海關(guān)保函管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強海關(guān)保函管理，規(guī)范海關(guān)保函業(yè)務(wù)操作，保障海關(guān)稅收安全，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)，海關(guān)與保函申請人之間辦理的各類海關(guān)保函業(yè)務(wù)，包括但不限于進(jìn)出口貨物稅款擔(dān)保、海關(guān)行政處罰擔(dān)保等。（三）定義與原則1.定義海關(guān)保函：指保函申請人向海關(guān)提交的，由銀行或非銀行金融機構(gòu)出具的，保證保函申請人履行海關(guān)法定義務(wù)的書面承諾。保函申請人：指向海關(guān)申請辦理海關(guān)保函業(yè)務(wù)，并承擔(dān)保函項下責(zé)任的法人、其他組織或個人。擔(dān)保人：指接受保函申請人委托，為其向海關(guān)出具保函的銀行或非銀行金融機構(gòu)。2.原則依法合規(guī)原則：海關(guān)保函業(yè)務(wù)的辦理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和海關(guān)相關(guān)規(guī)定。風(fēng)險可控原則：在確保海關(guān)稅收安全的前提下，合理控制保函風(fēng)險，保障當(dāng)事人合法權(quán)益。便利高效原則：簡化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，為當(dāng)事人提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)。二、保函的申請與受理（一）申請條件1.保函申請人應(yīng)當(dāng)是具有獨立民事行為能力的法人、其他組織或個人。2.保函申請人應(yīng)當(dāng)具備履行海關(guān)法定義務(wù)的能力和信用。3.保函申請人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)要求提供真實、準(zhǔn)確、完整的申請材料。（二）申請材料1.保函申請書，應(yīng)當(dāng)載明保函申請人的基本信息、申請保函的事項、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等內(nèi)容。2.保函申請人的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、法定代表人身份證明書等相關(guān)證明材料。3.保函申請人與擔(dān)保人簽訂的委托擔(dān)保合同。4.擔(dān)保人出具的保函格式文本，應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)要求，并加蓋擔(dān)保人公章。5.海關(guān)要求提供的其他材料。（三）受理程序1.海關(guān)收到保函申請人提交的申請材料后，應(yīng)當(dāng)對申請材料的完整性、真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.經(jīng)審核，申請材料齊全、符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以受理，并向保函申請人出具受理回執(zhí)；申請材料不齊全、不符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)一次性告知保函申請人需要補正的材料。3.海關(guān)受理保函申請后，應(yīng)當(dāng)對保函申請人的信用狀況進(jìn)行評估，必要時可以要求保函申請人提供額外的擔(dān)保措施。三、保函的審核與批準(zhǔn)（一）審核內(nèi)容1.保函申請人的資格和信用狀況。2.保函的格式和內(nèi)容是否符合海關(guān)要求。3.擔(dān)保金額是否合理，是否足以保障海關(guān)稅收安全。4.擔(dān)保期限是否符合海關(guān)規(guī)定。5.擔(dān)保人的資格和擔(dān)保能力。（二）審核程序1.海關(guān)受理保函申請后，應(yīng)當(dāng)指定專人對申請材料進(jìn)行審核，并提出審核意見。2.審核人員應(yīng)當(dāng)對審核意見負(fù)責(zé)，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。3.對于重大保函申請，應(yīng)當(dāng)提交海關(guān)關(guān)長辦公會議審議決定。（三）批準(zhǔn)與不予批準(zhǔn)1.經(jīng)審核，符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)保函申請，并向保函申請人出具批準(zhǔn)決定書；不符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并向保函申請人出具不予批準(zhǔn)決定書，說明理由。2.保函申請人對海關(guān)不予批準(zhǔn)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。四、保函的出具與交付（一）保函的出具1.擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的保函格式和內(nèi)容，及時出具保函。2.保函應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人法定代表人或者其授權(quán)代表簽字并加蓋擔(dān)保人公章。3.保函應(yīng)當(dāng)一式多份，分別由海關(guān)、保函申請人、擔(dān)保人留存。（二）保函的交付1.保函出具后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)及時將保函交付給海關(guān)。2.保函交付可以采用直接送達(dá)、郵寄送達(dá)等方式。3.擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)確保保函的交付時間和方式符合海關(guān)要求，并留存相關(guān)送達(dá)憑證。五、保函的使用與核銷（一）保函的使用1.保函申請人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的用途使用保函，不得擅自變更。2.在保函有效期內(nèi)，保函申請人履行海關(guān)法定義務(wù)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定核銷保函。3.在保函有效期內(nèi)，保函申請人未履行海關(guān)法定義務(wù)的，海關(guān)可以根據(jù)保函約定，直接從擔(dān)保人賬戶中扣劃相應(yīng)款項。（二）保函的核銷1.保函申請人履行海關(guān)法定義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時向海關(guān)申請核銷保函。2.海關(guān)收到保函申請人的核銷申請后，應(yīng)當(dāng)對保函的使用情況進(jìn)行審核。3.經(jīng)審核，保函使用情況符合規(guī)定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以核銷保函，并向保函申請人出具核銷決定書；不符合規(guī)定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令保函申請人限期改正，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、保函的變更與展期（一）保函的變更1.在保函有效期內(nèi)，保函申請人需要變更保函內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書面申請，并提交相關(guān)證明材料。2.海關(guān)收到保函申請人的變更申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審核。3.經(jīng)審核，符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)保函變更申請，并向保函申請人出具批準(zhǔn)決定書；不符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并向保函申請人出具不予批準(zhǔn)決定書，說明理由。4.保函變更后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的變更內(nèi)容，及時出具新的保函，并交付給海關(guān)。（二）保函的展期1.在保函有效期屆滿前，保函申請人需要展期保函的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書面申請，并提交相關(guān)證明材料。2.海關(guān)收到保函申請人的展期申請后，應(yīng)當(dāng)對申請材料進(jìn)行審核。3.經(jīng)審核，符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)保函展期申請，并向保函申請人出具批準(zhǔn)決定書；不符合要求的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，并向保函申請人出具不予批準(zhǔn)決定書，說明理由。4.保函展期后，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的展期內(nèi)容，及時出具新的保函，并交付給海關(guān)。七、保函的監(jiān)督與管理（一）海關(guān)的監(jiān)督職責(zé)1.海關(guān)應(yīng)當(dāng)對保函申請人和擔(dān)保人的保函業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保保函業(yè)務(wù)的合法合規(guī)開展。2.海關(guān)應(yīng)當(dāng)建立保函業(yè)務(wù)檔案管理制度，對保函的申請、審核、批準(zhǔn)、出具、交付、使用、核銷等環(huán)節(jié)的相關(guān)材料進(jìn)行歸檔保存。3.海關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對保函業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）擔(dān)保人的管理要求1.擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)要求，建立健全保函業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，加強對保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控。2.擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)定期向海關(guān)報送保函業(yè)務(wù)開展情況報告，及時反饋保函業(yè)務(wù)中存在的問題。3.擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)配合海關(guān)的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。（三）違規(guī)處理1.保函申請人、擔(dān)保人違反本辦法規(guī)定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并按照規(guī)定進(jìn)行處