工會(huì)內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)內(nèi)部控制，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高工會(huì)資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中國工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司工會(huì)委員會(huì)及所屬各基層工會(huì)組織的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：工會(huì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)制度的規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)關(guān)注工會(huì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與工會(huì)的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（四）定義與解釋1.工會(huì)內(nèi)部控制：是指工會(huì)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2.控制活動(dòng)：是指工會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指工會(huì)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.信息與溝通：是指工會(huì)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的各種信息，并在工會(huì)內(nèi)部、上下級(jí)工會(huì)之間進(jìn)行有效傳遞，確保信息的溝通順暢。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會(huì)委員會(huì)工會(huì)委員會(huì)是工會(huì)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定工會(huì)內(nèi)部控制制度、監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。其主要職責(zé)包括：1.審議通過工會(huì)年度工作計(jì)劃、預(yù)算、決算等重要事項(xiàng)。2.監(jiān)督工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。3.研究決定工會(huì)內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題，確保內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。（二）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)是工會(huì)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審查工會(huì)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督工會(huì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.審查工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。2.審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失。4.對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（三）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是工會(huì)內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體實(shí)施工會(huì)內(nèi)部控制制度，辦理工會(huì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作，確保工會(huì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行。2.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。（四）其他部門其他部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)與工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制工作，配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作。其主要職責(zé)包括：1.按照工會(huì)內(nèi)部控制制度的要求，規(guī)范本部門的業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和管理工作。3.配合經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)做好對(duì)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程1.目標(biāo)設(shè)定：工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制目標(biāo)，包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：工會(huì)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢?duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)如法律法規(guī)政策變化、市場競爭等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)務(wù)管理制度不完善、人員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范等。3.風(fēng)險(xiǎn)分析：工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇：工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（二）主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施1.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難；預(yù)算調(diào)整不規(guī)范，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分考慮工會(huì)各項(xiàng)工作的實(shí)際需要和發(fā)展趨勢；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過后方可調(diào)整。2.經(jīng)費(fèi)收支風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)費(fèi)收入不及時(shí)、不完整，經(jīng)費(fèi)支出不符合規(guī)定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收繳管理，確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)購置、處置不規(guī)范，資產(chǎn)保管不善，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。應(yīng)對(duì)措施：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、處置程序；加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.內(nèi)部控制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不力，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。應(yīng)對(duì)措施：不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。四、控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)章程，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)經(jīng)過充分的調(diào)查研究和論證，廣泛征求意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）收入控制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)章程，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的及時(shí)足額收繳。2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)費(fèi)、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收入確認(rèn)原則，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收繳時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保賬賬相符。（三）支出控制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)章程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。2.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、經(jīng)審會(huì)審核、主席審批后方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出，不得報(bào)銷。4.加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（四）資產(chǎn)管理控制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等全過程管理。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。4.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置制度，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。（五）票據(jù)與印章控制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)明確專人負(fù)責(zé)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.建立票據(jù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄票據(jù)的購買、使用、核銷等情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保賬賬相符。3.加強(qiáng)對(duì)印章的管理，嚴(yán)格執(zhí)行印章管理制度。印章的刻制、保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)明確專人負(fù)責(zé)，確保印章的安全和規(guī)范使用。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全信息收集與傳遞制度，明確信息收集的渠道、內(nèi)容、頻率和方式等，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集。2.加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的信息溝通與協(xié)調(diào)，建立信息共享平臺(tái)，及時(shí)傳遞與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息，確保信息在工會(huì)內(nèi)部的順暢流通。3.加強(qiáng)與上級(jí)工會(huì)、同級(jí)行政部門及其他相關(guān)單位的信息溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家法律法規(guī)政策變化和外部環(huán)境動(dòng)態(tài)，為工會(huì)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)章程，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查，并按照規(guī)定的程序報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議通過后對(duì)外披露。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開，定期向工會(huì)會(huì)員公開工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)包括對(duì)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面的監(jiān)督檢查。3.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作記錄制度，對(duì)監(jiān)督檢查的過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成監(jiān)督檢查報(bào)告。（二）問題整改與跟蹤1.對(duì)監(jiān)督檢