第1篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草項(xiàng)目投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目數(shù)量逐年增加。為加強(qiáng)煙草項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的若干意見》的要求，結(jié)合煙草行業(yè)實(shí)際情況，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解煙草項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源等；2.評(píng)估煙草項(xiàng)目資金使用效益，分析項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題；3.依法查處煙草項(xiàng)目中的違法違規(guī)行為，維護(hù)國(guó)家利益；4.提出改進(jìn)煙草項(xiàng)目管理的建議，促進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展。三、審計(jì)范圍1.煙草行業(yè)主管部門及所屬企事業(yè)單位；2.煙草項(xiàng)目承建單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位；3.煙草項(xiàng)目涉及的政府部門、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等。四、審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目立項(xiàng)審批及可行性研究情況；2.項(xiàng)目資金籌集、使用及管理情況；3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量及效益情況；4.項(xiàng)目變更、延期及終止情況；5.項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂及履行情況；6.項(xiàng)目涉及的各類費(fèi)用支出情況；7.項(xiàng)目相關(guān)責(zé)任人的履職情況；8.項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題及整改措施。五、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過查閱項(xiàng)目文件、資料、報(bào)表等，了解項(xiàng)目基本情況；2.審計(jì)分析法：對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量及效益等進(jìn)行定量分析；3.審計(jì)核實(shí)法：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行核實(shí)；4.審計(jì)訪談法：與項(xiàng)目相關(guān)人員訪談，了解項(xiàng)目實(shí)施過程中的具體情況；5.審計(jì)抽樣法：對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行抽樣檢查。六、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段：成立審計(jì)組，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法及時(shí)間安排；2.審計(jì)實(shí)施階段：a.審計(jì)調(diào)查：查閱項(xiàng)目文件、資料、報(bào)表等，了解項(xiàng)目基本情況；b.審計(jì)分析：對(duì)項(xiàng)目資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量及效益等進(jìn)行定量分析；c.審計(jì)核實(shí)：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行核實(shí)；d.審計(jì)訪談：與項(xiàng)目相關(guān)人員訪談，了解項(xiàng)目實(shí)施過程中的具體情況；e.審計(jì)抽樣：對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行抽樣檢查；3.審計(jì)報(bào)告階段：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。七、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施階段：3個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告階段：1個(gè)月。八、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施階段的各項(xiàng)工作，包括審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、審計(jì)核實(shí)、審計(jì)訪談等；3.審計(jì)助理：協(xié)助審計(jì)組成員完成審計(jì)工作，負(fù)責(zé)整理審計(jì)資料、撰寫審計(jì)報(bào)告等。九、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，保持客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度；2.審計(jì)人員不得泄露審計(jì)工作秘密，不得利用審計(jì)工作謀取私利；3.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品、禮金等。十、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依法查處，維護(hù)國(guó)家利益；2.對(duì)審計(jì)中提出的改進(jìn)建議，及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，督促其整改；3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，向相關(guān)部門提出處理意見，促進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展。本方案自發(fā)布之日起實(shí)施，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草項(xiàng)目日益增多，為確保國(guó)家煙草專賣制度的順利實(shí)施，提高煙草項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，加強(qiáng)煙草項(xiàng)目的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合煙草行業(yè)的實(shí)際情況，特制定本煙草項(xiàng)目審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.依法對(duì)煙草項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保國(guó)家煙草專賣制度的實(shí)施；2.查找煙草項(xiàng)目中的違法違規(guī)行為，揭示問題，提出改進(jìn)建議；3.評(píng)估煙草項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為煙草行業(yè)的發(fā)展提供決策依據(jù)；4.促進(jìn)煙草行業(yè)的規(guī)范管理，提高煙草項(xiàng)目的管理水平。三、審計(jì)范圍1.煙草項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)；2.煙草項(xiàng)目的資金管理、物資采購(gòu)、工程招標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)；3.煙草項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境影響；4.煙草項(xiàng)目的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。四、審計(jì)內(nèi)容1.煙草項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；2.煙草項(xiàng)目資金管理、物資采購(gòu)、工程招標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)的合規(guī)性；3.煙草項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的合理性；4.煙草項(xiàng)目社會(huì)效益的評(píng)估；5.煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的完善程度。五、審計(jì)方法1.文件審查法：對(duì)煙草項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料進(jìn)行審查，包括立項(xiàng)文件、審批文件、合同、財(cái)務(wù)報(bào)表等；2.