國企兩金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）兩金管理，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)總部及所屬各級全資、控股子企業(yè)。（三）定義本辦法所稱兩金，是指企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項；存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范兩金管理行為。2.效益優(yōu)先原則。以提高資金使用效率為核心，優(yōu)化兩金結(jié)構(gòu)，降低資金占用成本。3.源頭管控原則。從業(yè)務(wù)前端入手，加強(qiáng)合同管理、客戶信用管理等，防范兩金風(fēng)險。4.責(zé)任追究原則。對兩金管理不善的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用管理1.建立客戶信用檔案。收集客戶基本信息、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，對客戶信用進(jìn)行評估，確定信用等級。2.制定信用政策。根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用額度、信用期限、結(jié)算方式等信用政策。3.動態(tài)調(diào)整信用。定期對客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等變化，及時調(diào)整信用政策。（二）合同管理1.合同簽訂。合同條款應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、結(jié)算方式、付款期限等內(nèi)容，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義條款。2.合同審核。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行法律、財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的審核，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.合同執(zhí)行。嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。（三）應(yīng)收賬款催收1.建立催收機(jī)制。明確催收責(zé)任部門和責(zé)任人，制定催收計劃，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。2.分類催收。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡、金額、客戶信用狀況等因素，采取不同的催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收、法律訴訟等。3.考核激勵。將應(yīng)收賬款催收情況納入績效考核體系，對催收工作成績突出的單位和個人給予獎勵，對催收不力的進(jìn)行問責(zé)。（四）應(yīng)收賬款壞賬管理1.壞賬確認(rèn)。符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回；債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小。2.壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。已核銷的壞賬仍需進(jìn)行備查登記，繼續(xù)催收。三、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購計劃。根據(jù)市場需求、生產(chǎn)計劃等因素，制定合理的存貨采購計劃，避免盲目采購。2.供應(yīng)商管理。建立供應(yīng)商評價體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款。3.采購驗收。嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）存貨倉儲管理1.倉儲規(guī)劃。合理規(guī)劃存貨倉儲空間，分類存放存貨，確保存貨安全。2.倉儲保管。建立健全倉儲管理制度，加強(qiáng)對存貨的保管、盤點等工作，防止存貨損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.庫存盤點。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）存貨銷售管理1.銷售計劃。根據(jù)市場需求、庫存情況等因素，制定合理的存貨銷售計劃，確保存貨及時銷售。2.銷售定價。合理確定存貨銷售價格，避免低價傾銷或高價滯銷。3.銷售合同。簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、結(jié)算方式、付款期限等內(nèi)容，確保銷售款項及時收回。（四）存貨減值管理1.減值測試。定期對存貨進(jìn)行減值測試，根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則，計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.減值處理。對已計提減值準(zhǔn)備的存貨，如價值回升，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。四、兩金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立風(fēng)險識別機(jī)制。定期對兩金管理情況進(jìn)行全面梳理，識別可能存在的風(fēng)險因素。2.風(fēng)險評估。對識別出的風(fēng)險因素進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)客戶信用管理、優(yōu)化合同條款、加快存貨周轉(zhuǎn)等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。設(shè)定兩金相關(guān)指標(biāo)的預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)接近或超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.定期對兩金風(fēng)險管理情況進(jìn)行監(jiān)控，跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果。2.及時向上級主管部門報告兩金風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等情況，以及存在的問題和建議。五、信息管理與報告（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的兩金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款、存貨等信息的實時采集、動態(tài)監(jiān)控、分析預(yù)警等功能。（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析定期對兩金數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，生成相關(guān)報表和分析報告，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）信息報告1.定期向上級主管部門報送兩金管理情況報告，包括兩金余額、增減變動情況、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況、存貨周轉(zhuǎn)情況等。2.及時報告兩金管理中的重大事項，如重大應(yīng)收賬款逾期、存貨積壓等情況。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計、財務(wù)等部門定期對所屬單位兩金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.接受外部審計、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。（二）考核評價1.建立兩金管理考核評價體系