匯票相關(guān)管理辦法總則目的為加強公司匯票業(yè)務管理，規(guī)范匯票的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管及到期兌付等行為，防范匯票業(yè)務風險，保障公司資金安全，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司在經(jīng)營活動中涉及的匯票業(yè)務管理?；驹瓌t1.合法性原則：匯票業(yè)務的開展必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.真實性原則：匯票業(yè)務所涉及的交易背景必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)交易開具或收取匯票。3.風險可控原則：在匯票業(yè)務操作過程中，應充分評估風險，采取有效措施防范和控制風險，確保公司資金安全。4.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的流程和操作規(guī)范辦理匯票業(yè)務，確保各項業(yè)務操作準確、及時、合規(guī)。匯票的種類及適用范圍匯票的種類本辦法所指匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。適用范圍1.銀行匯票：適用于單位和個人各種款項的結(jié)算，在同城或異地均可使用。2.商業(yè)匯票：在具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的單位之間使用，同城交易和異地結(jié)算均可采用。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。匯票業(yè)務流程匯票的開具1.申請：業(yè)務部門因經(jīng)營活動需要開具匯票時，應填寫《匯票開具申請表》，詳細注明匯票種類、金額、收款單位名稱、賬號、開戶銀行、交易內(nèi)容及預計付款日期等信息，并提交相關(guān)交易合同或協(xié)議等證明材料。2.審批：《匯票開具申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應重點審核交易的真實性、資金來源及匯票開具的必要性等。審批通過后，申請表交至財務部門相關(guān)崗位進行匯票開具操作。3.開具：財務部門根據(jù)審批后的《匯票開具申請表》，按照規(guī)定的格式和要求開具匯票。銀行匯票由出票銀行簽發(fā)；商業(yè)匯票由公司作為出票人，在銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。開具后的匯票應加蓋公司預留銀行印鑒，并進行編號登記。匯票的收取1.審查：業(yè)務部門在收取匯票時，應認真審查匯票的真實性、有效性和合規(guī)性。重點檢查匯票的票面要素是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)，印章是否合規(guī)等。2.交接：收取匯票后，業(yè)務部門應及時將匯票連同相關(guān)交易憑證一并交至財務部門。財務部門在收到匯票后，應進行再次審查，并與業(yè)務部門辦理交接手續(xù)。交接雙方應在交接清單上簽字確認。匯票的背書轉(zhuǎn)讓1.申請：如需將匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，業(yè)務部門應填寫《匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，注明背書轉(zhuǎn)讓原因、被背書單位名稱、賬號、開戶銀行等信息，并提交相關(guān)交易合同或協(xié)議等證明材料。2.審批：《匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。審批通過后，申請表交至財務部門相關(guān)崗位進行背書轉(zhuǎn)讓操作。3.背書轉(zhuǎn)讓：財務部門按照規(guī)定的背書格式在匯票背面進行背書，并加蓋公司預留銀行印鑒。背書轉(zhuǎn)讓后的匯票應進行登記，記錄背書轉(zhuǎn)讓的日期、被背書單位名稱等信息。匯票的貼現(xiàn)1.申請：公司因資金周轉(zhuǎn)需要將未到期的匯票申請貼現(xiàn)時，業(yè)務部門應填寫《匯票貼現(xiàn)申請表》，注明匯票種類、金額、出票日期、到期日期、貼現(xiàn)銀行等信息，并提交相關(guān)交易合同或協(xié)議等證明材料。2.審批：《匯票貼現(xiàn)申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應根據(jù)公司資金狀況、貼現(xiàn)利率等因素進行綜合評估，審批通過后，申請表交至財務部門相關(guān)崗位辦理貼現(xiàn)手續(xù)。3.貼現(xiàn)辦理：財務部門與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并按照協(xié)議要求提供相關(guān)資料。貼現(xiàn)銀行審核通過后，將貼現(xiàn)款項劃至公司指定賬戶。財務部門應及時進行賬務處理，并對貼現(xiàn)業(yè)務進行登記。匯票的保管1.專人保管：匯票應由財務部門指定專人負責保管，確保匯票的安全。保管人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，嚴格遵守保密制度。2.存放地點：匯票應存放在安全可靠的保險柜或?qū)ｉT的票據(jù)保管庫中，存放地點應具備防火、防盜、防潮等條件。3.登記管理：建立匯票保管臺賬，詳細記錄匯票的種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、來源及去向等信息。定期對匯票進行盤點核對，確保賬實相符。匯票的到期兌付1.提前準備：在匯票到期前，財務部門應提前與開戶銀行聯(lián)系，了解匯票兌付的相關(guān)手續(xù)和要求，并準備好所需的資料。2.兌付辦理：匯票到期時，財務部門按照銀行要求辦理兌付手續(xù)，確保匯票順利兌付。兌付資金到賬后，及時進行賬務處理，并對匯票到期兌付情況進行登記。風險管理風險識別與評估1.風險識別：對匯票業(yè)務可能面臨的風險進行全面識別，包括信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等。2.風險評估：定期對匯票業(yè)務風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。風險應對措施1.信用風險管理：對交易對手的信用狀況進行調(diào)查和評估，選擇信用良好的交易對手開展匯票業(yè)務。在商業(yè)匯票業(yè)務中，應優(yōu)先選擇銀行承兌匯票，謹慎接受商業(yè)承兌匯票。對于信用狀況不佳的交易對手，應采取適當?shù)娘L險防范措施，如要求提供擔保、縮短付款期限等。2.市場風險管理：關(guān)注市場利率波動和匯率變動對匯票業(yè)務的影響。在貼現(xiàn)業(yè)務中，合理選擇貼現(xiàn)銀行和貼現(xiàn)時機，降低貼現(xiàn)成本。對于涉及外幣的匯票業(yè)務，應采取有效的匯率風險管理措施，防范匯率風險。3.操作風險管理：加強匯票業(yè)務操作流程的規(guī)范管理，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保操作準確、合規(guī)。定期對操作人員進行培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對匯票業(yè)務操作過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作行為。4.法律風險管理：加強對法律法規(guī)的學習和研究，確保匯票業(yè)務操作符合法律法規(guī)要求。在簽訂匯票相關(guān)協(xié)議時，應仔細審查協(xié)議條款，明確雙方的權(quán)利和義務，防范法律風險。對于重大匯票業(yè)務事項，應咨詢法律顧問的意見。監(jiān)督檢查內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對匯票業(yè)務進行審計，檢查匯票業(yè)務的操作流程是否合規(guī)、風險防范措施是否有效執(zhí)行、賬務處理是否準確等。審計結(jié)束后，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務檢查財務部門定期對匯票業(yè)務進行自查，檢查匯票的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管及到期兌付等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保匯票業(yè)務規(guī)范運行。責任追究違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定流程辦理匯票業(yè)務，導致業(yè)務操作失誤或風險隱患。2.虛構(gòu)交易開具或收取匯票，套取公司資金。3.擅自將匯票背書轉(zhuǎn)讓給不符合規(guī)定的單位，造成公司損失。4.匯票保管不善，導致匯票丟失、被盜或損壞。5.違反法律法規(guī)或公司規(guī)定，在匯票業(yè)務中謀取私利。責任追究方式1.對于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評教育等處理，并責令限期整改。2.對于違規(guī)行為造成一定損失的，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等，并追究相關(guān)責任人的責任。3.