審計(jì)調(diào)查法：對(duì)煙草項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，包括項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、施工單位、監(jiān)理單位等；3.詢問法：對(duì)煙草項(xiàng)目的相關(guān)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行詢問，了解項(xiàng)目實(shí)施情況；4.分析法：對(duì)煙草項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行定量分析，評(píng)估項(xiàng)目的綜合效益；5.評(píng)估法：對(duì)煙草項(xiàng)目的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。六、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段：成立審計(jì)組，明確審計(jì)任務(wù)、時(shí)間、人員等，制定審計(jì)方案；2.審計(jì)實(shí)施階段：按照審計(jì)方案，對(duì)煙草項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)；3.審計(jì)報(bào)告階段：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、分析，形成審計(jì)報(bào)告；4.審計(jì)整改階段：將審計(jì)報(bào)告提交相關(guān)部門，督促其整改，跟蹤整改效果。七、審計(jì)時(shí)間根據(jù)煙草項(xiàng)目的實(shí)際情況，審計(jì)時(shí)間一般不超過3個(gè)月。八、審計(jì)人員審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2.熟悉煙草行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)；3.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。九、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。十、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目基本情況；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；3.審計(jì)評(píng)價(jià)和建議；4.審計(jì)結(jié)論。十一、審計(jì)整改1.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告提交相關(guān)部門，督促其整改；2.相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限；3.審計(jì)組將對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施落實(shí)到位。十二、附則1.本方案由審計(jì)組負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。本方案旨在規(guī)范煙草項(xiàng)目審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保國(guó)家煙草專賣制度的順利實(shí)施。在審計(jì)過程中，審計(jì)組將嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，客觀公正地評(píng)價(jià)煙草項(xiàng)目，為煙草行業(yè)的發(fā)展提供有力保障。第3篇一、項(xiàng)目背景隨著我國(guó)煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草項(xiàng)目的投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜。為確保煙草項(xiàng)目的資金使用合規(guī)、效益顯著，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本煙草項(xiàng)目審計(jì)方案。二、審計(jì)目標(biāo)1.評(píng)估煙草項(xiàng)目投資決策的合理性、合規(guī)性；2.檢查煙草項(xiàng)目資金使用是否規(guī)范、有效；3.評(píng)價(jià)煙草項(xiàng)目實(shí)施過程中的內(nèi)部控制制度的有效性；4.識(shí)別煙草項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議；5.為煙草項(xiàng)目的持續(xù)發(fā)展提供決策依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.煙草項(xiàng)目投資決策文件；2.煙草項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料；3.煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度；4.煙草項(xiàng)目實(shí)施過程中的相關(guān)合同、協(xié)議、文件等；5.煙草項(xiàng)目相關(guān)人員的職責(zé)履行情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.投資決策審計(jì)（1）審計(jì)煙草項(xiàng)目投資決策依據(jù)的充分性、合規(guī)性；（2）審計(jì)煙草項(xiàng)目投資決策程序的合法性、合規(guī)性；（3）審計(jì)煙草項(xiàng)目投資決策結(jié)果的合理性、可行性。2.資金使用審計(jì)（1）審計(jì)煙草項(xiàng)目資金籌集的合規(guī)性、有效性；（2）審計(jì)煙草項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性、合理性；（3）審計(jì)煙草項(xiàng)目資金支付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（4）審計(jì)煙草項(xiàng)目資金結(jié)余的合規(guī)性、合理性。3.內(nèi)部控制審計(jì)（1）審計(jì)煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的健全性、有效性；（2）審計(jì)煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）審計(jì)煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題及改進(jìn)措施。4.合同審計(jì)（1）審計(jì)煙草項(xiàng)目合同簽訂的合規(guī)性、合法性；（2）審計(jì)煙草項(xiàng)目合同履行情況；（3）審計(jì)煙草項(xiàng)目合同變更、解除的合規(guī)性、合法性。5.人員職責(zé)審計(jì)（1）審計(jì)煙草項(xiàng)目相關(guān)人員職責(zé)的明確性、合理性；（2）審計(jì)煙草項(xiàng)目相關(guān)人員職責(zé)履行情況；（3）審計(jì)煙草項(xiàng)目相關(guān)人員廉潔自律情況。五、審計(jì)方法1.審計(jì)煙草項(xiàng)目投資決策文件、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，采用查閱、核對(duì)、分析等方法；2.審計(jì)煙草項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度，采用調(diào)查、訪談、測(cè)試等方法；3.審計(jì)煙草項(xiàng)目合同，采用查閱、核對(duì)、分析等方法；4.審計(jì)煙草項(xiàng)目相關(guān)人員職責(zé)履行情況，采用訪談、觀察等方法。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1周；2.審計(jì)實(shí)施階段：2周；3.審計(jì)報(bào)告編制階段：1周；4.審計(jì)總結(jié)階段：1周。七、審計(jì)人員組成1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)內(nèi)容的實(shí)施和報(bào)告編制；3.審計(jì)顧問：提供專業(yè)意見和建議。八、審計(jì)報(bào)告及后續(xù)整改1.審計(jì)報(bào)告：在審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)意見、整改建議等；2.后續(xù)整改：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位應(yīng)制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改；3.審計(jì)組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。九、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家