提高內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部控制管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司/組織所有業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)崗位，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)控組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)控管理委員會(huì)1.組成內(nèi)控管理委員會(huì)由公司/組織高層管理人員組成，設(shè)主任一名，由公司/組織負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任若干名，由其他高層管理人員擔(dān)任。2.職責(zé)負(fù)責(zé)審批公司/組織內(nèi)部控制的總體目標(biāo)、政策和制度。定期審議公司/組織內(nèi)部控制的有效性，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制中的重大問(wèn)題。對(duì)公司/組織面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和決策，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）內(nèi)控管理部門(mén)1.設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)控管理部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)控管理人員。2.職責(zé)制定和完善公司/組織內(nèi)部控制制度和流程，組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。對(duì)公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。收集、整理和分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，評(píng)估公司/組織風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控建議。協(xié)調(diào)各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)控培訓(xùn)和指導(dǎo)。（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)1.職責(zé)各業(yè)務(wù)部門(mén)是本部門(mén)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。制定本部門(mén)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制操作規(guī)程，明確崗位責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制問(wèn)題。配合內(nèi)控管理部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司/組織應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與本公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或放棄相關(guān)項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度尚可的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、增加風(fēng)險(xiǎn)控制措施等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，在風(fēng)險(xiǎn)可承受范圍內(nèi)繼續(xù)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制1.授權(quán)體系建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。2.審批流程業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起業(yè)務(wù)申請(qǐng)，按照規(guī)定的審批流程提交相關(guān)資料，各級(jí)審批人員根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批，對(duì)于重大事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）不相容職務(wù)分離控制1.不相容職務(wù)識(shí)別明確不相容職務(wù)的范圍，包括但不限于授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.崗位設(shè)置根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置崗位，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)清查定期對(duì)公司/組織的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)安全防范采取必要的安全防范措施，保護(hù)公司/組織資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算，明確預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)收集建立健全運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)收集體系，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與公司/組織運(yùn)營(yíng)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。2.運(yùn)營(yíng)分析方法運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，?duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如趨勢(shì)分析、比率分析、因素分析等，揭示運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.決策支持根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，為公司/組織決策提供支持，提出改進(jìn)措施和建議。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.績(jī)效指標(biāo)設(shè)定建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，明確績(jī)效考評(píng)指標(biāo)、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)方法。2.績(jī)效考評(píng)實(shí)施定期對(duì)各部門(mén)和員工的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃根據(jù)公司/組織內(nèi)部控制的需要，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)能夠支持內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。2.信息系統(tǒng)功能信息系統(tǒng)應(yīng)具備信息收集、存儲(chǔ)、處理、傳輸、檢索等功能，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，確保公司/組織內(nèi)部各部門(mén)之間、員工之間能夠及時(shí)、有效地溝通信息。2.外部溝通加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，如股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等，及時(shí)了解外部環(huán)境變化，反饋公司/組織信息。（三）信息安全管理1.信息安全制度制定信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息訪問(wèn)、使用、存儲(chǔ)、傳輸?shù)刃袨椤?.信息安全技術(shù)措施采取必要的信息安全技術(shù)措施，如防火墻、加密技術(shù)、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系1.日常監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制問(wèn)題。2.專項(xiàng)監(jiān)督內(nèi)控管理部門(mén)定期或不定期對(duì)公司/組織內(nèi)部控制的某一領(lǐng)域或某一環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，深入分析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，督促整改落實(shí)。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍與頻率定期對(duì)公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司/組織所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制要素，評(píng)價(jià)頻率每年不少于一次。2.評(píng)價(jià)方法采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，如個(gè)別訪談、問(wèn)卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣等，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)報(bào)告編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，如實(shí)反映內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況，包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的內(nèi)部控制缺陷及整改建議等內(nèi)容。（三）內(nèi)部控制缺陷整改1.缺陷認(rèn)定根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.整改措施針對(duì)內(nèi)部控制缺陷，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)有效的整改。3.整改跟蹤內(nèi)控管理部門(mén)對(duì)整改措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查