普信資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范普信資產(chǎn)管理行為，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及普信資產(chǎn)的管理活動(dòng)，包括但不限于資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資產(chǎn)管理流程和制度，確保管理活動(dòng)有序進(jìn)行。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長(zhǎng)期投資：指公司對(duì)其他單位的股權(quán)投資、債權(quán)投資等，期限在一年以上。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)現(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。銀行存款按照銀行賬戶余額計(jì)價(jià)。應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，如有壞賬準(zhǔn)備，按照扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額計(jì)價(jià)。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價(jià)。自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開發(fā)過(guò)程中符合資本化條件的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.長(zhǎng)期投資計(jì)價(jià)以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買過(guò)程中支付的手續(xù)費(fèi)等必要支出。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定確定其初始投資成本。通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的規(guī)定確定其初始投資成本。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、維護(hù)、處置等日常管理工作。4.負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)、評(píng)估、登記、使用、保護(hù)等管理工作。5.負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可行性研究、投資決策、投資管理等工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。3.會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)清查核對(duì)，對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整、正常使用。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)。（四）審計(jì)部門1.對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。四、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，評(píng)估其合理性和必要性，提出審核意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃的預(yù)算進(jìn)行審核，確保資金安排合理。3.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門按照公司采購(gòu)管理制度組織實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。五、資產(chǎn)使用管理（一）日常使用1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書的要求正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況、維修情況等。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生故障或損壞，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修。（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)使用臺(tái)賬。（三）資產(chǎn)出租出借1.公司資產(chǎn)原則上不得出租出借，確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后辦理相關(guān)手續(xù)。2.出租出借資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，約定租金或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、租賃期限等內(nèi)容。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)出租出借資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理，確保租金或費(fèi)用按時(shí)足額收取。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.因其他原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)閑置或尚有使用價(jià)值的資產(chǎn)，通過(guò)公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行捐贈(zèng)。（三）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行鑒定評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，審核處置價(jià)格的合理性。4.處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。5.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施處置。處置過(guò)程中應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保處置價(jià)格合理、處置程序合規(guī)。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門定期制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等內(nèi)容。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行全面清查。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施。2.對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)報(bào)告與監(jiān)督（一）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門定期編制資產(chǎn)報(bào)告，全面反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、增減變動(dòng)等情況。2.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)分析報(bào)告等內(nèi)容，并附相關(guān)說(shuō)明。3.資產(chǎn)報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層和財(cái)務(wù)部門。（二）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)公司資