央企賬戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范中央企業(yè)賬戶管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管的中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則企業(yè)賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保賬戶開(kāi)立、使用、變更和撤銷等操作合法合規(guī)。2.安全高效原則加強(qiáng)賬戶安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)優(yōu)化賬戶設(shè)置，提高資金結(jié)算效率，降低資金成本。3.集中管理原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬戶集中統(tǒng)一管理，提高資金集中度，增強(qiáng)資金統(tǒng)籌調(diào)配能力。4.規(guī)范透明原則賬戶管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范操作流程，明確管理職責(zé)，確保賬戶信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、賬戶分類與管理職責(zé)（一）賬戶分類1.基本存款賬戶企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2.一般存款賬戶企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。3.專用存款賬戶企業(yè)按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，如專項(xiàng)資金賬戶、住房公積金賬戶等。4.臨時(shí)存款賬戶企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，如設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。（二）管理職責(zé)1.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)制定企業(yè)賬戶管理制度和操作流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各級(jí)子企業(yè)賬戶管理工作。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)總部賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷等管理工作。（3）負(fù)責(zé)審核各級(jí)子企業(yè)賬戶開(kāi)立、變更和撤銷申請(qǐng)，匯總上報(bào)重大賬戶管理事項(xiàng)。（4）定期檢查企業(yè)賬戶管理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)本企業(yè)賬戶管理工作，貫徹執(zhí)行企業(yè)總部賬戶管理制度和操作流程。（2）負(fù)責(zé)本企業(yè)賬戶的開(kāi)立、使用、變更和撤銷等具體操作，并及時(shí)向企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（3）定期對(duì)本企業(yè)賬戶進(jìn)行自查，確保賬戶管理合規(guī)、安全。三、賬戶開(kāi)立（一）開(kāi)立條件1.基本存款賬戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定，具備合法有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證明文件，經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后開(kāi)立。2.一般存款賬戶企業(yè)開(kāi)立一般存款賬戶，除具備基本存款賬戶開(kāi)立條件外，還應(yīng)當(dāng)出具借款合同或其他結(jié)算證明。3.專用存款賬戶企業(yè)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和相關(guān)專用資金的證明。4.臨時(shí)存款賬戶企業(yè)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定，出具臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)立批文、異地建筑施工及安裝合同等證明文件。（二）開(kāi)立流程1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出賬戶開(kāi)立申請(qǐng)，填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明文件。2.開(kāi)戶申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門將審批通過(guò)的開(kāi)戶申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)送開(kāi)戶銀行，與銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，辦理開(kāi)戶手續(xù)。4.各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照上述流程，將開(kāi)戶申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門審核后，自行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并及時(shí)向企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門備案。（三）賬戶名稱規(guī)范企業(yè)賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證明文件上的名稱一致。確因特殊情況需要使用簡(jiǎn)稱的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部明確簡(jiǎn)稱的具體含義，并報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門備案。四、賬戶使用（一）資金收付管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理賬戶資金收付業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金支付審批流程和權(quán)限，確保資金支付合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資金收付憑證的審核，確保憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）賬戶余額管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理控制賬戶余額，避免資金閑置或不足。2.定期對(duì)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.根據(jù)資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理安排資金收付，提高資金使用效率。（三）賬戶信息管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等，防止信息泄露。2.如賬戶信息發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和單位。五、賬戶變更與撤銷（一）變更1.企業(yè)賬戶信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理變更手續(xù)。2.變更申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門將審批通過(guò)的變更申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)送開(kāi)戶銀行，辦理變更手續(xù)。4.各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照上述流程，將變更申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門審核后，自行辦理變更手續(xù)，并及時(shí)向企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門備案。（二）撤銷1.企業(yè)因下列原因需要撤銷賬戶的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷申請(qǐng)：（1）企業(yè)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或宣告破產(chǎn)；（2）企業(yè)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行；（3）其他原因需要撤銷賬戶。2.撤銷申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門將審批通過(guò)的撤銷申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)送開(kāi)戶銀行，辦理撤銷手續(xù)。4.各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照上述流程，將撤銷申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門審核后，自行辦理撤銷手續(xù)，并及時(shí)向企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門備案。5.企業(yè)撤銷賬戶后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理賬戶余額，妥善處理賬戶撤銷后的相關(guān)事宜。六、賬戶監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全賬戶管理內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)賬戶管理情況進(jìn)行檢查。2.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)子企業(yè)賬戶管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)各級(jí)子企業(yè)賬戶管理情況進(jìn)行抽查。3.各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本企業(yè)賬戶進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自查情況上報(bào)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受國(guó)家有關(guān)部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供賬戶管理相關(guān)資料。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，配合銀行等金融機(jī)構(gòu)做好賬戶管理相關(guān)工作，接受銀行的監(jiān)督和檢查。七、賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立賬戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)賬戶管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)當(dāng)涵蓋賬戶開(kāi)立、使用、變更和撤銷等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注賬戶資金安全、合規(guī)性等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范和化解賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)賬戶安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，如設(shè)置密碼、安裝安全軟件等，防止賬戶被盜用、冒用。3.建立健全賬戶管理應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能出現(xiàn)的賬戶風(fēng)險(xiǎn)事件制定應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置。八、責(zé)任追究（一）企業(yè)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)立、變更或撤銷賬戶的；2.違反賬戶使用規(guī)定，套取、挪用資金的；3.未按照規(guī)定進(jìn)行賬戶信息管理，導(dǎo)致信息泄露的；4.其他違反賬戶管理規(guī)定的行為。（二）各級(jí)子企業(yè)及其工作人員違反本辦法