收費票據(jù)適用于公司/組織按照國家規(guī)定收取行政事業(yè)性收費項目時開具的票據(jù)。2.政府性基金票據(jù)用于收取政府性基金時開具，如教育費附加、地方教育附加等。（四）內(nèi)部結(jié)算憑證用于公司/組織內(nèi)部各部門之間、總分公司之間的資金結(jié)算、費用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)，如內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單、費用結(jié)算單等。三、票證的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.公司/組織必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)需求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購相應(yīng)種類的發(fā)票。2.對于財政票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，需根據(jù)相關(guān)管理部門的要求，具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件，經(jīng)審批后取得領(lǐng)購資格。（二）領(lǐng)購程序1.發(fā)票領(lǐng)購-由公司/組織的財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。-領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購申請。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購簿》，并根據(jù)公司/組織的實際經(jīng)營情況核定發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等信息。-領(lǐng)購人員憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他證件，到指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票。2.收據(jù)領(lǐng)購-內(nèi)部收據(jù)由公司/組織自行印制或向相關(guān)管理部門指定的供應(yīng)商領(lǐng)購。-領(lǐng)購時，需填寫領(lǐng)購申請表，注明收據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.財政票據(jù)領(lǐng)購-按照財政部門的要求，準(zhǔn)備相關(guān)資料，如單位介紹信、經(jīng)辦人身份證、收費許可證等。-向財政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)提交領(lǐng)購申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取財政票據(jù)。4.內(nèi)部結(jié)算憑證領(lǐng)購-由公司/組織根據(jù)內(nèi)部管理需要，自行設(shè)計格式并報財務(wù)部門備案。-按照規(guī)定的程序和數(shù)量，向指定的部門或供應(yīng)商領(lǐng)購內(nèi)部結(jié)算憑證。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)量等實際情況，合理確定票證的領(lǐng)購數(shù)量。2.原則上每次領(lǐng)購的票證數(shù)量應(yīng)以滿足一個月左右的使用量為宜，避免票證積壓或短缺。3.對于用量較大或有特殊需求的票證，可適當(dāng)增加領(lǐng)購數(shù)量，但需提前向相關(guān)管理部門說明情況并獲得批準(zhǔn)。四、票證的開具（一）開具要求1.真實準(zhǔn)確票證內(nèi)容必須如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況，包括客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保與交易內(nèi)容一致，不得虛開、偽造票證。2.完整規(guī)范按照票證的格式和填寫要求，逐項填寫齊全，字跡清晰，不得涂改、挖補。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，財政票據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收費專用章，內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)加蓋規(guī)定的印章。3.及時開具在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入或完成相關(guān)結(jié)算時，應(yīng)及時開具票證，不得拖延。對于已開具的票證，應(yīng)按照順序號依次使用，不得跳號、拆本使用。（二）開具流程1.發(fā)票開具-業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供應(yīng)稅勞務(wù)后，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等詳細(xì)信息。-將申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門核對業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及金額的準(zhǔn)確性等。-審核通過后，由開票人員根據(jù)申請單內(nèi)容，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）。-發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，抵扣聯(lián)由財務(wù)部門妥善保管，用于后續(xù)的認(rèn)證和記賬。2.收據(jù)開具-涉及內(nèi)部資金往來或收取非經(jīng)營性款項時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員填寫收據(jù)開具申請單。-經(jīng)財務(wù)部門審核后，開票人員開具收據(jù)，并加蓋相應(yīng)印章。-收據(jù)存根聯(lián)由財務(wù)部門留存，記賬聯(lián)交付款方作為記賬憑證。3.財政票據(jù)開具-按照財政部門規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，由收費人員在財政票據(jù)管理系統(tǒng)中開具財政票據(jù)。-開具完成后，加蓋財務(wù)專用章或收費專用章，并將票據(jù)交付給繳費人。-財政票據(jù)存根聯(lián)由財務(wù)部門按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行保管。4.內(nèi)部結(jié)算憑證開具-根據(jù)內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算的需要，由相關(guān)部門或人員填寫內(nèi)部結(jié)算憑證，注明結(jié)算事項、金額、雙方單位等信息。