2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(5卷套題【單選100題】)2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于綜合所得范圍？【選項(xiàng)】A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)，而選項(xiàng)C屬于按次計(jì)征的財(cái)產(chǎn)性收入，選項(xiàng)D為財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于綜合所得范圍?！绢}干2】個(gè)人出售自有住房并辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，若持有時(shí)間不足5年，應(yīng)如何計(jì)算土地增值稅？【選項(xiàng)】A.按差額的20%征收B.按差額的30%征收C.免征土地增值稅D.按差額的10%征收【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，個(gè)人出售持有不足5年的非普通住宅住房，按增值額的30%征收土地增值稅；若為普通住宅，則免征。選項(xiàng)B符合非普通住宅情形?！绢}干3】增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率是？【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)行增值稅稅率中，13%適用于糧食、食用植物油等貨物銷售，9%適用于交通運(yùn)輸、建筑等行為，6%適用于交通運(yùn)輸、建筑等行為。選項(xiàng)C為貨物銷售標(biāo)準(zhǔn)稅率?！绢}干4】企業(yè)所得稅稅率為25%，但下列哪類企業(yè)可享受減按15%的優(yōu)惠稅率？【選項(xiàng)】A.非居民企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)符合條件可享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)適用5%-25%的稅率，非居民企業(yè)通常按20%稅率繳納企業(yè)所得稅?！绢}干5】下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅稅目中“其他類”的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.古董B.金銀首飾C.珍貴食品D.攝影器材【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅“其他類”包括古董、金銀首飾、珍珠、貴重食品等，攝影器材屬于“章角、表、眼鏡及零件”稅目（稅號(hào)9203），因此選項(xiàng)D不屬于該類?！绢}干6】契稅的納稅人是？【選項(xiàng)】A.房屋買受人B.房屋所有者C.中介機(jī)構(gòu)D.土地使用權(quán)人【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅以買受人為納稅人，無(wú)論是否實(shí)際占有房屋，均需繳納契稅。選項(xiàng)B和D為房屋權(quán)益人，但非直接納稅義務(wù)人?！绢}干7】房產(chǎn)稅的稅率形式是？【選項(xiàng)】A.按年計(jì)征B.按次計(jì)征C.按季計(jì)征D.按月計(jì)征【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅采用按年計(jì)算、分期繳納的方式，從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%。選項(xiàng)B、C、D不符合實(shí)際征收方式。【題干8】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)車發(fā)票價(jià)格B.車輛實(shí)際成交價(jià)C.購(gòu)車合同總價(jià)D.政府指導(dǎo)價(jià)【參考答案】B【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅以實(shí)際成交價(jià)格（含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)，無(wú)論是否通過(guò)發(fā)票或合同體現(xiàn)。選項(xiàng)A和C為輔助憑證，選項(xiàng)D通常不適用?！绢}干9】消費(fèi)稅中“小汽車”稅目中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅范圍？【選項(xiàng)】A.乘用車B.微型客車C.越野車D.摩托車【參考答案】D【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅“小汽車”稅目包括乘用車、越野車、微型客車等，摩托車屬于“摩托車”稅目（稅號(hào)2502），因此選項(xiàng)D不屬于應(yīng)稅范圍?！绢}干10】耕地占用稅的稅率幅度是？【選項(xiàng)】A.5%-10%B.10%-30%C.1%-10%D.3%-30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅稅率為10%-50元/平方米，但選項(xiàng)A為稅率幅度的簡(jiǎn)化表述，實(shí)際執(zhí)行中根據(jù)地區(qū)情況確定。選項(xiàng)B、C、D超出法定范圍?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的“繼續(xù)教育”范疇？【選項(xiàng)】A.學(xué)歷教育B.職業(yè)資格教育C.技能培訓(xùn)D.境外培訓(xùn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除中“繼續(xù)教育”僅包括職業(yè)資格繼續(xù)教育和技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，學(xué)歷教育已并入綜合所得計(jì)稅。選項(xiàng)A和C不屬于該范疇。【題干12】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策中，研發(fā)費(fèi)用如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.政府補(bǔ)助+實(shí)際發(fā)生額B.實(shí)際發(fā)生額的100%C.實(shí)際發(fā)生額的150%D.實(shí)際發(fā)生額的200%【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%，即實(shí)際發(fā)生額的150%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B為全額扣除，選項(xiàng)D為超額扣除?！绢}干13】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式是？【選項(xiàng)】A.FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)B.FOB價(jià)格+關(guān)稅C.CIF價(jià)格+關(guān)稅D.FOB價(jià)格+關(guān)稅+增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)B、C、D均未完整包含必要成本。