發(fā)票收取管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票收取管理，規(guī)范發(fā)票收取流程，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票收取的相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票收取行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：收取的發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得收取虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票開具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、金額、稅率、稅額等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收取發(fā)票，確保發(fā)票開具與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符，避免因發(fā)票滯后影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。二、發(fā)票收取職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.在簽訂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容要求等。2.負(fù)責(zé)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，及時(shí)向供應(yīng)商或客戶催要發(fā)票，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票。3.對(duì)收取的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通解決。4.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定發(fā)票收取管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對(duì)業(yè)務(wù)部門傳遞過(guò)來(lái)的發(fā)票進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的匹配性。3.按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行發(fā)票的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。4.定期對(duì)發(fā)票收取情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向公司管理層提供相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，為公司決策提供支持。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票收取管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票收取流程的執(zhí)行情況、發(fā)票審核的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、發(fā)票類型及開具要求（一）發(fā)票類型1.增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的交易，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等情況。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于購(gòu)買機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于二手車交易時(shí)開具。（二）開具要求1.發(fā)票開具方應(yīng)具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)開具發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得虛開、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章。4.電子發(fā)票應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具，具有合法的電子簽名，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)發(fā)票相同。四、發(fā)票收取流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商或客戶簽訂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事項(xiàng)，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容要求等，并將合同或協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.業(yè)務(wù)部門按照合同或協(xié)議約定的時(shí)間和要求，及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，提醒供應(yīng)商或客戶按時(shí)開具發(fā)票。（二）發(fā)票收取1.業(yè)務(wù)部門在收到供應(yīng)商或客戶開具的發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無(wú)缺聯(lián)、錯(cuò)聯(lián)等情況；發(fā)票上的各項(xiàng)信息填寫是否完整，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、備注欄等。發(fā)票的準(zhǔn)確性：核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，如服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、金額等是否與合同或協(xié)議一致。發(fā)票的合規(guī)性：檢查發(fā)票的開具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票開具日期是否在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)等。2.業(yè)務(wù)部門在初步審核無(wú)誤后，應(yīng)在發(fā)票上注明審核情況，并填寫《發(fā)票交接單》，將發(fā)票及相關(guān)資料一并傳遞給財(cái)務(wù)部門。《發(fā)票交接單》應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票開具日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、金額、稅額、交接日期、交接人等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞過(guò)來(lái)的發(fā)票及相關(guān)資料后，應(yīng)進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容除包括業(yè)務(wù)部門初步審核的內(nèi)容外，還應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票與公司財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的相符性，如發(fā)票的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定等。4.財(cái)務(wù)部門在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商或客戶聯(lián)系解決。如問(wèn)題無(wú)法及時(shí)解決，應(yīng)暫停該發(fā)票的賬務(wù)處理，并向公司管理層報(bào)告。（三）發(fā)票入賬1.財(cái)務(wù)部門在審核無(wú)誤的發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管，確保發(fā)票的安全和完整。五、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保存期限一般為5年。4.在發(fā)票保管期間，應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）存檔要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將審核無(wú)誤的發(fā)票及相關(guān)資料按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和存檔。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、《發(fā)票交接單》、合同或協(xié)議副本等。3.會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照規(guī)定的保管期限對(duì)發(fā)票存檔資料進(jìn)行妥善保管，不得擅自銷毀。在保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、發(fā)票審核要點(diǎn)（一）合法性審核1.審核發(fā)票的開具方是否具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了登記注冊(cè)。2.檢查發(fā)票的開具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合要求。3.核實(shí)發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，有無(wú)偽造、變?cè)?、虛開發(fā)票等違法行為。（二）真實(shí)性審核1.通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)一致。2.核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，如服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、金額、交易時(shí)間、交易地點(diǎn)等是否與合同或協(xié)議一致。3.檢查發(fā)票的內(nèi)容是否真實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，有無(wú)虛假記載、隱瞞重要事實(shí)等情況。（三）完整性審核1.檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無(wú)缺聯(lián)、錯(cuò)聯(lián)等情況。2.核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息填寫是否完整，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、備注欄等。3.檢查發(fā)票是否加蓋了發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。（四）準(zhǔn)確性審核1.核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，如服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、金額等是否與合同或協(xié)議一致。2.檢查發(fā)票的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，稅率、稅額是否正確，價(jià)稅合計(jì)是否一致。3.核實(shí)發(fā)票上的備注欄是否按照規(guī)定填寫了相關(guān)信息，如建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址等。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范（一）虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其對(duì)虛假發(fā)票的識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.建立健全發(fā)票審核制度，嚴(yán)格按照審核要點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。3.利用國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等工具，對(duì)發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)查驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與供應(yīng)商或客戶的溝通與合作，定期對(duì)其發(fā)票開具情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求對(duì)方整改。（二）發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管人員的管理，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票保管安全。2.建立發(fā)票丟失報(bào)告制度，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)重要發(fā)票應(yīng)采取備份或電子存檔等方式，防止因自然災(zāi)害、人為損壞等原因?qū)е掳l(fā)票丟失。（三）發(fā)票逾期風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的提醒和督促，確保其及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，按時(shí)取得發(fā)票。2.建立發(fā)票逾期預(yù)警機(jī)制，對(duì)即將逾期的發(fā)票進(jìn)行提醒和跟蹤，及時(shí)采取措施避免逾期。3.對(duì)于因特殊原因?qū)е掳l(fā)票逾期的情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說(shuō)明原因，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持，避免因逾期影響公司的稅務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票收取管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票收取流程的執(zhí)行情況、發(fā)票審核的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票收取情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向公司管理層報(bào)告。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供發(fā)票收取管理情況的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給公司管理層。九、違規(guī)處理（一）對(duì)業(yè)務(wù)部門的違規(guī)處理1.業(yè)務(wù)部門如未按照本辦法規(guī)定及時(shí)收取發(fā)票，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.業(yè)務(wù)部門如在發(fā)票收取過(guò)程中存在虛假發(fā)票、發(fā)票信息填寫錯(cuò)誤等問(wèn)題，給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)損失情況追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.業(yè)務(wù)部門如未按照本辦法規(guī)定對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)票進(jìn)入財(cái)務(wù)部門的，應(yīng)給予相關(guān)人員批評(píng)教育，并責(zé)令其改正。（二）對(duì)財(cái)務(wù)部門的違規(guī)處理1.財(cái)務(wù)部門如未按照本辦法規(guī)定對(duì)發(fā)票進(jìn)行全面審核，導(dǎo)致虛假發(fā)票入賬或稅務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門如未按照規(guī)定對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況的，應(yīng)給予相關(guān)人員批評(píng)教育，并責(zé)令其采取措施挽回?fù)p失。3.財(cái)務(wù)部門如未按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行發(fā)票的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）對(duì)其他部門或人員的違規(guī)處理1.公司其