已收定支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范已收定支行為，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定健康，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及下屬分支機(jī)構(gòu)在涉及已收定支業(yè)務(wù)時(shí)的管理與操作。（三）基本原則1.合法性原則：已收定支業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保每一筆資金流動(dòng)都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收入與支出的記錄要準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司財(cái)務(wù)決策提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)。3.計(jì)劃性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算安排，合理制定已收定支計(jì)劃，確保資金收支平衡有序。4.效益性原則：在保障公司正常運(yùn)營(yíng)的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、已收定支的定義與范圍（一）定義已收定支是指公司在收到特定款項(xiàng)后，按照預(yù)先確定的用途和規(guī)則進(jìn)行支出安排的一種財(cái)務(wù)管理方式。（二）范圍1.特定收入款項(xiàng)：包括但不限于合同款項(xiàng)、項(xiàng)目款項(xiàng)、客戶(hù)預(yù)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助款項(xiàng)等。2.相關(guān)支出項(xiàng)目：與已收款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如采購(gòu)成本、服務(wù)費(fèi)用、項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用、人員薪酬等。三、收入管理（一）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)合作意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，包括合同金額、收款方式、收款時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)收入進(jìn)行確認(rèn)。收入確認(rèn)的條件為：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對(duì)于分期收款的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額，分期確認(rèn)收入。（二）收款管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤合同款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)與客戶(hù)溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。如遇客戶(hù)逾期付款等異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)采取相應(yīng)的催款措施。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立完善的收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆款項(xiàng)的收款日期、金額、來(lái)源、對(duì)應(yīng)合同等信息。每日對(duì)收款情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于收到的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將款項(xiàng)準(zhǔn)確記錄到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)收款票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和已收款項(xiàng)情況，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)際，編制詳細(xì)的支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等信息。2.支出預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保支出不超過(guò)已收款項(xiàng)的范圍。同時(shí)，要合理安排各項(xiàng)支出的優(yōu)先級(jí)，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的支出預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）支出審批流程1.一般支出審批業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)已收定支計(jì)劃和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或支出申請(qǐng)單進(jìn)行形式審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和已收定支計(jì)劃。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字同意后交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批對(duì)于金額較大或涉及重要項(xiàng)目的支出，除上述一般審批流程外，還需經(jīng)過(guò)公司管理層會(huì)議審議通過(guò)。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)重大支出進(jìn)行決策。（三）支出執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的支出申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款時(shí)要嚴(yán)格核對(duì)收款單位、賬號(hào)、金額等信息，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。2.建立支出監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)已發(fā)生的支出進(jìn)行分析和監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。如發(fā)現(xiàn)支出超出已收定支計(jì)劃或存在不合理支出，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取措施予以糾正。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的支出監(jiān)控工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好支出管理。五、已收定支計(jì)劃管理（一）計(jì)劃制定1.每年末，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)，根據(jù)公司下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本年度已收款項(xiàng)情況和預(yù)計(jì)收款情況，編制下一年度的已收定支計(jì)劃。2.已收定支計(jì)劃應(yīng)包括收入計(jì)劃、支出計(jì)劃、資金平衡計(jì)劃等內(nèi)容。收入計(jì)劃應(yīng)明確各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)；支出計(jì)劃應(yīng)按照費(fèi)用類(lèi)別詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的預(yù)算金額、用途、時(shí)間安排；資金平衡計(jì)劃應(yīng)反映公司在計(jì)劃期內(nèi)的資金收支差額及資金籌措或使用計(jì)劃。3.已收定支計(jì)劃編制完成后，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）計(jì)劃調(diào)整1.在已收定支計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)、業(yè)務(wù)調(diào)整等因素，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法順利實(shí)施，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)調(diào)整的必要性、合理性進(jìn)行評(píng)估，并提出調(diào)整建議。調(diào)整建議經(jīng)公司管理層審批后，對(duì)已收定支計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.已收定支計(jì)劃調(diào)整后，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照新的計(jì)劃執(zhí)行，確保公司資金收支平衡和業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已收定支業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如收款風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.收款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)合同管理，在簽訂合同前對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估，合理確定收款方式和信用期限。建立客戶(hù)信用檔案，定期跟蹤客戶(hù)信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。加強(qiáng)催款力度，對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，采取多種催款方式，如電話(huà)催款、發(fā)函催款、上門(mén)催款等，必要時(shí)通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。2.支出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，防止不合理支出。加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制和管理，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商合作，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)。3.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合理安排資金收支計(jì)劃，優(yōu)化資金配置，確保公司資金流動(dòng)性充足。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金流動(dòng)性指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)接近或超出警戒線(xiàn)時(shí)，及時(shí)采取措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、籌措資金等。4.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解政策變化對(duì)公司已收定支業(yè)務(wù)的影響。建立合規(guī)審查機(jī)制，在開(kāi)展已收定支業(yè)務(wù)前，對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)已收定支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查已收定支計(jì)劃的執(zhí)行情況、收入與支出的真實(shí)性和合規(guī)性、資金管理與使用情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)已收定支業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金收支合規(guī)性等。2.對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（三）績(jī)效考核1.將已收定支業(yè)務(wù)納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員在已收定支管理方面的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括收入完成情況、支出控制情況、資金平衡情況、風(fēng)險(xiǎn)防控效果等方面，通過(guò)科學(xué)合理的指標(biāo)設(shè)置，激勵(lì)各部門(mén)和人員積極做好已收定支管理工作。八、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露已收定支業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括收入情況、支出情況、資金狀況等，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.信息披露的方式可以包括公司年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)公告等，通過(guò)公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等渠道向社會(huì)公眾發(fā)布。（二）內(nèi)部溝通1.建立健全已收定支業(yè)務(wù)內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的信息交流與協(xié)作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)提供已收定支計(jì)劃執(zhí)行情況、資金狀況等信息，為業(yè)務(wù)部門(mén)決策提供支持。2.業(yè)務(wù)部門(mén)