店面發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司店面發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保發(fā)票使用符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，維護公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各店面在經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，依法開具、取得、使用和保管發(fā)票。2.準確及時原則確保發(fā)票開具信息真實、準確、完整，及時開具發(fā)票并交付客戶，不得拖延或拒絕開具。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票信息嚴格保密。二、發(fā)票領(lǐng)購與開具（一）發(fā)票領(lǐng)購1.店面應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員需具備相應(yīng)的資格和能力。2.領(lǐng)購發(fā)票前，領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)店面實際經(jīng)營情況，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)店面負責(zé)人審核簽字后，報公司財務(wù)部門審批。3.財務(wù)部門根據(jù)審批后的申請表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，領(lǐng)購人員應(yīng)及時領(lǐng)取發(fā)票，并確保發(fā)票數(shù)量、種類與申請表一致。4.領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細核對發(fā)票號碼、代碼等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系處理。（二）發(fā)票開具1.店面在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。購買方為一般納稅人的，應(yīng)準確提供購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；購買方為小規(guī)模納稅人或個人的，應(yīng)提供購買方名稱及納稅人識別號。5.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。6.店面應(yīng)建立發(fā)票開具臺賬，詳細記錄發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額等信息，確保發(fā)票開具情況可追溯。三、發(fā)票取得與審核（一）發(fā)票取得1.店面在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證抵扣。認證通過的發(fā)票，應(yīng)妥善保管抵扣聯(lián)，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（二）發(fā)票審核1.店面取得發(fā)票后，應(yīng)指定專人對發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核發(fā)票的真實性，可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式進行查驗，確保發(fā)票為真票。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，是否存在違規(guī)開具的情況。3.審核發(fā)票的完整性，查看發(fā)票聯(lián)次是否齊全、有無漏填項目、字跡是否清晰等。審核發(fā)票的準確性，重點核對發(fā)票上的各項信息與實際業(yè)務(wù)是否相符，如客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、金額等。4.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換或重開。如銷售方拒絕處理，應(yīng)及時向公司財務(wù)部門報告，并根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施，如不得作為財務(wù)報銷憑證等。5.店面應(yīng)建立發(fā)票審核記錄，記錄發(fā)票審核的日期、發(fā)票號碼、審核結(jié)果等信息，以便于跟蹤和管理。四、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.店面應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理掛失、補辦等手續(xù)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定保存期限進行保管。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）發(fā)票存檔1.店面應(yīng)將發(fā)票開具臺賬、發(fā)票取得憑證、發(fā)票審核記錄等相關(guān)資料進行整理歸檔，以便于查閱和核對。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)按照年度、月份等進行分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份等信息。3.發(fā)票存檔期限應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。存檔期滿后，經(jīng)公司財務(wù)部門審核同意后，可進行銷毀。五、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對店面發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)。2.店面負責(zé)人應(yīng)加強對本店面發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序進行。3.公司應(yīng)建立發(fā)票管理考核制度，對發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的店面和個人進行表彰和獎勵，對違反發(fā)票管理規(guī)定的店面和個人進行嚴肅處理。（二）外部檢查1.店面應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票使用情況等資料。2.如稅務(wù)機關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)店面存在發(fā)票違規(guī)行為，公司應(yīng)及時組織整改，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。同時，應(yīng)分析原因，采取措施，防止類似問題再次發(fā)生。六、責(zé)任追究（一）一般違規(guī)責(zé)任1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由公司責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰：（1）未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；（2）未按規(guī)定開具發(fā)票的；（3）未按規(guī)定取得發(fā)票的；（4）未按規(guī)定保管發(fā)票的；（5）未按規(guī)定建立發(fā)票臺賬的。2.對違規(guī)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、扣發(fā)績效獎金等處罰；情節(jié)嚴重的，將予以辭退。（二）重大違規(guī)責(zé)任1.對于違反國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票等重大違規(guī)行為，公司將依