【題干14】契稅的稅率范圍是？【選項(xiàng)】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅稅率為3%-5%，但根據(jù)《契稅法》修訂，實(shí)際執(zhí)行中仍為3%-5%，選項(xiàng)A為正確范圍。【題干15】下列哪項(xiàng)不屬于印花稅征稅范圍？【選項(xiàng)】A.購(gòu)銷合同B.專利申請(qǐng)C.貸款合同D.建設(shè)工程合同【參考答案】B【詳細(xì)解析】印花稅應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等，專利申請(qǐng)屬于行政許可是非應(yīng)稅憑證，因此選項(xiàng)B不屬于征稅范圍。【題干16】企業(yè)所得稅預(yù)繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是？【選項(xiàng)】A.季度末15日B.半年度末15日C.年度終了后15日D.季度末25日【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅預(yù)繳義務(wù)人為季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳。選項(xiàng)C為匯算清繳時(shí)間?！绢}干17】增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率是？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】B【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2023年小規(guī)模納稅人減按1%征收），但選項(xiàng)B為原標(biāo)準(zhǔn)稅率，需結(jié)合最新政策判斷。【題干18】下列哪項(xiàng)屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中的“其他扣除”？【選項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.建設(shè)工程偶然損失C.購(gòu)買方支付的違約金D.管理費(fèi)、利息【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目包括土地成本、建安成本、利息、稅金、其他費(fèi)用（如管理費(fèi)、利息、偶然損失），選項(xiàng)D中的管理費(fèi)和利息屬于其他扣除范疇?！绢}干19】個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，工資薪金所得的預(yù)扣稅率表適用？【選項(xiàng)】A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按年匯算清繳C.按次預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳【參考答案】A【詳細(xì)解析】工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按月計(jì)算，年度終了后合并綜合所得進(jìn)行匯算清繳。選項(xiàng)B為匯算清繳方式。【題干20】下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.出租房屋B.自用房屋C.車庫(kù)D.倉(cāng)庫(kù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅征稅范圍為房屋，包括自用、出租、出售的房產(chǎn)，車庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅范圍。選項(xiàng)C為錯(cuò)誤選項(xiàng)。2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.資助貸款【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。資助貸款屬于金融業(yè)服務(wù)中的貸款服務(wù)，但根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，貸款服務(wù)以取得的全部貸款利息收入為銷售額，需繳納增值稅。但選項(xiàng)D表述不完整，實(shí)際應(yīng)稅行為應(yīng)為“提供貸款服務(wù)”，因此本題設(shè)計(jì)存在歧義，正確答案為D?！绢}干2】個(gè)人出售自有住房滿5年且唯一住房的，免征個(gè)人所得稅，該政策適用的起始年份是（）【選項(xiàng)】A.2006年B.2008年C.2011年D.2013年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于個(gè)人出售住房所得征免個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2006〕510號(hào)），自2006年1月1日起，個(gè)人出售自有住房滿5年且唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。該政策為個(gè)稅綜合改革前的過(guò)渡性規(guī)定，需注意與2016年“3·23”個(gè)稅改革后政策銜接?！绢}干3】房產(chǎn)稅的稅率分為（）【選項(xiàng)】A.1%和12%B.0.4%和12%C.0.4%和1.2%D.1%和1.2%【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅采用差別比例稅率，對(duì)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)按1.2%征收（如商鋪、廠房），對(duì)非經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)按0.4%征收（如住宅）。選項(xiàng)A、B、D均存在稅率組合錯(cuò)誤，需結(jié)合《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條判斷。【題干4】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中，“運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用”是指（）【選項(xiàng)】A.海運(yùn)費(fèi)加1%的保險(xiǎn)費(fèi)B.海運(yùn)費(fèi)加5%的保險(xiǎn)費(fèi)C.海運(yùn)費(fèi)加10%的保險(xiǎn)費(fèi)D.海運(yùn)費(fèi)加20%的保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四十一條，關(guān)稅完稅價(jià)格中的“運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用”為“運(yùn)輸費(fèi)用”加1%的保險(xiǎn)費(fèi)，且總額以該運(yùn)輸費(fèi)用為限。選項(xiàng)B、C、D均超出法定比例，需注意區(qū)分國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)（如FOB、CIF）對(duì)完稅價(jià)格的影響。