用友通財務根底知識培訓專題之“半個小時學財務〞2025年7月31日目錄

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業(yè)務流程

典型業(yè)務什么是會計？記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況處理經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生數(shù)據(jù)反映企業(yè)經(jīng)營管理成果提供企業(yè)決策開展信息會計科目會計信息最根本的載體是對一類經(jīng)濟事項的統(tǒng)稱通過借貸方向增減變化反映財務數(shù)據(jù)的流動。借貸的概念是一種復式記帳的一種表示方法；會根據(jù)不同性質的會計科目定義增或是減的變化；只是一種會計上的硬性規(guī)定。提問：有單式記帳嗎？

結合會計的六大要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤可以如下分類資產(chǎn)=負債+所有者權益在企業(yè)經(jīng)營過程中，延伸出新的會計擴展等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益+收入-費用會計衡等式什么是資產(chǎn)？1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的；

2、現(xiàn)在：能由企業(yè)控制和擁有的；

3、將來：預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。小結：為了方便記憶，可以總結為：過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來能帶來利益的工程或事情。

例如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收帳款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品……

提問：預付帳款、其他應收帳款、長期借款是否屬于資產(chǎn)？會計是負債？1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的義務；

2、將來：當履行該義務時會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。

例如：短期貸款、應付帳款、應交稅金、應付工資、長期借款……

提問：預收帳款、其他應付帳款、原材料是否屬于負債？1、現(xiàn)在：企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益；

2、金額是資產(chǎn)減去負債的余額，又稱為凈資產(chǎn)。

例如：實收資本、資本公積、股本、利潤分配……

提問：本年利潤、庫存商品是否屬于所有者權益？會計是所有者權益？本錢類：生產(chǎn)制造耗用的工程如：生產(chǎn)本錢、制造費用、輔助生產(chǎn)本錢等什么是本錢和損益？什么是會計分錄？反映一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況的一組標明了借貸方向和發(fā)生金額的相關會計科目。核心原那么：有借必有貸，借貸必相等。舉例：某員工借差旅費2000元借：其他應收款-某員工2000

貸：現(xiàn)金2000如何分辨借貸方向？當資產(chǎn)類業(yè)務增加時，記借方；減少時，記貸方。負債類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。權益類科目增加時，記貸方；減少時，記貸方。收入類科目增加時，記貸方；減少時，記借方。費用類科目增加時，記借方；減少時，記貸方。為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式資產(chǎn)=負債+所有者權益+收入-費用資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入如何分辨借貸方向增加，記借方減少，記貸方增加，記貸方減少，記借方如何分辨借貸方向？會計分錄舉例借：現(xiàn)金 20000

貸：銀行存款 200001、從銀行提取現(xiàn)金20000元：2、單位購置設備13000元，支票支付：借：固定資產(chǎn) 13000

貸：銀行存款 13000

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業(yè)務流程

典型業(yè)務原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會計分錄編制會計報表會計報表期末結帳會計帳簿業(yè)務處理流程

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業(yè)務流程

典型業(yè)務典型業(yè)務舉例日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務材料采購業(yè)務本錢核算業(yè)務產(chǎn)品銷售業(yè)務借款：員工甲借差旅費1000元：報銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200：

借：其他應收款-員工甲1000

貸：現(xiàn)金1000借：管理費用-差旅費800

現(xiàn)金200

貸：其他應收款-員工甲1000日常借款與報銷固定資產(chǎn)業(yè)務處理借：固定資產(chǎn)-電子設備10000

貸：銀行存款10000借：制造費用-折舊費160

貸：累計折舊160購置設備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：計提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊〔10000-400〕/5/12=160采購業(yè)務處理

