央企稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中央企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“央企”）稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理水平，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合央企實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范稅務(wù)違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等其他管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，共同促進(jìn)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）管理職責(zé)1.國(guó)資委職責(zé)國(guó)資委負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督央企稅務(wù)管理工作，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，提高稅務(wù)管理水平。2.企業(yè)職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)管理組織體系，明確稅務(wù)管理崗位及職責(zé)，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)稅務(wù)管理工作的具體實(shí)施。二、稅務(wù)登記與納稅申報(bào)（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。2.企業(yè)稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅申報(bào)審核制度，對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限和方式，及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并按照規(guī)定的種類、數(shù)量和方式使用發(fā)票。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的可追溯性。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，如實(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票開具審核制度，對(duì)發(fā)票開具的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，避免開具虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.企業(yè)取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，不得丟失、損毀。發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。（四）發(fā)票保管與繳銷1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和方式，及時(shí)繳銷已使用完畢的發(fā)票，并將發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料按照規(guī)定的期限保存。四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善稅務(wù)管理制度等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，尋求專業(yè)支持，并制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒企業(yè)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.合理性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，具有合理的商業(yè)目的，不得單純?yōu)榱私档投愗?fù)而進(jìn)行不合理的安排。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的實(shí)施不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)可以通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負(fù)。3.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)、子公司等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)的降低。（三）籌劃管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)籌劃管理制度，明確稅務(wù)籌劃的流程、方法、審批程序等，確保稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范有序進(jìn)行。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保籌劃方案的合理性和有效性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，提高稅務(wù)籌劃水平。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍企業(yè)稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)檔案的類別和時(shí)間順序，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行編號(hào)，建立檔案索引，方便檔案的查找和使用。（三）檔案保管1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管稅務(wù)檔案，不得擅自銷毀稅務(wù)檔案。稅務(wù)檔案保管期限屆滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并在檔案管理人員的陪同下查閱。2.企業(yè)外部單位或個(gè)人因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱。3.企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，并在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。七、稅務(wù)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，建立健全稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作的信息化、自動(dòng)化和規(guī)范化。2.稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)檔案管理等稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高稅務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。（二）數(shù)據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性。（三）信息安全1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的信息安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、篡改和丟失。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信息安全管理制度，明確信息安全管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的安全培訓(xùn)，提高信息安全意識(shí)。八、稅務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，查找存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。2.稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、發(fā)票管理的規(guī)范性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性等方面。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，并出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。2.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性等方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（三）監(jiān)督檢查1.國(guó)資委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)央企稅務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，定期