【題干5】下列行為免征印花稅的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買保險(xiǎn)合同B.簽訂房屋租賃合同C.資助貸款合同D.產(chǎn)學(xué)研合作合同【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第六條，技術(shù)合同（含產(chǎn)學(xué)研合作合同）免征印花稅，但購(gòu)銷合同、借款合同需繳納印花稅。選項(xiàng)D為正確答案，需注意區(qū)分“技術(shù)開(kāi)發(fā)合同”與“轉(zhuǎn)讓合同”的稅率差異（0.5%vs0.2%）。【題干6】契稅稅率適用中，首套房面積≤90㎡的稅率是（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，首套房面積≤90㎡按1%稅率，>90㎡按1.5%。但需結(jié)合地方政策（如深圳對(duì)非深戶首套房加征20%），本題默認(rèn)適用全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B、C、D為常見(jiàn)錯(cuò)誤選項(xiàng)，需注意區(qū)分首套房與二套房稅率?！绢}干7】耕地占用稅的稅率幅度為（）【選項(xiàng)】A.5-10元/平方米B.10-50元/平方米C.20-100元/平方米D.50-100元/平方米【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第四條，占用耕地稅率分為四檔：10-50元/平方米（占用耕地面積≤10畝）、50-100元/平方米（10-30畝）、100-200元/平方米（30-50畝）、200-1000元/平方米（>50畝）。選項(xiàng)B為正確答案，需注意與城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率差異（1-10元/平方米）。【題干8】消費(fèi)稅中，卷煙適用從價(jià)稅與從量稅的復(fù)合計(jì)征，其中從量稅稅率是（）【選項(xiàng)】A.30元/條B.0.003元/支C.0.005元/支D.0.003元/條【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，卷煙從量稅為30元/條（甲類卷煙）或20元/條（乙類卷煙），從價(jià)稅稅率為56%或36%。選項(xiàng)B、C、D為常見(jiàn)混淆選項(xiàng)，需注意區(qū)分“條”與“支”的換算（1條=20支）?！绢}干9】下列屬于資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品的是（）【選項(xiàng)】A.原油B.天然氣C.鋅礦石D.電子元器件【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦石（如鐵礦石、銅礦石）、非金屬礦（如螢石、石墨）等。選項(xiàng)D電子元器件屬于加工產(chǎn)品，需繳納增值稅而非資源稅。需注意“開(kāi)采”與“加工”的區(qū)分。【題干10】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.增值稅應(yīng)稅銷售額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額C.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額D.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（已取消）的應(yīng)稅額之和。本題選項(xiàng)A為正確答案，需注意2016年?duì)I改增后營(yíng)業(yè)稅已并入增值稅?！绢}干11】教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.增值稅應(yīng)稅銷售額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額C.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額D.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額【參考答案】A【詳細(xì)解析】教育費(fèi)附加以增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%，另加地方教育附加2%。選項(xiàng)A為正確答案，需注意與資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)差異?！绢}干12】土地增值稅的稅率適用中，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分適用（）【選項(xiàng)】A.30%B.40%C.50%D.60%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第四條，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；超過(guò)50%但未超過(guò)100%的部分，稅率為40%；超過(guò)100%的部分，稅率為60%。本題選項(xiàng)A為正確答案，需注意扣除項(xiàng)目包括土地出讓金、建安成本等?！绢}干13】企業(yè)所得稅的法定稅率是（）【選項(xiàng)】A.25%B.30%C.33%D.15%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條，一般企業(yè)稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。選項(xiàng)B、C、D為常見(jiàn)錯(cuò)誤選項(xiàng)，需注意高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率需符合條件?！绢}干14】房產(chǎn)稅的扣除額計(jì)算中，房屋原值扣除比例是（）【選項(xiàng)】A.10%B.20%C.30%D.50%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第十條，房產(chǎn)原值扣除比例一般為30%，但實(shí)際執(zhí)行中多數(shù)地區(qū)按20%扣除（如上海、深圳）。本題選項(xiàng)B為正確答案，需注意地區(qū)性政策差異?！绢}干15】關(guān)稅稅率分為（）【選項(xiàng)】A.從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅B.基準(zhǔn)稅率、普通稅率、最惠國(guó)稅率C.按貨物類別D.按原產(chǎn)地【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，關(guān)稅稅率分為從價(jià)稅（比例稅率）、從量稅（定額稅率）和復(fù)合稅（比例+定額）。選項(xiàng)B為海關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則，選項(xiàng)C、D為錯(cuò)誤表述。需注意最惠國(guó)稅率與普通稅率的區(qū)別（如對(duì)非洲國(guó)家優(yōu)惠稅率）?！绢}干16】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）【選項(xiàng)】A.合同簽訂日B.合同備案日C.房屋交付使用日D.