債權(quán)債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司、分公司等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保債權(quán)債務(wù)管理活動(dòng)合法有效。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范操作原則明確債權(quán)債務(wù)管理流程和職責(zé)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，確保管理工作有序進(jìn)行。4.責(zé)任追究原則對(duì)因債權(quán)債務(wù)管理不善導(dǎo)致公司損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。二、債權(quán)管理（一）債權(quán)的定義與分類(lèi)1.債權(quán)是指公司基于合同、侵權(quán)行為、無(wú)因管理、不當(dāng)?shù)美约胺傻钠渌?guī)定，享有的請(qǐng)求特定義務(wù)人為或者不為一定行為的權(quán)利。2.債權(quán)分類(lèi)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶(hù)信用評(píng)估建立客戶(hù)信用檔案，收集客戶(hù)基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料。定期對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果劃分客戶(hù)信用等級(jí)，確定信用額度和信用期限。2.合同簽訂與審核業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草案提交法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、完整性、明確性，付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款是否合理。3.應(yīng)收賬款跟蹤與催收業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常跟蹤，及時(shí)掌握客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力變化。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供預(yù)警信息。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，按照逾期時(shí)間和金額大小，采取不同的催收措施，如電話(huà)催收、函件催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。（三）應(yīng)收票據(jù)管理1.票據(jù)取得與審核業(yè)務(wù)部門(mén)在收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，包括票面要素是否齊全、背書(shū)是否連續(xù)、出票人信用狀況等。2.票據(jù)保管與貼現(xiàn)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管崗位，妥善保管應(yīng)收票據(jù)，確保票據(jù)安全。根據(jù)公司資金需求和市場(chǎng)情況，決定是否將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.票據(jù)到期處理在票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)與出票人聯(lián)系付款事宜。如票據(jù)到期未能收回款項(xiàng)，應(yīng)按照應(yīng)收賬款催收程序進(jìn)行處理。（四）預(yù)付賬款管理1.預(yù)付款項(xiàng)審批業(yè)務(wù)部門(mén)因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額、支付對(duì)象等信息。按照公司審批流程，依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。2.預(yù)付款跟蹤與監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確?？铐?xiàng)按約定用途使用。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋。3.預(yù)付款結(jié)算與清理業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)，沖減預(yù)付款項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期未結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門(mén)查明原因，及時(shí)清理。（五）其他應(yīng)收款管理1.款項(xiàng)發(fā)生與審批其他應(yīng)收款的發(fā)生應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，明確款項(xiàng)性質(zhì)、金額、借款期限、還款方式等。對(duì)于個(gè)人借款，應(yīng)明確借款用途和還款責(zé)任，借款期限一般不得超過(guò)[具體期限]。2.日常管理與催收財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的日常核算和管理，定期與借款人核對(duì)賬目。對(duì)到期未還款的其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，必要時(shí)采取扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等措施。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)壞賬應(yīng)提供充分的證據(jù)，經(jīng)公司內(nèi)部審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。三、債務(wù)管理（一）債務(wù)的定義與分類(lèi)1.債務(wù)是指公司過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。2.債務(wù)分類(lèi)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。（二）應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇與評(píng)估采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整合作策略。2.合同簽訂與執(zhí)行采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草案提交法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核。嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行付款義務(wù)，確保公司信用。3.應(yīng)付賬款核算與支付財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。根據(jù)合同約定的付款期限，按時(shí)支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。（三）應(yīng)付票據(jù)管理1.票據(jù)開(kāi)具與審核財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)開(kāi)具的應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審核，包括票面要素是否齊全、背書(shū)是否連續(xù)等。2.票據(jù)到期支付在應(yīng)付票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排資金，確保按時(shí)支付票據(jù)款項(xiàng)。如因資金緊張無(wú)法按時(shí)支付，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，避免產(chǎn)生逾期費(fèi)用和信用風(fēng)險(xiǎn)。（四）預(yù)收賬款管理1.預(yù)收款項(xiàng)收取與核算業(yè)務(wù)部門(mén)在收到客戶(hù)預(yù)收賬款時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)收賬款的核算，確保賬目清晰。2.預(yù)收賬款結(jié)算與退還根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)與客戶(hù)辦理預(yù)收賬款的結(jié)算手續(xù)，沖減預(yù)收賬款。如因特殊原因需要退還預(yù)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理審批手續(xù)后進(jìn)行退還。（五）其他應(yīng)付款管理1.款項(xiàng)核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的核算，對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)登記。定期與相關(guān)部門(mén)和個(gè)人核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.款項(xiàng)支付與清理根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)支付其他應(yīng)付款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。（六）借款管理1.借款申請(qǐng)與審批公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明借款用途、金額、期限、還款計(jì)劃等。按照公司審批流程，依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。2.借款使用與監(jiān)督借款資金應(yīng)按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)借款資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.借款償還借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款計(jì)劃按時(shí)償還借款本息。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤借款償還情況，對(duì)逾期未還款的及時(shí)進(jìn)行催收。四、債權(quán)債務(wù)清理與重組（一）債權(quán)債務(wù)清理1.定期清查公司定期組織債權(quán)債務(wù)清查工作，全面核對(duì)債權(quán)債務(wù)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括債權(quán)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、性質(zhì)、現(xiàn)狀等。2.問(wèn)題梳理與整改對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理，分析原因，制定整改措施。明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。（二）債權(quán)債務(wù)重組1.重組條件與方式當(dāng)公司面臨債權(quán)回收困難或債務(wù)償還壓力較大時(shí)，可考慮進(jìn)行債權(quán)債務(wù)重組。債權(quán)債務(wù)重組方式包括債務(wù)減免、債務(wù)延期、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)置換等。2.重組方案制定與審批財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)制定債權(quán)債務(wù)重組方案，明確重組目的、方式、步驟、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等。重組方案經(jīng)公司內(nèi)部審批后組織實(shí)施。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、賬目處理的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行日常核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映債權(quán)債務(wù)管理中的異常情況。定期向公司管理層匯報(bào)債權(quán)債務(wù)管理情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析和建議。（二）考核指標(biāo)與獎(jiǎng)懲措施1.考核指標(biāo)設(shè)立債權(quán)回收率、債務(wù)償還率、逾期賬款控制率等考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)債權(quán)債務(wù)管理工作進(jìn)行量化考核。根據(jù)公司實(shí)際情況，確定各項(xiàng)考核指標(biāo)的目標(biāo)值和權(quán)重。2.獎(jiǎng)懲措施對(duì)債權(quán)債務(wù)管理工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因管理不善導(dǎo)致債權(quán)損失或債務(wù)逾期的部門(mén)和個(gè)人，按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。六、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.建立債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)記錄和更新債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、變動(dòng)、結(jié)算等情況。2.確保債權(quán)債務(wù)信息的