河南債務管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強河南省債務管理，規(guī)范債務行為，防范債務風險，維護經(jīng)濟金融秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本省實際情況，制定本辦法。本辦法旨在確保政府、企業(yè)等各類主體在債務活動中的合法合規(guī)性，保障經(jīng)濟社會的穩(wěn)定健康發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國民法典》中關(guān)于債權(quán)債務的相關(guān)規(guī)定，以及國家有關(guān)財政、金融監(jiān)管等方面的法律法規(guī)，對債務的舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)進行全面規(guī)范。（二）適用范圍本辦法適用于河南省行政區(qū)域內(nèi)政府及其部門、企事業(yè)單位、社會團體等各類主體所涉及的債務管理活動。政府債務包括政府負有償還責任的債務、政府負有擔保責任的債務和政府可能承擔一定救助責任的債務。企業(yè)債務涵蓋各類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各類債務。社會團體債務則是指其在開展活動過程中產(chǎn)生的債務。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債務的舉借、使用、償還等行為必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，確保債務活動合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全債務風險監(jiān)測、預警和防控機制，有效防范和化解債務風險，避免出現(xiàn)債務違約等不良情況。3.規(guī)模適度原則根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和償債能力，合理確定債務規(guī)模，避免過度舉債導致債務負擔過重。4.效益優(yōu)先原則債務資金的使用應注重經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效率，確保資金用于符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃的項目。二、債務舉借管理（一）舉借主體資格1.政府舉借政府及其部門舉借債務應經(jīng)法定程序批準，明確舉借主體和舉借方式。政府舉借債務只能通過發(fā)行政府債券方式進行，不得通過其他方式舉借債務。2.企業(yè)舉借企業(yè)舉借債務應具備合法合規(guī)的經(jīng)營資質(zhì)和良好的財務狀況。企業(yè)舉借債務應根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和期限。3.社會團體舉借社會團體舉借債務應符合其章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，且舉債用途應與公益事業(yè)相關(guān)。社會團體舉借債務應經(jīng)內(nèi)部決策程序?qū)徸h通過，并報相關(guān)部門備案。（二）舉借方式與程序1.政府債券發(fā)行政府債券發(fā)行應按照國家有關(guān)規(guī)定，通過財政部代發(fā)或地方自行發(fā)行等方式進行。發(fā)行前應編制政府債券發(fā)行計劃，明確債券規(guī)模、期限、利率等要素。發(fā)行過程中應遵循公開、公平、公正原則，通過招標、承銷等方式確定債券承銷商。2.企業(yè)債務融資企業(yè)債務融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。企業(yè)申請銀行貸款應按照銀行要求提供相關(guān)資料，履行貸款審批程序。企業(yè)發(fā)行債券應符合國家債券發(fā)行管理規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審計、評估等工作，并報相關(guān)部門核準。企業(yè)開展融資租賃業(yè)務應簽訂合法有效的融資租賃合同，明確租賃雙方權(quán)利義務。3.社會團體債務舉借社會團體舉借債務應與債權(quán)人簽訂書面借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。借款合同應報相關(guān)部門備案，并按照合同約定履行還款義務。（三）舉借規(guī)模控制1.政府債務規(guī)模政府債務規(guī)模應與本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、財政收支狀況相適應。省政府應根據(jù)國家下達的政府債務限額，合理確定本地區(qū)政府債務規(guī)模，并報國務院備案。各級政府應嚴格控制政府債務規(guī)模，不得突破限額舉債。2.企業(yè)債務規(guī)模企業(yè)應根據(jù)自身資產(chǎn)負債狀況、經(jīng)營現(xiàn)金流等因素，合理確定債務規(guī)模。企業(yè)資產(chǎn)負債率應保持在合理水平，避免過度負債導致財務風險。金融監(jiān)管部門應加強對企業(yè)債務規(guī)模的監(jiān)測和調(diào)控，引導企業(yè)合理舉債。3.