建賬管理暫行辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范本公司/組織的建賬行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)建賬管理工作。（三）建賬原則1.合法性原則：建賬應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，確保財務(wù)核算的合法性。2.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行建賬，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計算和賬務(wù)處理應(yīng)符合規(guī)范。4.完整性原則：全面記錄公司/組織的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的時效性。二、建賬主體與責(zé)任（一）建賬主體本公司/組織作為獨(dú)立的會計主體，負(fù)責(zé)統(tǒng)一建立完整的財務(wù)賬套。（二）責(zé)任劃分1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織實施建賬工作，制定建賬方案，明確建賬流程和方法。配備專業(yè)的會計人員，確保其具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任建賬工作。對建賬過程中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的及時、準(zhǔn)確記錄，并按照規(guī)定向財務(wù)部門提供相關(guān)資料。協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行建賬工作，確保本部門業(yè)務(wù)信息與財務(wù)賬套的一致性。3.公司管理層對建賬管理工作負(fù)總責(zé)，提供必要的資源支持，保障建賬工作的順利進(jìn)行。監(jiān)督建賬工作的執(zhí)行情況，對建賬過程中出現(xiàn)的重大問題進(jìn)行決策。三、建賬流程（一）準(zhǔn)備階段1.確定會計核算制度根據(jù)公司/組織的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的會計核算制度，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.收集相關(guān)資料收集公司/組織設(shè)立的相關(guān)文件，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告等。整理公司/組織成立以來的各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。獲取公司/組織的資產(chǎn)清查報告，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的清查情況。3.設(shè)置會計科目根據(jù)選定的會計核算制度，結(jié)合公司/組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置一級會計科目和明細(xì)會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和實用性原則，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）初始建賬1.建立賬套使用財務(wù)軟件或手工方式建立賬套，設(shè)置賬套參數(shù)，如賬套名稱、會計期間、記賬本位幣等。2.錄入期初數(shù)據(jù)將資產(chǎn)清查結(jié)果錄入相應(yīng)的會計科目期初余額，確保資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于已發(fā)生但尚未入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)記，確保期初數(shù)據(jù)的完整性。3.試算平衡對錄入的期初數(shù)據(jù)進(jìn)行試算平衡，檢查借方余額合計是否等于貸方余額合計。如不平衡，應(yīng)查找原因并進(jìn)行調(diào)整，直至試算平衡為止。（三）日常賬務(wù)處理1.審核原始憑證對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性。審核無誤的原始憑證作為記賬依據(jù)。2.編制記賬憑證根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計核算制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人員、審核人員、記賬人員和會計主管簽字或蓋章。3.登記賬簿根據(jù)記賬憑證，按照規(guī)定的記賬方法和程序，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.結(jié)賬在會計期末，對本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，進(jìn)行結(jié)賬工作。結(jié)賬時應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。（四）財務(wù)報表編制1.編制基礎(chǔ)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，編制財務(wù)報表。2.報表種類本公司/組織應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。3.審核與報送財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和要求報送公司管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。四、建賬資料管理（一）資料范圍建賬資料包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、資產(chǎn)清查報告等與財務(wù)建賬相關(guān)的各類文件和資料。（二）歸檔要求1.分類整理按照資料的類別和時間順序進(jìn)行分類整理，確保資料的系統(tǒng)性和條理性。2.裝訂成冊將各類資料裝訂成冊，加具封面，注明資料名稱、年度、月份、起止日期、頁數(shù)等信息，并由裝訂人員簽字或蓋章。3.歸檔保存將裝訂成冊的建賬資料及時歸檔保存，按照檔案管理的要求，確定保管期限，指定專人負(fù)責(zé)保管。（三）查閱與借閱1.查閱規(guī)定內(nèi)部人員因工作需要查閱建賬資料的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時不得擅自涂改、抽取、復(fù)制資料。2.借閱規(guī)定外部單位或個人因特殊原因需要借閱建賬資料的，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱期間應(yīng)妥善保管資料，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門自查財務(wù)部門定期對建賬管理工作進(jìn)行自查，檢查建賬流程是否合規(guī)、會計憑證是否真實完整、賬簿記錄是否準(zhǔn)確無誤、財務(wù)報表是否及時報送等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對建賬管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查建賬資料的真實性、合法性和完整性，評價建賬管理制度的執(zhí)行情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供建賬資料和相關(guān)情況。對外部檢查中提出的問題，認(rèn)真落實整改措施，及時反饋整改情況。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定建立賬套或擅自變更會計核算制度的。2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)報表的。3.隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料的。4.拒絕、阻撓財政、稅務(wù)、審計等部門監(jiān)督檢查的。5.其他違反建賬管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，并視情節(jié)輕重給予警告、罰