暫存暫付管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司暫存暫付業(yè)務(wù)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的暫存暫付業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：暫存暫付業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)暫存暫付業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：暫存暫付的金額應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相匹配，避免不合理的資金占用。4.及時(shí)性原則：對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。二、暫存業(yè)務(wù)管理（一）暫存業(yè)務(wù)定義暫存業(yè)務(wù)是指公司因業(yè)務(wù)需要，暫時(shí)收取的款項(xiàng)，在未來(lái)特定條件下需予以退還或用于特定用途的資金收付行為。（二）暫存業(yè)務(wù)范圍1.客戶保證金：如合同履約保證金、投標(biāo)保證金等。2.預(yù)收賬款：提前收取的客戶貨款或服務(wù)款項(xiàng)。3.其他暫收款項(xiàng)：如押金、代收代付款項(xiàng)等。（三）暫存業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《暫存業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明暫存款項(xiàng)的來(lái)源、金額、預(yù)計(jì)退還時(shí)間或用途等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)表后，對(duì)暫存款項(xiàng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)合同條款、相關(guān)審批文件等，確保暫存業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和法律法規(guī)要求。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并安排款項(xiàng)收取。3.款項(xiàng)收取財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，開(kāi)具收款憑證，辦理款項(xiàng)收取手續(xù)。收款憑證應(yīng)詳細(xì)記錄暫存款項(xiàng)的來(lái)源、金額、收款日期等信息。對(duì)于客戶保證金等需開(kāi)具發(fā)票的情況，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。4.暫存款項(xiàng)核算財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收取的暫存款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算，設(shè)立專門(mén)的暫存賬戶或在相關(guān)科目下進(jìn)行明細(xì)登記。定期核對(duì)暫存款項(xiàng)的余額，確保賬實(shí)相符。5.暫存款項(xiàng)退還或使用當(dāng)滿足暫存款項(xiàng)退還條件時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《暫存款項(xiàng)退還申請(qǐng)表》，注明退還原因、金額等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)表后，辦理款項(xiàng)退還手續(xù)。退還時(shí)，應(yīng)確?？铐?xiàng)支付給原交款人或按照合同約定進(jìn)行支付。對(duì)于用于特定用途的暫存款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)支出憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減暫存款項(xiàng)。（四）暫存業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)暫存款項(xiàng)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)暫存業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查暫存款項(xiàng)的收取、核算、退還或使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。3.如發(fā)現(xiàn)暫存業(yè)務(wù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、暫付業(yè)務(wù)管理（一）暫付業(yè)務(wù)定義暫付業(yè)務(wù)是指公司因業(yè)務(wù)需要，暫時(shí)支付的款項(xiàng)，在未來(lái)特定條件下需予以收回或核銷的資金收付行為。（二）暫付業(yè)務(wù)范圍1.差旅費(fèi)借款：?jiǎn)T工因公務(wù)出差預(yù)借的差旅費(fèi)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款：用于業(yè)務(wù)招待活動(dòng)的預(yù)借款項(xiàng)。3.采購(gòu)預(yù)付款：因采購(gòu)物資或服務(wù)提前支付的款項(xiàng)。4.其他暫付款項(xiàng)：如備用金借款等。（三）暫付業(yè)務(wù)流程1.借款申請(qǐng)員工或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《暫付業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，并提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人。申請(qǐng)表需注明借款的必要性和合理性，如涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)附上采購(gòu)合同或相關(guān)審批文件。2.部門(mén)審批部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途真實(shí)、合理，金額與業(yè)務(wù)需求相符。如審核通過(guò)，部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)表后，對(duì)借款的合法性、合規(guī)性以及還款能力進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括借款金額是否超出預(yù)算、還款來(lái)源是否可靠等。如涉及大額借款或特殊業(yè)務(wù)借款，財(cái)務(wù)部門(mén)可要求提供額外的擔(dān)?；?qū)徟募?。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并安排款項(xiàng)支付。4.款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。支付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于借款金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，可采用分期支付或要求提供擔(dān)保措施。支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)在相關(guān)憑證上加蓋印章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.借款核銷與還款借款人應(yīng)在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)，憑相關(guān)支出憑證到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款核銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核支出憑證與借款用途是否相符，金額是否一致。如審核通過(guò)，沖減借款金額，完成借款核銷。如借款人未能按時(shí)還款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催款，并按照公司規(guī)定采取相應(yīng)的措施，如從工資中扣除、加收逾期利息等。（四）暫付業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)提醒借款人辦理還款或核銷手續(xù)。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)暫付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款用途是否真實(shí)、還款情況是否及時(shí)等。3.對(duì)于長(zhǎng)期未核銷的暫付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)查明原因，采取措施督促相關(guān)責(zé)任人處理。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)核銷，應(yīng)要求責(zé)任人提供書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。四、暫存暫付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)立“其他應(yīng)付款暫存款項(xiàng)”科目，用于核算公司收取的各類暫存款項(xiàng)。2.設(shè)立“其他應(yīng)收款暫付款項(xiàng)”科目，用于核算公司支付的各類暫付款項(xiàng)。（二）賬務(wù)處理原則1.暫存款項(xiàng)收到時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款暫存款項(xiàng)”科目。2.暫存款項(xiàng)退還或使用時(shí)，借記“其他應(yīng)付款暫存款項(xiàng)”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.暫付款項(xiàng)支付時(shí)，借記“其他應(yīng)收款暫付款項(xiàng)”科目，貸記“銀行存款”等科目。4.暫付款項(xiàng)收回或核銷時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款暫付款項(xiàng)”科目。（三）賬務(wù)核對(duì)與結(jié)賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月末應(yīng)對(duì)暫存暫付科目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。2.定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)的明細(xì)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決差異問(wèn)題。3.在結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將暫存暫付科目余額進(jìn)行清理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)客戶和員工的信用管理，建立信用檔案，評(píng)估信用狀況，必要時(shí)要求提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.對(duì)于資金安全風(fēng)險(xiǎn)，完善資金管理制度，加強(qiáng)資金收付環(huán)節(jié)的監(jiān)控，確保資金安全。3.對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)暫存暫付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性