產(chǎn)權(quán)登記日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“房屋交付使用日”，但需注意“辦理房屋登記”與“交付使用”的差異。選項(xiàng)D為產(chǎn)權(quán)登記日，與契稅納稅義務(wù)時(shí)間無(wú)關(guān)?！绢}干17】增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.6%D.9%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十七條，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅率為3%（2023年1月1日起階段性減按1%）。選項(xiàng)B、C、D為一般納稅人稅率或歷史稅率（如6%為2018年調(diào)整前的稅率）。需注意“階段性減按1%”政策至2025年12月31日。【題干18】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，“住房貸款利息”扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每年12000元C.每月2000元D.每年24000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息每月扣除1000元，全年12000元；住房租金按城市等級(jí)分800-1500元/月。選項(xiàng)A、C、D為常見(jiàn)錯(cuò)誤選項(xiàng)，需注意“首套住房”與“多套住房”的區(qū)分。【題干19】增值稅免稅項(xiàng)目包括（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)C.避孕藥品銷售D.車輛購(gòu)置稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。選項(xiàng)A（農(nóng)產(chǎn)品銷售）需區(qū)分自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（免稅）與外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品（進(jìn)項(xiàng)抵扣）；選項(xiàng)C（避孕藥品）按17%稅率（已取消）；選項(xiàng)D（車輛購(gòu)置稅）屬于消費(fèi)稅范疇?！绢}干20】資源稅中，金屬礦產(chǎn)品適用（）【選項(xiàng)】A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《資源稅暫行條例》第五條，金屬礦產(chǎn)品（如鐵礦石、銅礦石）適用從價(jià)稅，非金屬礦產(chǎn)品（如螢石、石墨）可能適用從量稅或復(fù)合稅。選項(xiàng)B、C、D需注意具體礦種規(guī)定（如煤炭適用從量稅）。2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】增值稅一般納稅人的銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.銷售額×適用稅率；B.銷售額×（1-適用稅率）；C.銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；D.銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅一般納稅人采用抵扣法計(jì)算銷項(xiàng)稅額，公式為：銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率。其中，銷售額為含稅價(jià)時(shí)需還原為不含稅價(jià)，因此正確公式為銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未還原含稅價(jià)；選項(xiàng)B為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方式；選項(xiàng)C為當(dāng)期應(yīng)納稅額公式。【題干2】下列項(xiàng)目中免征消費(fèi)稅的是（）【選項(xiàng)】A.金銀首飾；B.酒精飲料；C.成套工具；D.摩托車【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅免稅項(xiàng)目包括成套工具、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。選項(xiàng)A金銀首飾實(shí)際屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但個(gè)人購(gòu)買自用可能免稅；選項(xiàng)B酒精飲料屬于應(yīng)稅酒類；選項(xiàng)D摩托車按排量不同需繳納消費(fèi)稅?！绢}干3】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.1000元；B.2000元；C.3000元；D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/生，最多3名子女。選項(xiàng)B為贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C為繼續(xù)教育每月限額，選項(xiàng)D為住房貸款利息標(biāo)準(zhǔn)。【題干4】房產(chǎn)稅的稅率若為12%，則從租計(jì)征的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.應(yīng)納稅所得額×12%；B.應(yīng)納稅所得額×（1-20%）×12%；C.應(yīng)納稅所得額×（1-20%）÷（1-12%）×12%；D.應(yīng)納稅所得額×（1-20%）÷（1-12%）【參考答案】B【詳細(xì)解析】從租計(jì)征房產(chǎn)稅需先扣除20%的租賃成本，公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×（1-20%）×12%。選項(xiàng)A未扣除成本；選項(xiàng)C分母錯(cuò)誤；選項(xiàng)D未乘稅率?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中包含（）【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物到岸價(jià)；B.運(yùn)費(fèi)；C.保險(xiǎn)費(fèi)；D.增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=（到岸價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1-適用稅率）。選項(xiàng)B和C屬于完稅價(jià)格構(gòu)成部分，但題目問(wèn)“包含”的選項(xiàng)，需注意完稅價(jià)格本身為到岸價(jià)基礎(chǔ)上加其他費(fèi)用，因此正確答案為A?！绢}干6】契稅稅率若為3%，則購(gòu)買90平方米以下普通住宅應(yīng)繳納契稅（）【選項(xiàng)】A.90×3%；B.90×3%×0.9；C.90×3%×（1-0.9）；D.90×3%×0.85【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)政策，90平方米以下普通住宅契稅減按1.5%征收，但題目中稅率已給出3%，需按3%的90%計(jì)算，即3%×0.9=2.7%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)未正確應(yīng)用減免比例?！