社會團體債務規(guī)模社會團體應根據(jù)自身業(yè)務活動需要和償債能力，合理控制債務規(guī)模。社會團體債務余額一般不得超過其凈資產(chǎn)的一定比例，具體比例由相關(guān)部門根據(jù)實際情況確定。三、債務資金使用管理（一）資金用途規(guī)定1.政府債務資金政府債務資金應主要用于公益性資本支出，如基礎設施建設、公共服務設施建設等。嚴禁將政府債務資金用于經(jīng)常性支出、樓堂館所建設等違規(guī)項目。2.企業(yè)債務資金企業(yè)債務資金應按照借款合同約定的用途使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，如購置固定資產(chǎn)、補充流動資金等。企業(yè)不得將債務資金挪用于非生產(chǎn)經(jīng)營領域或高風險投資項目。3.社會團體債務資金社會團體債務資金應專項用于章程規(guī)定的公益事業(yè)相關(guān)項目，不得挪作他用。（二）資金使用監(jiān)督1.政府債務資金財政部門應加強對政府債務資金使用的監(jiān)督管理，建立健全資金使用跟蹤問效機制。項目實施單位應嚴格按照批準的項目用途和預算使用資金，定期向財政部門報送資金使用情況報告。審計部門應加強對政府債務資金使用情況的審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.企業(yè)債務資金企業(yè)應建立健全內(nèi)部資金管理制度，加強對債務資金使用的全過程監(jiān)控。企業(yè)財務部門應定期對債務資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。金融機構(gòu)應加強對企業(yè)債務資金使用的監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)使用資金，有權(quán)提前收回貸款。3.社會團體債務資金社會團體應建立健全債務資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和責任人員。社會團體應定期向會員大會或理事會報告?zhèn)鶆召Y金使用情況，接受會員監(jiān)督。相關(guān)部門應加強對社會團體債務資金使用的監(jiān)督檢查，對違規(guī)使用資金的行為依法予以處理。（三）資金使用效益評估1.政府債務項目財政部門應會同相關(guān)部門對政府債務項目進行績效評價，評估項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益?？冃гu價結(jié)果應作為政府債務項目后續(xù)資金安排和項目管理的重要依據(jù)。2.企業(yè)債務資金企業(yè)應定期對債務資金使用效益進行評估，分析資金使用對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財務狀況等方面的影響。企業(yè)應根據(jù)效益評估結(jié)果，及時調(diào)整資金使用策略，提高資金使用效率。3.社會團體債務項目社會團體應定期對債務資金支持的公益項目進行效益評估，評估項目對公益事業(yè)發(fā)展的貢獻和社會反響。社會團體應根據(jù)效益評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進項目實施和資金管理工作。四、債務償還管理（一）償還責任明確1.政府債務政府對其舉借的債務負有償還責任。各級政府應按照預算安排，足額籌集償債資金，按時償還政府債務本息。政府應建立健全政府債務償債準備金制度，用于防范和化解政府債務風險。2.企業(yè)債務企業(yè)對其舉借的債務負有償還責任。企業(yè)應按照借款合同約定，按時足額償還債務本息。企業(yè)應加強財務管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高盈利能力，確保有足夠的資金用于償還債務。3.社會團體債務社會團體對其舉借的債務負有償還責任。社會團體應按照借款合同約定，積極籌集資金，按時償還債務本息。社會團體應加強自身建設，拓展資金來源渠道，增強償債能力。（二）償還資金來源1.政府債務政府債務償還資金來源主要包括一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入等。政府應合理安排財政資金，確保償債資金及時足額到位。同時，政府可通過資產(chǎn)處置、項目收益等方式籌集償債資金。2.企業(yè)債務企業(yè)債務償還資金來源主要包括企業(yè)經(jīng)營收入、資產(chǎn)變現(xiàn)收入等。企業(yè)應加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，增加現(xiàn)金流收入，確保按時償還債務。企業(yè)可通過優(yōu)化資產(chǎn)配置、開展資產(chǎn)重組等方式籌集償債資金。3.社會團體債務社會團體債務償還資金來源主要包括會費收入、捐贈收入、項目收益等。社會團體應加強自身建設，拓展資金來源渠道，提高資金籌集能力，確保按時償還債務。（三）償還計劃與執(zhí)行1.政府債務財政部門應根據(jù)政府債務規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)等因素，制定政府債務年度償還計劃，并報同級政府批準。政府債務償還計劃應明確償還本金和利息的時間、金額等要素。財政部門應按照償還計劃，及時足額籌集償債資金，確保政府債務按時償還。2.企業(yè)債務企業(yè)應根據(jù)借款合同約定，制定債務償還計劃，并報債權(quán)人備案。