-經(jīng)財務(wù)部門審核后，加蓋規(guī)定的印章，作為內(nèi)部結(jié)算的依據(jù)。-內(nèi)部結(jié)算憑證的存根聯(lián)和記賬聯(lián)由財務(wù)部門分別留存和記賬。（三）作廢與紅沖1.作廢票證-開具的票證如發(fā)生填寫錯誤、銷貨退回等情況，應(yīng)在票證全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。-作廢的發(fā)票應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，確保電子信息與紙質(zhì)票證一致。-作廢的收據(jù)、財政票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，不得隨意丟棄。2.紅沖票證-對于已開具的票證，如發(fā)生銷售折讓、開票有誤等需要開具紅字票證的情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理紅沖手續(xù)。-開具紅字發(fā)票時，需取得購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照信息表上注明的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。-開具紅字財政票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證時，應(yīng)按照相關(guān)管理部門的要求，填寫紅字申請單，經(jīng)審批后開具紅字票證。五、票證的保管（一）保管制度1.設(shè)立專門的票證保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票證存放安全。2.建立票證保管臺賬，詳細(xì)記錄票證的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、作廢日期、核銷日期等信息，做到賬實相符。3.票證保管人員應(yīng)定期對票證進(jìn)行盤點，檢查票證的完整性和安全性，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。（二）保管期限1.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.收據(jù)、財政票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證的保管期限按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般不得少于5年。（三）安全防范措施1.加強對票證保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.限制無關(guān)人員進(jìn)入票證保管場所，確保票證保管人員的身份安全。3.對于電子票證信息，應(yīng)采取加密存儲、定期備份等措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。六、票證的使用（一）使用范圍嚴(yán)格按照票證的適用范圍使用各類票證，不得超范圍使用或混用。例如，增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項目，不得用于非應(yīng)稅項目；財政票據(jù)只能用于規(guī)定的收費項目，不得擅自擴(kuò)大收費范圍。（二）使用規(guī)范1.票證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自更改或簡化。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或其他票證，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。3.對于已開具的票證，應(yīng)妥善保管相關(guān)聯(lián)次，不得丟失、損毀。（三）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票證的使用情況進(jìn)行檢查，核對票證的開具內(nèi)容、使用數(shù)量、金額等是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對票證管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查票證管理制度的執(zhí)行情況，防范票證管理風(fēng)險。七、票證的核銷（一）核銷程序1.發(fā)票核銷-每月末，開票人員對當(dāng)月開具的發(fā)票進(jìn)行匯總統(tǒng)計，填寫發(fā)票使用情況明細(xì)表。-將明細(xì)表與發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)進(jìn)行核對，確保賬實相符。-整理裝訂當(dāng)月的發(fā)票存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限保存。-定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)，提交發(fā)票使用情況明細(xì)表、發(fā)票存根聯(lián)等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后完成核銷。2.收據(jù)核銷-業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員定期將已使用的收據(jù)存根聯(lián)交回財務(wù)部門。-財務(wù)部門核對收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，檢查收據(jù)的開具情況是否符合規(guī)定。-對已核銷的收據(jù)進(jìn)行登記造冊，注明核銷日期、收據(jù)號碼、金額等信息。3.財政票據(jù)核銷-按照財政部門規(guī)定的時間和要求，填寫財政票據(jù)核銷申請表，附上已使用的財政票據(jù)存根聯(lián)。-提交給財政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核銷，經(jīng)審核無誤后完成核銷手續(xù)。4.內(nèi)部結(jié)算憑證核銷-相關(guān)部門定期將內(nèi)部結(jié)算憑證的存根聯(lián)交回財務(wù)部門。-財務(wù)部門進(jìn)行核對和登記，確保內(nèi)部結(jié)算憑證的使用符合規(guī)定，結(jié)算事項真實準(zhǔn)確。（二）核銷要求1.票證核銷時，應(yīng)確保票證的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)符合相關(guān)規(guī)定，票證聯(lián)次齊全、內(nèi)容完整、字跡清晰。2.對于作廢票證、紅字票證等特殊情況，應(yīng)在核銷時提供相應(yīng)的證明材料，如作廢原因說明、紅字申請單等。3.核銷后的票證應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行妥善保管，以備后續(xù)檢查。八、罰則（一）違規(guī)責(zé)任公司/組織內(nèi)部人員違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致票證管理出現(xiàn)問