發(fā)票稅前管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票稅前管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管等行為，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票稅前管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則發(fā)票開具、取得的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、開票日期等，確保發(fā)票要素齊全。4.及時(shí)性原則應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管和稅務(wù)處理，避免因發(fā)票管理不及時(shí)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票開具管理（一）開票主體資格1.公司應(yīng)在依法辦理稅務(wù)登記后，具備合法的開票資格。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期檢查公司開票資質(zhì)的有效性，確保公司能夠正常開具發(fā)票。2.對(duì)于涉及增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售業(yè)務(wù)，必須由具備一般納稅人資格的公司或分公司按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票；小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。（二）開票流程1.銷售部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、銷售貨物或提供勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)信息后，應(yīng)按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作要求，準(zhǔn)確錄入開票信息。在開票前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.開票人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中生成發(fā)票電子信息后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票票面信息，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）等內(nèi)容。確認(rèn)無誤后，方可打印發(fā)票。4.發(fā)票打印完成后，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行刻制和保管，確保印章清晰、有效。蓋章位置應(yīng)在發(fā)票右下角“銷售方（章）”處，確保印章覆蓋“銷售方（章）”字樣且不遮擋發(fā)票其他內(nèi)容。（三）開票要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：購買方為企業(yè)的，應(yīng)向其索取并準(zhǔn)確填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。開具發(fā)票時(shí)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局制定的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》填寫相應(yīng)的編碼及名稱。增值稅專用發(fā)票的金額、稅額應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算，不得隨意調(diào)整。發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致。3.開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。如購買方為個(gè)人消費(fèi)者或非企業(yè)單位，可只填寫名稱。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。3.符合發(fā)票作廢條件的，開票人員應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中對(duì)相應(yīng)發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。4.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定操作：購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。三、發(fā)票取得管理（一）取得發(fā)票的基本要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全，發(fā)票上的開票日期、發(fā)票代碼、號(hào)碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）等內(nèi)容是否清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否加蓋齊全、清晰。3.取得的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票聯(lián)是否齊全，發(fā)票上的開票日期、發(fā)票代碼、號(hào)碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）等內(nèi)容是否清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否加蓋齊全、清晰。（二）特殊業(yè)務(wù)發(fā)票取得規(guī)定1.對(duì)于購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并在發(fā)票上注明資產(chǎn)的詳細(xì)信息，如資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.對(duì)于發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，應(yīng)按照以下規(guī)定取得發(fā)票：差旅費(fèi)：應(yīng)取得注明出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等內(nèi)容的差旅費(fèi)發(fā)票，包括飛機(jī)票、火車票、汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等。其中，住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；餐飲發(fā)票應(yīng)符合餐飲服務(wù)行業(yè)的發(fā)票管理規(guī)定。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)取得餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、娛樂服務(wù)等相關(guān)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映業(yè)務(wù)招待的實(shí)際情況。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。3.對(duì)于支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)取得個(gè)人代開的發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代征稅款的完稅憑證。個(gè)人代開發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供個(gè)人身份證明、勞務(wù)合同或協(xié)議等相關(guān)資料，并按照規(guī)定繳納稅款。（三）發(fā)票審核與查驗(yàn)1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票審核工作，審核人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真?zhèn)危和ㄟ^國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)指定的其他查驗(yàn)渠道，對(duì)取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。發(fā)票的開具內(nèi)容：檢查發(fā)票上的開票日期、發(fā)票代碼、號(hào)碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）等內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，是否填寫完整、準(zhǔn)確。發(fā)票的印章：檢查發(fā)票專用章是否加蓋齊全、清晰，印章的名稱是否與銷售方名稱一致。發(fā)票的合規(guī)性：檢查發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)開具而未開具發(fā)票、虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等違規(guī)行為。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或進(jìn)行更正。如銷售方拒絕重新開具發(fā)票或更正，公司應(yīng)拒絕支付相關(guān)款項(xiàng)，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。四、發(fā)票使用管理（一）發(fā)票領(lǐng)用1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供以下資料：《發(fā)票領(lǐng)購簿》；稅控設(shè)備（如金稅盤、稅控盤等）；購票人員身份證明；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的內(nèi)容一致。領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門保管，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。（二）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖、使用、結(jié)存等情況。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）發(fā)票使用登記1.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的開具、取得、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、發(fā)票用途、開具人員、取得人員、作廢原因、紅沖原因等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用登記臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保發(fā)票使用情況記錄準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用登記臺(tái)賬作為公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理的重要依據(jù)。（四）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，掌握發(fā)票開具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)的操作要點(diǎn)。2.建立健全發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)發(fā)票開具、取得、使用及保管過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)異常發(fā)票或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求，主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。如遇發(fā)票管理方面的問題或疑問，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。五、發(fā)票稅前扣除管理（一）稅前扣除憑證的要求1.公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，應(yīng)取得合法有效的稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。2.合法有效的稅前扣除憑證包括但不限于發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。其中，發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的主要憑證，但在某些特殊情況下，其他憑證也可作為稅前扣除的依據(jù)。3.對(duì)于取得的發(fā)票，應(yīng)符合本辦法第二章發(fā)票開具管理和第三章發(fā)票取得管理的相關(guān)要求，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。（二）不同業(yè)務(wù)稅前扣除規(guī)定1.成本費(fèi)用支出公司發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票作為稅前扣除憑證。對(duì)于能夠取得增值稅專用發(fā)票的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，降低企業(yè)稅負(fù)。對(duì)于一些無法取得發(fā)票的成本費(fèi)用支出，如支付給個(gè)人的小額零星支出（每次支出不超過500元），可憑收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。2.資產(chǎn)折舊與攤銷公司計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，應(yīng)以購買資產(chǎn)時(shí)取得的發(fā)票及相關(guān)資料作為稅前扣除依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照合同約定或法律規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行計(jì)算。對(duì)于已計(jì)提折舊或攤銷的資產(chǎn)，如發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等情況，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，并調(diào)整相應(yīng)的稅前扣除金額。3.損失支出公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，如壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失等，應(yīng)按照稅法規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)扣除。申報(bào)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)材料，如資產(chǎn)損失清單、會(huì)計(jì)核算資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。對(duì)于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，還應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如氣象部門的災(zāi)害證明、公安機(jī)關(guān)的事故證明等。（三）稅前扣除憑證的審核與管理1.財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前扣除憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性、完整性等。對(duì)于不符合規(guī)定的稅前扣除憑證，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.公司應(yīng)建立健全稅前扣除憑證管理制度，對(duì)稅前扣除憑證的取得、審核、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)稅前扣除憑證進(jìn)行清理和歸檔，確保憑證資料完整、可查。3.如稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司的稅前扣除憑證提出質(zhì)疑或進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，提供相關(guān)的證明材料和解釋說明，確保公司的稅前扣除行為符合稅法規(guī)定。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票稅前管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票開具、取得、使用、保管、稅前扣除等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)過程中，應(yīng)通過查閱發(fā)票臺(tái)賬、憑證、報(bào)表等資料，實(shí)地查看發(fā)票保管場(chǎng)所，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，確保發(fā)票稅前管理工作規(guī)范、有效。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，公