地稅認(rèn)定管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范地稅認(rèn)定管理工作，確保地稅認(rèn)定的準(zhǔn)確性、公正性和合法性，保障國家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管工作的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織涉及地稅認(rèn)定的各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包括但不限于稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)方式認(rèn)定、稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，開展地稅認(rèn)定管理工作，確保各項(xiàng)認(rèn)定活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正公平原則對(duì)待所有納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行認(rèn)定，保障認(rèn)定結(jié)果的公正性和公平性。3.準(zhǔn)確高效原則力求認(rèn)定信息準(zhǔn)確無誤，同時(shí)提高工作效率，縮短認(rèn)定時(shí)間，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。4.服務(wù)納稅人原則以納稅人需求為導(dǎo)向，優(yōu)化認(rèn)定流程，提供便捷服務(wù)，幫助納稅人更好地理解和遵守稅收法規(guī)。二、稅務(wù)登記認(rèn)定（一）開業(yè)登記1.納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起[X]日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。2.納稅人需提交以下資料：營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件；法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件；生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所證明材料（如房產(chǎn)證、租賃合同等）原件及復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。3.地稅機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)后，對(duì)提交的資料進(jìn)行審核。審核通過的，予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件；審核不通過的，告知納稅人補(bǔ)正資料或不予登記的原因。（二）變更登記1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起[X]日內(nèi)，或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅人需提交以下資料：工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；其他有關(guān)資料。3.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的變更登記資料進(jìn)行審核，符合變更條件的，及時(shí)辦理變更登記手續(xù)，重新發(fā)放稅務(wù)登記證件；不符合變更條件的，告知納稅人不予變更的原因。（三）注銷登記1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起[X]日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。2.納稅人需提交以下資料：注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表；稅務(wù)登記證件正、副本；發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票；工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件；上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件；其他有關(guān)資料。3.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的注銷登記資料進(jìn)行審核，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。三、稅種認(rèn)定（一）認(rèn)定依據(jù)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、財(cái)務(wù)核算情況等，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確定納稅人應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率等。（二）認(rèn)定程序1.納稅人在辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)填寫《稅種認(rèn)定登記表》，如實(shí)申報(bào)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等信息。2.地稅機(jī)關(guān)受理納稅人的《稅種認(rèn)定登記表》后，結(jié)合納稅人提供的資料和實(shí)地核查情況，進(jìn)行稅種認(rèn)定。3.稅種認(rèn)定完成后，地稅機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放《稅種認(rèn)定通知書》，明確告知納稅人應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅申報(bào)方式等。（三）調(diào)整與變更1.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，導(dǎo)致稅種認(rèn)定需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，填寫《稅種變更申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.地稅機(jī)關(guān)收到納稅人的申請(qǐng)后，進(jìn)行審核。審核通過的，及時(shí)辦理稅種變更手續(xù)，并重新發(fā)放《稅種認(rèn)定通知書》。四、納稅申報(bào)方式認(rèn)定（一）申報(bào)方式種類1.直接申報(bào)：納稅人直接到地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他納稅資料。2.郵寄申報(bào)：納稅人經(jīng)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。3.數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人經(jīng)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，通過電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或傳遞納稅申報(bào)信息，如網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等。（二）認(rèn)定條件1.直接申報(bào)：適用于所有納稅人。2.郵寄申報(bào)：納稅人財(cái)務(wù)制度健全，核算規(guī)范，能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，且有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和郵政通訊地址。3.數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人具備相應(yīng)的電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)條件，能夠熟練操作電子申報(bào)軟件，且財(cái)務(wù)制度健全，核算規(guī)范。（三）認(rèn)定程序1.納稅人根據(jù)自身情況，向地稅機(jī)關(guān)提出納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請(qǐng)，填寫《納稅申報(bào)方式認(rèn)定申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)和材料進(jìn)行審核。審核通過的，確定納稅人的納稅申報(bào)方式，并發(fā)放《納稅申報(bào)方式認(rèn)定通知書》。3.納稅人如需變更納稅申報(bào)方式，應(yīng)再次向地稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。五、稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定（一）優(yōu)惠政策種類1.減免稅：包括定期減免稅、一次性減免稅等。2.退稅：如出口退稅、先征后退等。3.其他稅收優(yōu)惠：如稅收抵免、加計(jì)扣除等。（二）認(rèn)定條件1.納稅人符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，如從事特定行業(yè)、滿足特定條件的項(xiàng)目等。2.納稅人應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的證明材料，證明其符合稅收優(yōu)惠資格。（三）認(rèn)定程序1.納稅人向地稅機(jī)關(guān)提出稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定申請(qǐng)，填寫《稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，并提交以下證明材料：營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件；相關(guān)行業(yè)資質(zhì)證書、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件等證明材料原件及復(fù)印件；財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。2.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)和材料進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查。3.審核通過的，地稅機(jī)關(guān)出具《稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定通知書》，明確納稅人享受稅收優(yōu)惠的種類、期限、條件等；審核不通過的，告知納稅人不予認(rèn)定的原因。（四）后續(xù)管理1.納稅人享受稅收優(yōu)惠期間，應(yīng)按照規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅收優(yōu)惠資格進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，如發(fā)現(xiàn)納稅人不符合稅收優(yōu)惠條件或存在弄虛作假行為的，及時(shí)取消其稅收優(yōu)惠資格，并追繳已享受的稅收優(yōu)惠。六、認(rèn)定管理與監(jiān)督（一）資料管理1.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全地稅認(rèn)定資料檔案管理制度，對(duì)納稅人提交的各類認(rèn)定資料進(jìn)行分類、整理、歸檔，妥善保管。2.資料檔案應(yīng)包括納稅人的申請(qǐng)表格、證明材料、審核記錄、認(rèn)定結(jié)果等，確保資料的完整性和可追溯性。（二）審核監(jiān)督1.地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)認(rèn)定工作的內(nèi)部審核監(jiān)督，建立審核崗位責(zé)任制，明確審核人員的職責(zé)和權(quán)限。2.對(duì)認(rèn)定過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)，實(shí)行雙人審核或集體審議制度，確保認(rèn)定結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。3.定期對(duì)認(rèn)定工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高認(rèn)定管理水平。（三）責(zé)任追究1.對(duì)地稅機(jī)關(guān)工作人員在認(rèn)定管理工作中存在