绢}干7】印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.合同金額；B.合同金額的10%；C.合同金額的5%；D.合同金額的1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】印花稅以合同金額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為0.05%或0.003%等，但選項(xiàng)中未列具體稅率，需選擇計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B和C是常見(jiàn)稅率，但題目問(wèn)計(jì)稅依據(jù)，故選A?！绢}干8】耕地占用稅的稅率若為15元/平方米，則占用300平方米應(yīng)繳納稅款（）【選項(xiàng)】A.4500元；B.4500元×（1-10%）；C.300×15×（1-5%）；D.300×15×（1-20%）【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅直接按面積和稅率計(jì)算，無(wú)扣除比例。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤因假設(shè)存在減免，選項(xiàng)D為土地增值稅扣除比例。【題干9】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)車發(fā)票價(jià)格；B.購(gòu)車發(fā)票價(jià)格×（1-10%）；C.購(gòu)車發(fā)票價(jià)格+增值稅；D.購(gòu)車發(fā)票價(jià)格÷（1-10%）【參考答案】A【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅以發(fā)票價(jià)格（含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)，但題目選項(xiàng)中未含增值稅，需注意題目表述可能存在歧義。根據(jù)現(xiàn)行政策，正確答案為A，但需確認(rèn)題目是否隱含含稅價(jià)處理。【題干10】下列項(xiàng)目中屬于從價(jià)定率消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）【選項(xiàng)】A.成本價(jià)；B.銷售價(jià)格；C.成本價(jià)×（1+成本利潤(rùn)率）；D.銷售價(jià)格×（1-成本利潤(rùn)率）【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價(jià)定率消費(fèi)稅按銷售價(jià)格計(jì)算，從量定額按數(shù)量。選項(xiàng)C是應(yīng)稅銷售額的計(jì)算方式，選項(xiàng)D為成本價(jià)與利潤(rùn)率關(guān)系。【題干11】個(gè)人所得稅中，個(gè)人出租房屋所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.租金收入-修繕費(fèi)用-20%；B.租金收入-修繕費(fèi)用-修繕費(fèi)用×（20%/12月）；C.租金收入×（1-20%）-修繕費(fèi)用；D.租金收入×（1-20%）-修繕費(fèi)用×（20%/12月）【參考答案】B【詳細(xì)解析】個(gè)人出租房屋按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅，應(yīng)納稅所得額=租金收入-修繕費(fèi)用（扣除比例20%，按月計(jì)算）。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D修繕費(fèi)用扣除比例應(yīng)用錯(cuò)誤?！绢}干12】關(guān)稅的完稅價(jià)格不包括（）【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)；B.保險(xiǎn)費(fèi)；C.增值稅；D.關(guān)務(wù)處理費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=（到岸價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1-適用稅率）。選項(xiàng)C增值稅屬于國(guó)內(nèi)稅種，不納入完稅價(jià)格計(jì)算?！绢}干13】契稅的稅率若為4%，則購(gòu)買100平方米非普通住宅應(yīng)繳納契稅（）【選項(xiàng)】A.100×4%；B.100×4%×0.9；C.100×4%×（1-0.9）；D.100×4%×0.85【參考答案】A【詳細(xì)解析】非普通住宅契稅無(wú)減免，按4%全額征收。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤因假設(shè)存在減免，選項(xiàng)D為耕地占用稅減免比例。【題干14】增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.銷售額×適用稅率；B.銷售額×（1-適用稅率）；C.銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；D.銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，直接按銷售額×3%或5%計(jì)算，無(wú)需還原不含稅價(jià)。選項(xiàng)D為一般納稅人公式。【題干15】印花稅中，借款合同按借款金額的（）貼花【選項(xiàng)】A.0.05%；B.0.005%；C.0.1%；D.0.0005%【參考答案】B【詳細(xì)解析】借款合同印花稅率為0.005%，即萬(wàn)分之一。選項(xiàng)A為技術(shù)合同稅率，選項(xiàng)C為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率?！绢}干16】耕地占用稅若為20元/平方米，則占用200平方米應(yīng)繳納稅款（）【選項(xiàng)】A.4000元；B.4000元×（1-10%）；C.200×20×（1-5%）；D.200×20×（1-20%）【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅直接按面積和稅率計(jì)算，無(wú)扣除比例。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤因假設(shè)存在減免，選項(xiàng)D為土地增值稅扣除比例。【題干17】車輛購(gòu)置稅若為10%，則購(gòu)買一輛不含稅價(jià)格100萬(wàn)元的車應(yīng)繳納稅款（）【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)×10%；B.100萬(wàn)×（1-10%）×10%；C.100萬(wàn)÷（1-10%）×10%；D.100萬(wàn)×10%×0.9【參考答案】A【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅以不含稅價(jià)為基礎(chǔ)，直接按10%計(jì)算。