應(yīng)收預(yù)收管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)清收原則：應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收，預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按合同約定及時(shí)結(jié)算或退還，提高資金使用效率。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保合同條款明確、合規(guī)。2.及時(shí)與客戶溝通，了解客戶付款情況，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，并定期向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。3.對(duì)因客戶原因?qū)е碌膽?yīng)收款項(xiàng)壞賬損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行分析，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.審核銷售合同中有關(guān)應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的條款，確保符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。4.對(duì)因財(cái)務(wù)核算失誤或管理不善導(dǎo)致的應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)問(wèn)題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，提供法律意見(jiàn)，確保合同合法有效。2.協(xié)助處理應(yīng)收款項(xiàng)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.對(duì)因法律風(fēng)險(xiǎn)防范不力導(dǎo)致的應(yīng)收款項(xiàng)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（四）其他相關(guān)部門各相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，配合做好應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理工作，確保業(yè)務(wù)流程順暢，信息傳遞及時(shí)準(zhǔn)確。三、應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)認(rèn)真審核客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估客戶的付款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。2.合同條款應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、結(jié)算方式等內(nèi)容，確保符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.對(duì)于信用狀況不佳或存在較大風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。（二）發(fā)貨與開(kāi)票1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合要求。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開(kāi)具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到銷售部門發(fā)貨通知后，按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)客戶。（三）款項(xiàng)催收1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的客戶信息、合同金額、發(fā)貨時(shí)間、開(kāi)票時(shí)間、收款情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門提供賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)清單。銷售部門應(yīng)根據(jù)清單及時(shí)安排催收工作。3.應(yīng)收款項(xiàng)的催收方式可根據(jù)客戶情況和欠款金額采取不同方式，包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、欠款金額較大的客戶，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.在催收過(guò)程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶的還款困難和原因，積極協(xié)商解決方案。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。（四）壞賬核銷1.對(duì)于符合壞賬核銷條件的應(yīng)收款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬原因、金額、客戶情況等，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況記錄在案。四、預(yù)收款項(xiàng)管理（一）預(yù)收款項(xiàng)收取1.銷售部門在收到客戶預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并開(kāi)具收款收據(jù)給客戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和客戶付款情況，及時(shí)確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)，并進(jìn)行明細(xì)核算。（二）預(yù)收款項(xiàng)結(jié)算1.銷售部門應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和條件，及時(shí)與客戶辦理預(yù)收款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。結(jié)算時(shí)，應(yīng)確保貨物或服務(wù)已按照合同約定提供給客戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在預(yù)收款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，按照合同約定和實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減預(yù)收款項(xiàng)，并確認(rèn)相應(yīng)的收入或成本。（三）預(yù)收款項(xiàng)退還1.如果客戶因各種原因要求退還預(yù)收款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)審核客戶的退款申請(qǐng)，確認(rèn)符合退款條件后，報(bào)公司管理層審批。2.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理退款手續(xù)，并將退款情況記錄在案。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查合同簽訂、款項(xiàng)催收、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核公司應(yīng)將應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理情況納入各部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)回收率、預(yù)收款項(xiàng)結(jié)算及時(shí)率等指標(biāo)進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門和人員積極做好應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的管理工作。六、信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)的情況進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的披露，包括應(yīng)