開票管理辦法職責(zé)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開票管理，規(guī)范開票行為，確保開票信息準(zhǔn)確、及時(shí)、合法，保障公司財(cái)務(wù)安全和經(jīng)濟(jì)利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及開票業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：開票行為必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保發(fā)票真實(shí)、有效、合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.及時(shí)性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時(shí)開具發(fā)票，不得拖延，以滿足客戶需求和財(cái)務(wù)核算要求。4.安全性原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保發(fā)票安全。二、職責(zé)分工（一）銷售部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)發(fā)起：負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確開票相關(guān)條款，如開票類型、開票時(shí)間、開票內(nèi)容等。2.信息收集：在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)收集客戶開票所需信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等，并確保信息準(zhǔn)確無誤。對(duì)于新客戶，應(yīng)要求其提供相關(guān)開票資料，并進(jìn)行審核。3.開票申請(qǐng)：根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫開票申請(qǐng)表，詳細(xì)注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，提交給財(cái)務(wù)部門審核。開票申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.發(fā)票交付：負(fù)責(zé)將開具好的發(fā)票及時(shí)、安全地交付給客戶，并取得客戶簽收證明。對(duì)于郵寄發(fā)票的，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并跟蹤物流信息，確保發(fā)票順利送達(dá)客戶。5.客戶溝通：負(fù)責(zé)與客戶溝通開票相關(guān)事宜，解答客戶疑問，處理客戶提出的開票問題或投訴。如因客戶原因需要變更開票信息，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助辦理相關(guān)變更手續(xù)。（二）采購部門職責(zé)1.供應(yīng)商管理：負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確發(fā)票開具相關(guān)條款，如開票類型、開票時(shí)間、開票內(nèi)容等。2.發(fā)票審核：收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、稅率、稅額等是否符合規(guī)定，與采購合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其更換或更正發(fā)票。3.發(fā)票傳遞：將審核通過的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)操作。4.供應(yīng)商溝通：負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通發(fā)票開具及交付等事宜，協(xié)調(diào)解決發(fā)票相關(guān)問題。如因供應(yīng)商原因?qū)е掳l(fā)票開具不及時(shí)、不準(zhǔn)確或無法開具發(fā)票等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向財(cái)務(wù)部門說明情況。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.開票審核：負(fù)責(zé)對(duì)銷售部門提交的開票申請(qǐng)表及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性及合規(guī)性。審核通過后，按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票開具：根據(jù)審核后的開票申請(qǐng)表及相關(guān)資料，準(zhǔn)確開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和開票系統(tǒng)進(jìn)行操作。確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。開具發(fā)票后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票保管：負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票安全。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，保證賬實(shí)相符。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。4.稅務(wù)申報(bào)與繳納：根據(jù)開具的發(fā)票情況，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。5.發(fā)票統(tǒng)計(jì)與分析：定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，包括發(fā)票開具金額、數(shù)量、客戶分布、業(yè)務(wù)類型等。通過數(shù)據(jù)分析，為公司經(jīng)營決策提供支持，如評(píng)估銷售業(yè)績、分析客戶需求、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等。6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司開票管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)檢查，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，并向公司管理層匯報(bào)。（四）其他部門職責(zé)1.協(xié)助配合：各部門應(yīng)積極協(xié)助銷售部門、采購部門和財(cái)務(wù)部門開展開票工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和支持。如涉及多個(gè)部門的業(yè)務(wù)，相關(guān)部門應(yīng)密切配合，確保開票工作順利進(jìn)行。2.信息共享：建立健全部門間信息共享機(jī)制，及時(shí)傳遞與開票相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。如銷售合同變更、采購訂單調(diào)整等信息，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門，以便準(zhǔn)確開具發(fā)票。三、開票流程（一）銷售業(yè)務(wù)開票流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起：銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確開票相關(guān)條款。2.信息收集：銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門及時(shí)收集客戶開票所需信息，并進(jìn)行審核。3.開票申請(qǐng)：銷售部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫開票申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。4.開票審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)開票申請(qǐng)表及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，審核通過后開具發(fā)票。5.發(fā)票開具：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。6.發(fā)票交付：銷售部門將開具好的發(fā)票及時(shí)、安全地交付給客戶，并取得客戶簽收證明。（二）采購業(yè)務(wù)開票流程1.合同簽訂：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議，明確發(fā)票開具相關(guān)條款。2.發(fā)票取得：采購業(yè)務(wù)完成后，采購部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票，并進(jìn)行初步審核。3.發(fā)票審核：采購部門將審核通過的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行再次審核。4.