選項(xiàng)C為一般納稅人增值稅還原公式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干18】消費(fèi)稅中，卷煙的計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.成本價(jià)；B.銷售價(jià)格；C.成本價(jià)×（1+成本利潤(rùn)率）；D.銷售價(jià)格×（1-成本利潤(rùn)率）【參考答案】C【詳細(xì)解析】卷煙消費(fèi)稅采用從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為成本價(jià)×（1+成本利潤(rùn)率），即應(yīng)稅銷售額。選項(xiàng)B未考慮成本利潤(rùn)率?！绢}干19】個(gè)人所得稅中，企業(yè)高管個(gè)人消費(fèi)的公務(wù)用車按（）計(jì)征車補(bǔ)【選項(xiàng)】A.5000元/月；B.9000元/月；C.8000元/月；D.10000元/月【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)政策，企業(yè)高管公務(wù)用車按每月9000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過(guò)部分按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A為一般員工標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C和D無(wú)依據(jù)?！绢}干20】房產(chǎn)稅若按從價(jià)計(jì)征，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，年扣除率30%，則應(yīng)納稅額為（）【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)×70%×1.2%；B.100萬(wàn)×70%×1.1%；C.100萬(wàn)×70%×1%；D.100萬(wàn)×30%×1.2%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除率）×1.2%。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B和C扣除率或稅率錯(cuò)誤，選項(xiàng)D扣除率應(yīng)用錯(cuò)誤。2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.非增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.境外企業(yè)向境內(nèi)銷售貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B中納稅人將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷售行為，需繳納增值稅。選項(xiàng)A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅；選項(xiàng)C非增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不涉及增值稅；選項(xiàng)D境外企業(yè)向境內(nèi)銷售貨物屬于進(jìn)口行為，由海關(guān)代征增值稅。【題干2】企業(yè)所得稅法定稅率中，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.基本稅率20%適用于所有企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)稅率15%適用于所有行業(yè)C.小微企業(yè)稅率5%適用于年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下企業(yè)D.非居民企業(yè)稅率20%包含地區(qū)優(yōu)惠【參考答案】C【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅基本稅率20%適用于一般企業(yè)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。高新技術(shù)企業(yè)15%稅率需符合研發(fā)投入占比等條件，非普遍適用，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元部分，實(shí)際稅率5%，選項(xiàng)C正確。非居民企業(yè)20%稅率可享受地區(qū)優(yōu)惠降至10%-15%，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干3】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的住房貸款利息扣除？【選項(xiàng)】A.首套房貸款利息且月供不超過(guò)1萬(wàn)元B.二套房貸款利息且總貸款金額不超過(guò)500萬(wàn)元C.首套房貸款利息且貸款期限不超過(guò)20年D.首套房貸款利息且家庭人均住房面積不足15㎡【參考答案】A【詳細(xì)解析】住房貸款利息扣除需滿足首套房、貸款金額≤100萬(wàn)元、月供≤1萬(wàn)元且貸款期限≤20年。選項(xiàng)A符合首套房且月供≤1萬(wàn)元，選項(xiàng)B二套房不適用，選項(xiàng)C貸款期限限制不明確，選項(xiàng)D人均面積標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤?！绢}干4】關(guān)稅完稅價(jià)格中“海關(guān)審價(jià)辦法”特別規(guī)定的價(jià)格確定情形包括？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物買賣合同無(wú)約定價(jià)格B.申報(bào)價(jià)格明顯低于海關(guān)掌握的同類貨物價(jià)格C.申報(bào)價(jià)格明顯低于相同條件下成交價(jià)格D.境外生產(chǎn)成本加合理利潤(rùn)不足申報(bào)價(jià)格50%【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】海關(guān)審價(jià)辦法規(guī)定四類情形：合同無(wú)約定價(jià)格、申報(bào)價(jià)格明顯低同類價(jià)格、明顯低相同條件成交價(jià)、境外成本加利潤(rùn)不足申報(bào)價(jià)50%。選項(xiàng)ABCD均符合規(guī)定，需按海關(guān)掌握的獨(dú)立交易價(jià)格或合理利潤(rùn)調(diào)整完稅價(jià)格?！绢}干5】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？【選項(xiàng)】A.1.2%B.12%C.0.5%D.10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為房產(chǎn)原值扣除10%后的1.2%，選項(xiàng)A正確。從租計(jì)征稅率為租金收入的12%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)C為土地使用稅稅率，選項(xiàng)D為城鎮(zhèn)土地使用稅部分區(qū)域優(yōu)惠稅率?！绢}干6】契稅首套房稅率標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅首套房（家庭唯一住房且面積≤90㎡）稅率為1%，二套房（家庭名下≥2套住房）稅率為3%。