中山出納管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范中山地區(qū)公司的出納工作，加強財務管理，確保公司資金的安全、準確、高效運作，保障公司各項經(jīng)濟活動的正常開展。2.適用范圍本辦法適用于中山地區(qū)內(nèi)公司及所屬各部門的出納工作管理。3.基本原則嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務制度，依法辦理出納業(yè)務。堅持錢賬分管原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。確保資金安全，防范資金風險，對現(xiàn)金、銀行存款等進行妥善管理。準確及時地記錄和反映公司的資金收支情況，提供真實、完整的財務信息。二、崗位職責1.現(xiàn)金收付管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金的收付業(yè)務。對收入現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕辦理。每日終了，及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理負責辦理公司銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關資料。按照銀行結算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結算方式，辦理公司的銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對賬單相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，要及時查明原因，并進行相應處理。3.票據(jù)及印章管理妥善保管公司的支票、匯票、本票等各種票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，詳細記錄票據(jù)的購買、領用、注銷等情況。嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全和正確使用。對作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。負責保管公司的財務專用章、法人章等印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用時，要履行審批手續(xù)，登記印章使用情況。4.資金報表編制每日編制現(xiàn)金日報表，反映公司當日現(xiàn)金收支及余額情況。定期編制資金收支月報表、資金狀況分析報告等，為公司管理層提供準確的資金信息，以便合理安排資金，提高資金使用效益。5.其他工作協(xié)助會計人員做好賬務處理工作，提供相關的原始憑證和資料。完成領導交辦的其他與出納工作相關的臨時性任務。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應報經(jīng)公司財務負責人批準。2.現(xiàn)金收付規(guī)定公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點出納人員應每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點表，由出納人員、監(jiān)盤人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，應追究責任人的責任；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應按照規(guī)定進行處理。財務部門負責人應定期對現(xiàn)金盤點情況進行抽查，確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開立與變更公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，應由財務部門提出申請，報公司管理層批準后，按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)。銀行賬戶開立后，應及時將銀行賬號、開戶銀行等信息通知相關部門和人員。如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應及時辦理變更手續(xù)，并通知相關部門和人員。變更后，應確保公司資金收付的正常進行。2.銀行存款收付出納人員應按照銀行結算制度的規(guī)定，認真審核銀行存款收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)齊全。辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格遵守銀行的操作規(guī)程，確保資金收付的安全和準確。對于收到的銀行存款，應及時入賬，并與銀行對賬單進行核對。對于支付的銀行存款，應確保支付憑證已加蓋預留銀行印鑒，經(jīng)審核無誤后，方可辦理支付手續(xù)。3.銀行對賬單核對與余額調節(jié)表編制每月末，出納人員應及時取得銀行對賬單，并與公司銀行存款日記賬進行核對。核對內(nèi)容包括賬號、戶名、金額、日期等。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應逐筆查明原因。屬于未達賬項的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。銀行存款余額調節(jié)表應經(jīng)出納人員、會計人員共同審核簽字確認。對于長期未達賬項，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。如發(fā)現(xiàn)可能存在的資金風險，應及時向公司管理層報告。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司應建立票據(jù)購買、領用、保管、注銷等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責和權限。出納人員負責票據(jù)的購買、領用和保管工作。購買票據(jù)時，應向銀行提交相關申請資料，經(jīng)銀行審核批準后，方可購買。票據(jù)領用應建立登記制度，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、領用人、用途等信息。領用人應在票據(jù)登記簿上簽字確認。出納人員應妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應存放在保險柜中，并與印章分開保管。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管，定期銷毀。銷毀時，應編制票據(jù)銷毀清單，由相關人員簽字確認。2.印章管理公司應建立印章管理制度，明確印章的種類、用途、保管和使用規(guī)定等。財務專用章應由財務部門負責人指定專人保管，法人章應由法定代表人或其授權人保管。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用。印章使用時，應嚴格履行審批手續(xù)。使用人應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)相關負責人審批后，方可使用印章。印章保管人員應在印章使用登記簿上記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、使用人等信息。使用人應在登記簿上簽字確認。印章保管人員應定期檢查印章的保管情況，如發(fā)現(xiàn)印章丟失、被盜等情況，應及時報告公司管理層，并采取相應措施進行處理。六、資金報表編制與分析1.資金報表編制出納人員應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，每日編制現(xiàn)金日報表，反映公司當日現(xiàn)金收支及余額情況。現(xiàn)金日報表應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額等項目，并詳細記錄每筆收支的日期、來源、用途、金額等信息。定期編制資金收支月報表，全面反映公司當月資金收支情況。資金收支月報表應包括銀行存款收支、現(xiàn)金收支、資金結存等項目，并對各項收支進行分類匯總和分析。根據(jù)公司管理需要，編制資金狀況分析報告，對公司資金的運作情況、資金使用效益、資金風險等進行分析和評價。資金狀況分析報告應包括資金收支情況分析、資金結構分析、資金流動性分析、資金風險分析等內(nèi)容，并提出相應的建議和措施。2.資金分析與決策支持財務部門應定期對資金報表進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進措施。通過對資金收支情況的分析，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。根據(jù)資金狀況分析報告，為公司管理層提供決策支持。如在資金緊張時，提出合理的融資建議；在資金閑置時，提出資金投資建議等。協(xié)助公司管理層制定合理的資金管理策略，確保公司資金的安全和有效運作。七、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對出納工作的監(jiān)督和檢查。定期對出納人員的工作進行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、票據(jù)及印章管理等方面。財務部門負責人應定期抽查出納工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。確保出納工作符合相關法律法規(guī)和公司財務制度的要求。公司內(nèi)部審計部門應定期對出納工作進行審計，審查出納人員的工作是否合規(guī)、資金是否安全、財務信息是否真實準確等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出審計建議，并督促相關部門進行整改。2.外部監(jiān)督公司應接受財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部部門的工作，如實提供相關資料和信息。對于外部部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告外部部門。同時，應認真分析問題產(chǎn)生的原因，采取有效措施加以防范，避免類似問題再次發(fā)生。八、培訓與考核1.培訓公司應定期組織出納人員參加相關培訓，提高出納人員的業(yè)務素質和專業(yè)水平。培訓內(nèi)容包括國家相關法律法規(guī)、財務制度、出納業(yè)務操作技能等方面。鼓勵出納人員參加外部培訓和學習交流活動，了解行業(yè)最新動態(tài)和先進經(jīng)驗，不斷提升自身能力。培訓結束后，應要求出納人員撰寫培訓心得和總結，將所學知識應用到實際工作中。2.考核建立出納人員考核制度，對出納人員