店鋪資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司店鋪資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有店鋪的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)的價值準確反映在財務(wù)報表中。2.實物管理與價值管理并重原則，既要保證資產(chǎn)的實物安全，又要實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.歸口管理與分級負責原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責，實行分級管理。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善店鋪資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，并組織實施。2.負責店鋪資產(chǎn)的登記、清查、盤點、核算等日常管理工作。3.負責審核資產(chǎn)購置、處置、報廢等申請，提出審核意見。4.定期對店鋪資產(chǎn)進行統(tǒng)計分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負責制定資產(chǎn)核算辦法，對資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價值準確無誤。2.負責審核資產(chǎn)購置、處置、報廢等財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.參與資產(chǎn)清查、盤點工作，對資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進行財務(wù)處理。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（三）使用部門1.負責本部門使用資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.負責提出資產(chǎn)購置、維修、報廢等申請，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.對資產(chǎn)使用情況進行記錄和統(tǒng)計，及時反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。三、資產(chǎn)分類及計價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等。3.計價：按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。（二）流動資產(chǎn)1.定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。2.分類：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。3.計價：按照實際發(fā)生額計價。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.計價：按照取得時的實際成本計價。四、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間等。2.購置計劃經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對購置計劃進行審核，提出審核意見。2.財務(wù)部門對購置計劃的資金預(yù)算進行審核，確保資金來源合理。3.購置計劃經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導審批。（三）采購實施1.經(jīng)審批后的購置計劃由采購部門負責實施采購。2.采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。五、資產(chǎn)驗收（一）驗收標準1.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)按照合同約定的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等標準進行。2.流動資產(chǎn)驗收應(yīng)檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。3.無形資產(chǎn)驗收應(yīng)檢查相關(guān)證書、文件等是否齊全、有效。（二）驗收流程1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門進行驗收。2.驗收人員應(yīng)按照驗收標準對資產(chǎn)進行驗收，填寫驗收報告。3.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。六、資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)入賬依據(jù)為驗收報告、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片等。2.流動資產(chǎn)入賬依據(jù)為驗收報告、發(fā)票、入庫單等。3.無形資產(chǎn)入賬依據(jù)為相關(guān)證書、文件、發(fā)票等。（二）入賬流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收報告等資料，填寫資產(chǎn)入賬憑證。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)入賬憑證進行審核，審核無誤后進行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。2.嚴禁擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押給其他單位或個人。3.因業(yè)務(wù)需要變更資產(chǎn)使用部門的，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。（二）維護保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。2.對于需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時填寫維修申請單，報資產(chǎn)管理部門審核。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請單，安排維修人員進行維修，并做好維修記錄。八、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.定期對所有店鋪資產(chǎn)進行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.不定期對部分資產(chǎn)進行專項清查，如貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等。（二）清查方法1.實地盤點法：對固定資產(chǎn)、存貨等進行實地盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。2.賬目核對法：核對資產(chǎn)賬目與實物是否相符，檢查資產(chǎn)的入賬、折舊、攤銷等是否正確。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。2.對于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責任，提出處理意見。3.資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況經(jīng)審批后，由資產(chǎn)管理部門進行賬務(wù)處理。九、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)、已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)等。2.因技術(shù)進步、市場變化等原因，導致資產(chǎn)性能落后、經(jīng)濟效益低下的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。（三）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請的財務(wù)情況進行審核，確保處置價格合理。4.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導審批。5.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置，并做好處置記錄。十、資產(chǎn)盤點（一）盤點周期1.每年至少進行一次全面資產(chǎn)盤點。2.對于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等，應(yīng)增加盤點次數(shù)。（二）盤點人員1.由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成盤點小組。2.盤點小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉資產(chǎn)情況。（三）盤點程序1.制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員等。2.盤點人員按照盤點計劃進行實地盤點，填寫盤點表。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)將盤點表交資產(chǎn)管理部門匯總。4.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點表，編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因等。十一、資產(chǎn)核算與報告（一）核算方法1.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.流動資產(chǎn)按照實際成本計價，存貨采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。3.無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。（二）報告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)統(tǒng)計報表，反映資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)財務(wù)報表，反映資產(chǎn)的賬面價值、折舊、攤銷等情況。3.資產(chǎn)統(tǒng)計報表和財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導和相關(guān)部門。十二、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對店鋪資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，并提