2025年稅法考試選擇與判斷試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，安裝服務(wù)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元。已知設(shè)備銷(xiāo)售適用13%稅率，安裝服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。甲企業(yè)未分別核算銷(xiāo)售額。則甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。A.29.9萬(wàn)元B.30.9萬(wàn)元C.32.9萬(wàn)元D.35.1萬(wàn)元2.2025年3月，居民個(gè)人李某取得如下收入：工資薪金15000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），勞務(wù)報(bào)酬3000元，稿酬2000元，特許權(quán)使用費(fèi)1000元。李某有1名子女在讀小學(xué)（由李某全額扣除），無(wú)其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。李某3月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。（累計(jì)減除費(fèi)用按5000元/月計(jì)算）A.630元B.720元C.810元D.900元3.乙公司為居民企業(yè)，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則乙公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.195萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.205萬(wàn)元D.210萬(wàn)元4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車(chē)C.高檔手表D.實(shí)木地板5.2025年1月，張某將其持有的某非上市公司股權(quán)以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給王某，張某取得該股權(quán)時(shí)支付價(jià)款80萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生印花稅0.06萬(wàn)元，其他合理費(fèi)用2萬(wàn)元。張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.7.98萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.8.02萬(wàn)元D.8.1萬(wàn)元6.丙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年第一季度銷(xiāo)售貨物取得含稅收入45萬(wàn)元，提供咨詢服務(wù)取得含稅收入15萬(wàn)元。已知小規(guī)模納稅人適用3%征收率，2025年季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元的部分免征增值稅。丙公司第一季度應(yīng)繳納增值稅（）。A.0元B.1.75萬(wàn)元C.1.8萬(wàn)元D.2.04萬(wàn)元7.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理補(bǔ)辦手續(xù)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款8.2025年2月，丁企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%。丁企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）。A.71.5萬(wàn)元B.82.59萬(wàn)元C.84.5萬(wàn)元D.93.5萬(wàn)元9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育扣除可選擇父母一方按100%扣除，或雙方各按50%扣除，選定后一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，可同時(shí)扣除住房租金C.大病醫(yī)療扣除需在年度匯算時(shí)申報(bào)，可扣除本人、配偶及未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出D.贍養(yǎng)老人扣除中，非獨(dú)生子女每人每月最多扣除1000元，兄弟姐妹合計(jì)不超過(guò)2000元10.戊公司2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元），未形成無(wú)形資產(chǎn)。已知研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，則戊公司2024年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）。A.700萬(wàn)元B.850萬(wàn)元C.900萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元11.下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的是（）。A.超市將購(gòu)進(jìn)的食用油用于職工福利B.企業(yè)將自產(chǎn)的空調(diào)用于辦公使用C.汽車(chē)廠將自產(chǎn)的汽車(chē)分配給股東D.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)12.2025年4月，居民個(gè)人王某取得彩票中獎(jiǎng)收入50萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐贈(zèng)15萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。（彩票中獎(jiǎng)所得適用20%稅率，捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%）A.7萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.10萬(wàn)元13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品并完成安裝和檢驗(yàn)時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入14.2025年5月，某卷煙廠銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），每條不含稅售價(jià)100元。已知甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支（每標(biāo)準(zhǔn)條200支）。該卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。A.140萬(wàn)元B.141.5萬(wàn)元C.142.5萬(wàn)元D.143萬(wàn)元15.根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.融資租賃合同B.建設(shè)工程合同C.保管合同D.委托代理合同16.己公司為增值稅一般納稅人，2025年6月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料成本為80萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知原材料適用13%稅率，運(yùn)費(fèi)適用9%稅率。己公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.9.75萬(wàn)元B.10.15萬(wàn)元C.10.4萬(wàn)元D.11.05萬(wàn)元17.2025年7月，居民個(gè)人陳某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含稅收入350萬(wàn)元。該住房為陳某2020年8月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)支付含稅價(jià)款200萬(wàn)元，繳納契稅6萬(wàn)元，其他合理費(fèi)用4萬(wàn)元。已知個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房增值稅征收率為5%（滿2年免征），個(gè)人所得稅稅率為20%（核定征收率3%）。若當(dāng)?shù)貙?duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房個(gè)人所得稅實(shí)行核定征收，陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.7.5萬(wàn)元B.8.1萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.10.5萬(wàn)元18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，需繳納環(huán)境保護(hù)稅B.應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅19.庚公司2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元（已在境外繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則庚公司2024年匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.250萬(wàn)元B.260萬(wàn)元C.270萬(wàn)元D.280萬(wàn)元20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，可按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，可按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.因自然災(zāi)害造成的庫(kù)存商品損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出2.下列所得中，應(yīng)按“綜合所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。A.符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.向金融企業(yè)借款的利息支出4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積B.宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納6.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)方B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.企業(yè)合并中，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房用于職工福利7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.繼續(xù)教育扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月B.住房租金扣除中，直轄市、省會(huì)城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元C.贍養(yǎng)老人扣除中，被贍養(yǎng)人需年滿60周歲D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除中，每個(gè)嬰幼兒每月扣除1000元8.下列關(guān)于稅收滯納金的表述中，正確的有（）。A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金B(yǎng).納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款并加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款時(shí)不得加收滯納金D.滯納金的起算日為納稅期限屆滿的次日9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收10.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.臨時(shí)到本省以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，可憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票三、判斷題（本類(lèi)題共20小題，每小題1分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）2.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（）4.消費(fèi)稅納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。（）5.納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)中國(guó)戶籍后辦理稅款清算。（）6.企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）8.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）9.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在年度終了后30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）11.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）12.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。（）13.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