會計管理辦法要求一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司會計管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則會計工作應當符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.真實性原則會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統一的會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。3.準確性原則會計核算應當準確、及時、完整地記錄和反映公司的經濟業(yè)務活動，確保會計信息的質量。4.完整性原則公司應當建立健全會計管理制度，涵蓋會計核算、財務報告、內部控制、會計檔案管理等各個方面，保證會計工作的全面性和系統性。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置1.公司應當根據會計業(yè)務的需要，設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應當具備必要的辦公場所和辦公設備，以滿足會計工作的正常開展。2.會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷，熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，有較強的組織能力和領導能力。（二）會計人員配備1.公司根據會計業(yè)務量的大小，合理配備會計人員。會計人員應當具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正，堅持準則，提高服務質量。對違反職業(yè)道德的會計人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。（三）會計人員職責1.按照國家統一的會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。2.對公司的財務收支進行監(jiān)督，對違反國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內部財務管理制度的行為，有權制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向公司負責人報告，請求處理。3.參與公司的財務預算、財務分析、財務決策等管理工作，為公司的經營管理提供財務支持和建議。4.負責公司的會計檔案管理工作，按照國家有關規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料，不得擅自銷毀。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司應當按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.公司應當按照歷史成本原則進行會計核算，各項財產物資應當按照取得時的實際成本計價。除法律、行政法規(guī)和國家統一的會計制度另有規(guī)定者外，不得自行調整其賬面價值。3.公司應當按照謹慎性原則進行會計核算，對可能發(fā)生的各項資產損失計提資產減值準備，對或有事項進行合理估計和披露。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明，是記賬的原始依據。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.公司辦理經濟業(yè)務事項，必須填制或取得原始憑證，并及時送交會計機構。會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.公司應當依法設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細賬、日記賬應當采用訂本式賬簿。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符。（四）財務會計報告1.公司應當按照國家統一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。2.財務會計報告應當由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。公司負責人應當保證財務會計報告真實、完整。3.公司應當按照國家有關規(guī)定，及時對外提供財務會計報告。財務會計報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務管理制度（一）預算管理1.公司應當建立健全預算管理制度，加強預算編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核等環(huán)節(jié)的管理。2.預算編制應當遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統籌兼顧”的原則，結合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，合理預測收入，科學安排支出，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算審批應當嚴格按照公司規(guī)定的程序進行，確保預算的嚴肅性和權威性。預算執(zhí)行過程中，應當加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。4.預算調整應當符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。預算考核應當建立健全考核指標體系，對各部門和各分支機構的預算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價和考核。（二）資金管理1.公司應當加強資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。資金管理應當遵循“安全性、流動性、效益性”的原則，確保資金的安全和正常周轉。2.公司應當建立健全資金管理制度，明確資金審批權限和程序，加強資金收支的管理和控制。資金收支應當嚴格按照國家有關法律法規(guī)和公司內部財務管理制度的規(guī)定進行，確保資金收支的合法性、合規(guī)性和真實性。3.公司應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應當由專人管理，定期進行核對和清理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。4.公司應當加強對現金的管理，嚴格按照國家有關規(guī)定使用現金，確?，F金的安全和正常使用?，F金收支應當嚴格按照公司內部財務管理制度的規(guī)定進行，做到日清月結，賬款相符。（三）資產管理1.公司應當加強資產管理，建立健全資產管理制度，明確資產的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理職責和程序，確保資產的安全和完整。2.公司應當定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。資產清查盤點應當由財務部門牽頭，會同資產管理部門等相關部門共同進行，對清查盤點中發(fā)現的問題，應當及時查明原因，采取措施加以解決。3.公司應當加強對固定資產的管理，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。固定資產應當定期進行折舊計提，確保固定資產的賬面價值與實際價值相符。4.公司應當加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得時間、價值、攤銷期限等信息。無形資產應當按照國家有關規(guī)定進行攤銷，確保無形資產的賬面價值與實際價值相符。（四）成本費用管理1.公司應當加強成本費用管理，建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的核算方法、控制標準、審批程序等，確保成本費用的真實性、合理性和合法性。2.公司應當按照國家統一的會計制度的規(guī)定，正確核算成本費用，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。成本費用核算應當遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的準確核算。3.公司應當加強對成本費用的控制，制定成本費用控制目標，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任，采取有效措施降低成本費用。成本費用控制應當貫穿于公司生產經營活動的全過程，做到事前預測、事中控制、事后分析。4.公司應當加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用管理中存在的問題，采取措施加以改進。成本費用考核應當建立健全考核指標體系，對各部門和各分支機構的成本費用控制情況進行全面、客觀、公正的評價和考核。五、內部控制（一）內部控制目標1.保證公司經營管理活動合法合規(guī)，遵守國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度。2.保證公司財務會計信息真實、完整，準確反映公司的財務狀況和經營成果。3.保證公司資產安全，防止資產流失，確保資產的安全和完整。4.提高公司經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標。（二）內部控制原則1.全面性原則內部控制應當貫穿于公司經營管理活動的全過程，涵蓋公司的各項業(yè)務、各個部門和各個崗位，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則內部控制應當與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制公司應當合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門和各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。2.授權審批控制公司應當明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。3.會計系統控制公司應當按照國家統一的會計制度的規(guī)定，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4.財產保護控制公司應當建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。5.預算控制公司應當加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。6.運營分析控制公司應當建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。7.績效考評控制公司應當建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。具體包括：1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；2.會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；3.財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；4.其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計機構在年度終了后，應當按照歸檔范圍和歸檔要求，負責將當年形成的會計檔案整理立卷，編制會計檔案保管清冊。2.當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由會計機構臨時保管一年，再移交本公司檔案機構統一保管；因工作需要確需推遲移交的，應當經公司檔案機構同意。會計機構臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。3.移交本公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。1.永久保管的會計檔案包括：年度財務會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書。2.保管期限為30年的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計檔案移交清冊。3.保管期限為10年的會計檔案包括：月度、季度、半年度財務會計報告、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表。（四）會計檔案的查閱與復制1.公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本公司負責人批準，可以提供查閱或者復