企業(yè)債務償還計劃應明確償還本金和利息的時間、金額等要素。企業(yè)應按照償還計劃，合理安排資金，確保債務按時償還。如企業(yè)遇到特殊困難無法按時償還債務，應及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，采取展期、重組等方式解決。3.社會團體債務社會團體應根據(jù)借款合同約定，制定債務償還計劃，并報相關(guān)部門備案。社會團體債務償還計劃應明確償還本金和利息的時間、金額等要素。社會團體應按照償還計劃，積極籌集資金，確保債務按時償還。如社會團體遇到特殊困難無法按時償還債務，應及時向相關(guān)部門報告，并尋求支持和幫助。五、債務風險監(jiān)測與預警（一）風險監(jiān)測指標體系1.政府債務建立政府債務風險監(jiān)測指標體系，包括債務率、償債率、逾期債務率等指標。債務率為政府債務余額與當年政府綜合財力的比率，償債率為當年政府債務還本付息額與當年政府綜合財力的比率，逾期債務率為逾期政府債務余額與政府債務余額的比率。2.企業(yè)債務建立企業(yè)債務風險監(jiān)測指標體系，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標。資產(chǎn)負債率為企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，流動比率為企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，速動比率為企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。3.社會團體債務建立社會團體債務風險監(jiān)測指標體系，包括債務負擔率、收入償債比等指標。債務負擔率為社會團體債務余額與凈資產(chǎn)的比率，收入償債比為社會團體當年債務還本付息額與當年收入總額的比率。（二）風險預警機制1.預警等級劃分根據(jù)風險監(jiān)測指標的變化情況，將債務風險預警等級劃分為紅色預警（高風險）、橙色預警（較高風險）、黃色預警（中度風險）、藍色預警（低風險）四個等級。當風險監(jiān)測指標超過設定的預警值時，發(fā)出相應等級的預警信號。2.預警處置措施針對不同等級的預警信號，采取相應的處置措施。紅色預警時，應立即啟動應急處置預案，采取限制舉債、壓縮支出、處置資產(chǎn)等措施降低債務風險；橙色預警時，應加強債務管理，嚴格控制債務規(guī)模，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)；黃色預警時，應密切關(guān)注債務風險變化，及時調(diào)整債務管理策略；藍色預警時，應繼續(xù)加強債務監(jiān)測，保持債務風險可控。（三）風險應急處置1.應急處置預案各級政府、企業(yè)和社會團體應制定債務風險應急處置預案，明確應急處置的組織機構(gòu)、職責分工、處置程序、保障措施等內(nèi)容。應急處置預案應具有可操作性，確保在債務風險發(fā)生時能夠迅速、有效地進行處置。2.應急處置措施當債務風險事件發(fā)生時，應立即采取以下應急處置措施：一是暫停新增債務，控制債務規(guī)模；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出，確保重點支出；三是積極籌集償債資金，通過資產(chǎn)處置、項目收益等方式償還債務；四是加強與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解和支持，避免債務違約；五是及時向上級部門報告?zhèn)鶆诊L險事件情況，尋求政策支持和指導。六、監(jiān)督管理與責任追究（一）監(jiān)督管理部門職責1.財政部門財政部門負責政府債務的歸口管理，制定政府債務管理制度，編制政府債務預算，監(jiān)督政府債務資金使用和償還等工作。2.金融監(jiān)管部門金融監(jiān)管部門負責對企業(yè)債務融資活動進行監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)債務融資行為，防范企業(yè)債務風險。3.審計部門審計部門負責對政府債務、企業(yè)債務和社會團體債務的舉借、使用、償還等情況進行審計監(jiān)督，確保債務活動合法合規(guī)。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財政部門、金融監(jiān)管部門和審計部門應定期對政府、企業(yè)和社會團體的債務管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括債務舉借、使用、償還、風險防控等方面。2.專項檢查根據(jù)實際情況，對特定領域或特定項目的債務管理情況進行專項檢查，深入查找存在的問題，提出整改意見和建議。3.日常監(jiān)測建立債務管理信息系統(tǒng)，對政府、企業(yè)和社會團體的債務情況進行實時監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和預警債務風險。（三）責任追究1.對違規(guī)舉債行為的責任追究對違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)法定程序批準擅自舉借債務的單位和個人，依法依規(guī)追究責任。對違規(guī)舉債造成損失的，責令限期整改，追回損失資金，并依法追究相關(guān)人員的法律責任。