材料采購：采購2000元材料一批，支票付款，按實際價入庫：

借：原材料2000

應交稅金-應交增值稅-進項340

貸：銀行存款2340

暫估業(yè)務：采購材料一批，未結算，按上次入庫價進行暫估入庫：借：原材料2000

貸：物資采購2000材料入庫業(yè)務：采購2000元材料一批，按方案價1500入庫：

借：原材料1500材料本錢差異500貸：材料采購2000

采購結算業(yè)務：發(fā)票已到，但貨款暫不支付：借：物資采購2000

應交稅金-應交增值稅-進項340

貸：應付帳款2340采購業(yè)務處理采購業(yè)務處理

采購付款業(yè)務：一個月后用支票付清貨款：

借：應付帳款2340

貸：銀行存款2340材料核算業(yè)務處理材料領用：生產(chǎn)車間領用材料一批，價值1000元：

借：生產(chǎn)本錢1000貸：原材料1000結轉制造：結轉本月發(fā)生間接費用500元：借：生產(chǎn)本錢500貸：制造費用500人工費用：本月發(fā)生直接人工費1000元：

借：生產(chǎn)本錢1000貸：應付工資1000本錢核算：月末產(chǎn)成品入庫2200元，留車間在制品300：借：產(chǎn)成品2200貸：生產(chǎn)本錢2200材料核算業(yè)務處理產(chǎn)品銷售業(yè)務處理

銷售業(yè)務：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款：

借：銀行存款4680

貸：產(chǎn)品銷售收入4000

應交稅金-增值稅-銷項680

銷售業(yè)務：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款：借：應收帳款-客戶A4680

貸：產(chǎn)品銷售收入4000

應交稅金-增值稅-銷項680產(chǎn)品銷售業(yè)務處理產(chǎn)品本錢結轉：結轉此批產(chǎn)品銷售本錢3000元：

借：產(chǎn)品銷售本錢3000貸：產(chǎn)成品3000

銷售收款業(yè)務：一個月后客戶用支票交來貨款：借：銀行存款4680

貸：應收帳款4680各功能模塊適用角色及核心功能—財務通功能模塊適用角色核心功能總賬企業(yè)財務會計提供企業(yè)日常財經(jīng)業(yè)務的事后登記做賬工作。往來管理企業(yè)財務會計對企業(yè)往來款項的構成以及還款情況提供詳細分析功能。對企業(yè)賬齡提供詳細分析功能?，F(xiàn)金銀行企業(yè)財務會計、出納銀行對賬、現(xiàn)金及銀行日記賬財務報表企業(yè)各相關財務人員可以自動出具各行業(yè)標準的財經(jīng)報表。出具滿足企業(yè)個性化需求的多種其他形式的報表。數(shù)據(jù)分析。固定資產(chǎn)財務人員或相關人員登記企業(yè)固定資產(chǎn)，并進行固定資產(chǎn)的折舊計提、資產(chǎn)信息管理以及資產(chǎn)賬簿的統(tǒng)計分析。各功能模塊適用角色及核心功能—財務通功能模塊適用角色核心功能工資企業(yè)行政勞資或相關財務人員提供企業(yè)人員工資的發(fā)放，所得稅的自動計算，銀行代發(fā)、工資分攤以及工資賬簿的統(tǒng)計分析。項目管理企業(yè)財務會計、相關項目負責人提供企業(yè)各種核算項目賬簿數(shù)據(jù)的查詢及統(tǒng)計分析。財務分析企業(yè)財務會計及相關決策者前期預算數(shù)的錄入。進行前期預算數(shù)與后期實際發(fā)生數(shù)的對比分析。用于揭示對經(jīng)濟資源的配置是否合理。各功能模塊適用角色及核心功能—業(yè)務通功能模塊適用角色核心功能采購管理企業(yè)采購核算人員庫管人員（與庫存集成）或相關人員企業(yè)入庫單與采購發(fā)票的登記。入庫單與采購發(fā)票的采購報賬。對應付賬款提供登記、核銷。提供各種采購統(tǒng)計分析賬簿。銷售管理企業(yè)銷售顧問或相關人員提供企業(yè)發(fā)貨單、發(fā)票等對外銷售的產(chǎn)品和商品單據(jù)。提供各種價格管理。對應收賬款提供登記、回款核銷。提供各種銷售統(tǒng)計分析賬簿。各功能模塊適用角色