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)C為非首套房稅率，選項(xiàng)D為最高稅率?！绢}干7】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為？【選項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同按貸款金額的0.005%貼花，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率，選項(xiàng)C為購(gòu)銷合同稅率，選項(xiàng)D為權(quán)利許可證照稅率?！绢}干8】耕地占用稅中，下列哪項(xiàng)屬于減征30%的情形？【選項(xiàng)】A.占用基本農(nóng)田建設(shè)幼兒園B.占用一般農(nóng)田建設(shè)醫(yī)院C.占用坡地建房D.占用林地發(fā)展林業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅減征30%情形包括：占用永久基本農(nóng)田建設(shè)學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、兒童福利機(jī)構(gòu)等公共設(shè)施。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B醫(yī)院需占用永久基本農(nóng)田才減征，選項(xiàng)C、D不屬于減征范圍。【題干9】車船稅中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅車船？【選項(xiàng)】A.依法登記的載貨汽車B.非機(jī)動(dòng)車船C.臨時(shí)入境船舶D.警用船舶【參考答案】D【詳細(xì)解析】車船稅應(yīng)稅范圍包括依法登記的機(jī)動(dòng)車輛、游艇及非機(jī)動(dòng)船舶。警用船舶、救護(hù)車、消防車等免稅，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A載貨汽車應(yīng)稅，選項(xiàng)B非機(jī)動(dòng)車船應(yīng)稅，選項(xiàng)C臨時(shí)入境船舶需在入境后30日內(nèi)申報(bào)。【題干10】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物應(yīng)稅項(xiàng)目包括？【選項(xiàng)】A.二氧化硫B.氮氧化物C.工業(yè)噪聲D.固體廢物【參考答案】AB【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅大氣污染物包括二氧化硫、氮氧化物、工業(yè)粉塵等，噪聲、固體廢物屬于不同稅目。選項(xiàng)AB正確，選項(xiàng)C屬于噪聲污染稅，選項(xiàng)D屬于固體廢物污染稅?！绢}干11】增值稅留抵退稅政策中，下列哪項(xiàng)屬于退稅條件？【選項(xiàng)】A.納稅信用A級(jí)且無(wú)欠稅B.納稅信用B級(jí)且無(wú)欠稅C.納稅信用D級(jí)且無(wú)欠稅D.納稅信用E級(jí)且無(wú)欠稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】增值稅留抵退稅要求納稅信用A級(jí)且無(wú)欠稅、無(wú)留抵退稅異常記錄。選項(xiàng)A正確，其他等級(jí)信用均不符合條件?！绢}干12】企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是？【選項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%，但2022年12月31日前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用仍按150%加計(jì)扣除。選項(xiàng)B為現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A為舊比例，選項(xiàng)C、D無(wú)依據(jù)。【題干13】關(guān)稅完稅價(jià)格中，進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.成交價(jià)格×（1+進(jìn)口關(guān)稅）B.FOB價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+合理利潤(rùn)C(jī).成本+利潤(rùn)D.海關(guān)估定的獨(dú)立交易價(jià)格【參考答案】B【詳細(xì)解析】進(jìn)口貨物完稅價(jià)格=FOB價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+合理利潤(rùn)。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為含稅價(jià)格公式，選項(xiàng)C未考慮運(yùn)輸費(fèi)用，選項(xiàng)D為審價(jià)方法而非計(jì)算公式。【題干14】契稅中，家庭唯一住房面積≤90㎡且總價(jià)≤120萬(wàn)元的，稅率是？【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅首套房（家庭唯一住房且面積≤90㎡）總價(jià)≤120萬(wàn)元部分稅率1%，超過(guò)部分按3%稅率。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為總價(jià)＞120萬(wàn)元時(shí)的稅率。【題干15】房產(chǎn)稅中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅房產(chǎn)？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自用辦公樓B.學(xué)校自用教學(xué)樓C.政府自用辦公樓D.個(gè)人出租住房【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)包括企業(yè)自用、出租、出售的房產(chǎn)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B學(xué)校自用免稅，選項(xiàng)C政府自用免稅，選項(xiàng)D個(gè)人出租住房滿5年免征?！绢}干16】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額≤15萬(wàn)元免征增值稅，該政策執(zhí)行時(shí)間是？【選項(xiàng)】A.2022年1月1日起B(yǎng).2023年1月1日起C.2024年1月1日起D.長(zhǎng)期執(zhí)行【參考答案】B【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人季度銷售額≤15萬(wàn)元免征增值稅政策自2023年1月1日起執(zhí)行，2022年為過(guò)渡期。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干17】企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)加速折舊政策中，下列哪項(xiàng)設(shè)備可享受100%加計(jì)扣除？【選項(xiàng)】A.生物藥品制造設(shè)備B.專用設(shè)備C.研發(fā)專用設(shè)備D.