工會(huì)票據(jù)管理辦法總則目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)票據(jù)管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)合法、合規(guī)使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司工會(huì)在開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及的各類(lèi)票據(jù)的管理，包括但不限于收款收據(jù)、發(fā)票等。基本原則1.合法性原則：工會(huì)票據(jù)的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得弄虛作假。3.完整性原則：票據(jù)的內(nèi)容和手續(xù)必須齊全，不得遺漏或簡(jiǎn)化。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開(kāi)具、取得、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)1.適用范圍：用于工會(huì)依法取得的各項(xiàng)收入，包括會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)、行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入、下級(jí)工會(huì)上繳收入、其他收入等。2.開(kāi)具要求：必須按照規(guī)定的項(xiàng)目、內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)，字跡清楚，印章齊全。稅務(wù)發(fā)票1.適用范圍：當(dāng)工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)涉及應(yīng)稅勞務(wù)或購(gòu)買(mǎi)貨物等情況時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票。如舉辦培訓(xùn)、會(huì)議等活動(dòng)支付場(chǎng)地租賃費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等，購(gòu)買(mǎi)辦公用品、設(shè)備等。2.取得要求：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，且發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管領(lǐng)購(gòu)1.工會(huì)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，提前向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)相關(guān)領(lǐng)購(gòu)表格，并提交所需資料，如工會(huì)法人資格證書(shū)、經(jīng)辦人身份證明等。2.經(jīng)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)購(gòu)人員按照規(guī)定的數(shù)量和種類(lèi)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，并及時(shí)登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)日期、號(hào)碼、數(shù)量等信息。保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.對(duì)于已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿(mǎn)后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。4.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防范，防止票據(jù)被盜、丟失、毀損等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)采取掛失等措施，以避免造成經(jīng)濟(jì)損失。票據(jù)的開(kāi)具與使用開(kāi)具1.工會(huì)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)。填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)包括日期、項(xiàng)目、金額、付款單位（或個(gè)人）等信息，并加蓋工會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。票據(jù)的大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行開(kāi)具，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣。3.對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和范圍開(kāi)具，不得擅自擴(kuò)大或縮小使用范圍。對(duì)于稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求如實(shí)開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。使用1.工會(huì)票據(jù)只能用于本工會(huì)自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得將工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)用于收取其他不屬于工會(huì)經(jīng)費(fèi)范疇的款項(xiàng)，不得將稅務(wù)發(fā)票用于與工會(huì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。3.在使用票據(jù)過(guò)程中，應(yīng)注意票據(jù)的有效期，超過(guò)有效期的票據(jù)不得使用。同時(shí)，應(yīng)妥善保管已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)，以備查驗(yàn)。票據(jù)的審核與報(bào)銷(xiāo)審核1.工會(huì)財(cái)務(wù)人員在受理票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和有效性。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具日期、內(nèi)容、印章、金額等是否符合規(guī)定，是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。2.對(duì)于稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)，確保發(fā)票真實(shí)有效。對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)，應(yīng)檢查是否為本單位領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)，是否按照規(guī)定開(kāi)具。3.審核票據(jù)的審批手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并要求經(jīng)辦人重新取得合法有效的票據(jù)。報(bào)銷(xiāo)1.經(jīng)辦人應(yīng)按照本公司工會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，將審核無(wú)誤的票據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)憑證后，并注明用途、金額等信息。2.報(bào)銷(xiāo)憑證經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、工會(huì)主席等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付相應(yīng)款項(xiàng)。3.對(duì)于涉及金額較大的支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批，并附相關(guān)合同、協(xié)議等資料，確保支出的合理性和合規(guī)性。票據(jù)的核銷(xiāo)定期核銷(xiāo)1.工會(huì)應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，一般每月或每季度進(jìn)行一次。核銷(xiāo)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)票據(jù)的使用情況，包括開(kāi)具金額、收款情況等，確保票據(jù)的使用與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.在核銷(xiāo)過(guò)程中，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)是否完整，是否與開(kāi)具的票據(jù)聯(lián)一致。對(duì)于作廢票據(jù)，應(yīng)檢查是否加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存。3.核銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在票據(jù)保管臺(tái)賬上記錄核銷(xiāo)日期、號(hào)碼、金額等信息，并將已核銷(xiāo)的票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔。特殊情況核銷(xiāo)1.如因票據(jù)丟失、被盜等特殊原因無(wú)法正常核銷(xiāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。首先，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取掛失等措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。2.然后，由經(jīng)辦人提供相關(guān)證明材料，如公安機(jī)關(guān)報(bào)案證明、情況說(shuō)明等，經(jīng)工會(huì)主席審批后，可進(jìn)行特殊核銷(xiāo)處理。在核銷(xiāo)記錄中應(yīng)注明特殊情況及處理依據(jù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、使用、審核、報(bào)銷(xiāo)、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)定期向工會(huì)主席匯報(bào)票據(jù)管理情況，確保工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)票據(jù)管理工作的知情權(quán)。外部檢查1.接受上級(jí)工會(huì)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照要求提交整改報(bào)告。2.積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。罰則違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因違規(guī)行為給工會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。法律責(zé)任