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門對(duì)審核通過的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，如涉及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)。5.發(fā)票保管：財(cái)務(wù)部門將發(fā)票妥善保管，按照規(guī)定的期限保存發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。四、開票信息管理（一）客戶開票信息管理1.信息收集：銷售部門應(yīng)在與客戶首次合作時(shí)，要求客戶提供完整、準(zhǔn)確的開票信息，并進(jìn)行登記。開票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.信息審核：銷售部門對(duì)客戶提供的開票信息進(jìn)行審核，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于新客戶，應(yīng)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等渠道核實(shí)客戶信息的真實(shí)性。3.信息變更：如客戶開票信息發(fā)生變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知客戶提交變更申請(qǐng)，并對(duì)變更后的信息進(jìn)行審核。審核通過后，將變更后的開票信息通知財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)調(diào)整開票信息。4.信息保密：銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格保密客戶開票信息，不得泄露給無關(guān)人員。如因工作需要查閱客戶開票信息，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。（二）供應(yīng)商開票信息管理1.信息收集：采購部門應(yīng)在與供應(yīng)商首次合作時(shí)，要求供應(yīng)商提供完整、準(zhǔn)確的開票信息，并進(jìn)行登記。開票信息包括供應(yīng)商名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.信息審核：采購部門對(duì)供應(yīng)商提供的開票信息進(jìn)行審核，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于新供應(yīng)商，應(yīng)通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等渠道核實(shí)供應(yīng)商信息的真實(shí)性。3.信息變更：如供應(yīng)商開票信息發(fā)生變更，采購部門應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商提交變更申請(qǐng)，并對(duì)變更后的信息進(jìn)行審核。審核通過后，將變更后的開票信息通知財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)調(diào)整開票信息。4.信息保密：采購部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格保密供應(yīng)商開票信息，不得泄露給無關(guān)人員。如因工作需要查閱供應(yīng)商開票信息，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。五、發(fā)票開具規(guī)范（一）發(fā)票類型選擇1.根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶需求，正確選擇發(fā)票類型。常見的發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票；對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，通常開具增值稅普通發(fā)票，符合條件的可以自行開具或申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。3.銷售貨物或提供服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目的，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票，并在發(fā)票上注明“免稅”字樣。（二）發(fā)票內(nèi)容填寫1.客戶信息：準(zhǔn)確填寫客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息?？蛻裘Q應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證上的名稱一致，納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)準(zhǔn)確無誤。2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱：按照實(shí)際銷售的貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱填寫，應(yīng)與銷售合同或協(xié)議約定的內(nèi)容一致。如貨物或服務(wù)名稱較多，可開具發(fā)票清單，并在發(fā)票上注明“詳見發(fā)票清單”字樣。3.規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額：如實(shí)填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)，確保金額、稅率、稅額計(jì)算準(zhǔn)確。金額應(yīng)按照不含稅價(jià)格填寫，稅率應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)適用的稅率填寫，稅額為金額乘以稅率。4.發(fā)票備注欄：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在發(fā)票備注欄填寫相關(guān)信息。如建筑服務(wù)發(fā)票應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱；銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票應(yīng)注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址等。（三）發(fā)票開具時(shí)間1.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為開具發(fā)票的時(shí)間。一般情況下，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。3.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。5.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。（四）發(fā)票蓋章要求1.發(fā)票開具后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。2.發(fā)票專用章的樣式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，印章上的納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)與銷售方的納稅人識(shí)別號(hào)一致。3.如發(fā)票開具錯(cuò)誤需要作廢或紅沖，應(yīng)在作廢或紅沖的發(fā)票上加蓋“作廢”或“紅沖”字樣的戳記，并按照規(guī)定保存。六、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票安全。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和管理。對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）發(fā)票存檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將開具的發(fā)票記賬聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并存檔，作為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的依據(jù)。存檔資料應(yīng)包括發(fā)票記賬聯(lián)、開票申請(qǐng)表、銷售合同或協(xié)議、采購合同或協(xié)議、送貨單、驗(yàn)收單等。2.發(fā)票存檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。3.建立發(fā)票電子檔案管理制度，將發(fā)票的電子信息進(jìn)行備份和存儲(chǔ)。電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，便于查詢和使用。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)開票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查開票流程是否合規(guī)、開票信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票保管是否安全等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開票業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)開票行為，