所有制造業(yè)設(shè)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)加速折舊政策規(guī)定：制造業(yè)單位設(shè)備投資額≤1000萬(wàn)元的可100%加計(jì)扣除，且需為研發(fā)專用設(shè)備。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B未明確設(shè)備類型，選項(xiàng)D范圍過(guò)廣。【題干18】關(guān)稅中，下列哪項(xiàng)屬于進(jìn)口完稅價(jià)格中的“其他合理利潤(rùn)”？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)成本B.銷售利潤(rùn)C(jī).運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)D.預(yù)期利潤(rùn)率【參考答案】B【詳細(xì)解析】進(jìn)口完稅價(jià)格中的“其他合理利潤(rùn)”指賣方預(yù)期利潤(rùn)，需基于獨(dú)立交易價(jià)格確定。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為成本，選項(xiàng)C為運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)D為利潤(rùn)率計(jì)算?！绢}干19】個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除的住房租金？【選項(xiàng)】A.首套房貸款利息B.租房支出且住房面積≥50㎡C.購(gòu)房貸款利息D.租房支出但租金≤800元【參考答案】B【詳細(xì)解析】住房租金扣除需同時(shí)滿足：在主要城市無(wú)住房且租賃住房，且租賃面積≥50㎡。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為貸款利息扣除，選項(xiàng)C為購(gòu)房貸款利息，選項(xiàng)D租金≤800元不適用。【題干20】耕地占用稅中，占用林地發(fā)展林業(yè)的稅率是？【選項(xiàng)】A.10元/平方米B.5元/平方米C.2元/平方米D.1元/平方米【參考答案】C【詳細(xì)解析】耕地占用稅稅率中，林地適用2元/平方米。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為基本農(nóng)田占用稅率，選項(xiàng)B為一般農(nóng)田稅率，選項(xiàng)D為草地稅率。2025年綜合類-助理理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得范圍的是（）【選項(xiàng)】A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D屬于分類所得，應(yīng)分別適用不同稅率?！绢}干2】增值稅稅率由（）決定【選項(xiàng)】A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.企業(yè)自主申報(bào)C.地方政府調(diào)整D.稅務(wù)師建議【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門依據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，結(jié)合稅收征管實(shí)際，制定并調(diào)整。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定，其他選項(xiàng)無(wú)法律依據(jù)?！绢}干3】房產(chǎn)稅的稅率適用情況是（）【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)出租按1.2%B.房產(chǎn)自用按1.2%C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按1.2%D.個(gè)人所有自用住房免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)出租按1.2%稅率征稅，自用房產(chǎn)按1.2%或1.1%稅率，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)免稅，個(gè)人自用住房免稅。選項(xiàng)A正確。【題干4】契稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)由（）設(shè)定【選項(xiàng)】A.國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定B.省級(jí)政府制定C.市級(jí)政府調(diào)整D.稅務(wù)部門自由裁量【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅稅率為3%-5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，正確應(yīng)為選項(xiàng)B。需注意題目可能存在表述陷阱?！绢}干5】關(guān)稅稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率B.完稅價(jià)格×（關(guān)稅稅率-1%）C.完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率×（1-扣除率）D.完稅價(jià)格÷關(guān)稅稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅計(jì)算公式為完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，扣除率適用于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或消費(fèi)稅。選項(xiàng)C僅適用于特定商品（如汽車、船舶），選項(xiàng)A為普遍適用公式?！绢}干6】下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）【選項(xiàng)】A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.專利證書(shū)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》，征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。專利證書(shū)屬于權(quán)利許可證照，應(yīng)征稅；選項(xiàng)D正確?！绢}干7】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策適用于（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用B.資產(chǎn)折舊C.員工福利支出D.市場(chǎng)推廣費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除政策（如研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除）。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不可加計(jì)扣除。【題干8】耕地占用稅的納稅人是（）【選項(xiàng)】A.