應(yīng)付賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)付賬款管理，規(guī)范應(yīng)付賬款核算與支付流程，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司良好商業(yè)信用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)付賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)付賬款的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)付賬款的記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款，按時(shí)支付款項(xiàng)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量（一）確認(rèn)條件1.公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，在取得相關(guān)商品或勞務(wù)控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)付賬款。2.對(duì)于尚未收到發(fā)票但已驗(yàn)收入庫(kù)的物資，應(yīng)在月末按暫估價(jià)值入賬，下月初用紅字沖回，待收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬。（二）計(jì)量方法1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照購(gòu)買商品、接受勞務(wù)的合同或協(xié)議價(jià)款，以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)量。2.涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。三、應(yīng)付賬款的核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬，按照供應(yīng)商名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還、余額等情況。2.采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保應(yīng)付賬款核算依據(jù)充分、準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同填寫采購(gòu)訂單，并提交給供應(yīng)商。供應(yīng)商發(fā)貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)貨物驗(yàn)收情況，驗(yàn)收合格后取得驗(yàn)收單。2.采購(gòu)人員將采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單等資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述資料核對(duì)發(fā)票信息，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。收到發(fā)票賬單時(shí)：借：庫(kù)存商品/原材料等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]支付款項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到發(fā)票賬單的物資，月末暫估入賬：借：庫(kù)存商品/原材料等貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字沖回：借：庫(kù)存商品/原材料等（紅字）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）待收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬。四、應(yīng)付賬款的審批與支付（一）審批流程1.采購(gòu)部門提交付款申請(qǐng)，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)證明文件。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，并簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性、付款期限等，審核無(wú)誤后簽署意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批，對(duì)于重大金額的付款申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批通過(guò)后，付款申請(qǐng)方可進(jìn)入支付環(huán)節(jié)。（二）支付方式1.公司應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合同約定及實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，如支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付失敗或延誤。3.對(duì)于采用商業(yè)匯票支付的，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。（三）支付時(shí)間1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，不得無(wú)故拖延付款。2.如因特殊原因需要延期付款的，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意，并簽訂延期付款協(xié)議。3.對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤和提醒，分析原因，采取措施盡快支付，避免產(chǎn)生逾期利息和不良信用記錄。五、應(yīng)付賬款的對(duì)賬與清理（一）對(duì)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每月或每季度，具體可根據(jù)實(shí)際情況確定。2.對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式。財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制應(yīng)付賬款對(duì)賬單，發(fā)送給供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，并要求供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋核對(duì)結(jié)果。3.如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因發(fā)票傳遞時(shí)間差異、貨物驗(yàn)收時(shí)間差異等原因?qū)е碌馁~目差異，應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，確保賬目準(zhǔn)確。（二）清理措施1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后作為營(yíng)業(yè)外收入處理。3.采購(gòu)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的清理工作，對(duì)于已完成采購(gòu)業(yè)務(wù)但尚未支付款項(xiàng)的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)付款進(jìn)度，避免因供應(yīng)商變更、注銷等原因?qū)е聭?yīng)付賬款無(wú)法支付。六、應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、逾期付款風(fēng)險(xiǎn)、合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.供應(yīng)商信用管理建立供應(yīng)商信用檔案，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和記錄，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等。根據(jù)供應(yīng)商的信用等級(jí)，制定相應(yīng)的采購(gòu)策略和付款政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的供應(yīng)商，可適當(dāng)延長(zhǎng)付款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商，應(yīng)加強(qiáng)付款管理，縮短付款期限或采用預(yù)付款等方式。2.逾期付款管理建立逾期付款預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款的付款期限進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于即將到期的應(yīng)付賬款，提前通知相關(guān)部門準(zhǔn)備資金支付。對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的措施解決問(wèn)題。如因公司資金緊張導(dǎo)致逾期付款的，應(yīng)積極籌措資金盡快支付；如因供應(yīng)商原因?qū)е掠馄诟犊畹模瑧?yīng)要求供應(yīng)商盡快解決問(wèn)題，并承擔(dān)相應(yīng)的逾期責(zé)任。3.合同糾紛管理加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，確保合同條款明確、合法、合規(guī)，避免因合同糾紛導(dǎo)致應(yīng)付賬款支付困難。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可通過(guò)法律途徑解決，維護(hù)公司合法權(quán)益。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)付賬款的核算、審批、支付等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保應(yīng)付賬款管理規(guī)范、有效。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合