作廢支票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司支票管理，規(guī)范作廢支票的處理流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及支票使用的所有部門及人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及金融行業(yè)標準，確保作廢支票處理合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障作廢支票的存放、銷毀等環(huán)節(jié)安全，防止支票信息泄露及被非法利用。3.完整性原則：對作廢支票的整個生命周期進行完整記錄，便于追溯和查詢。二、作廢支票的認定（一）定義本辦法所稱作廢支票，是指公司已開具但因各種原因不再具有支付效力的支票。（二）認定情形1.支票填寫錯誤，如日期、金額、收款人名稱等填寫有誤。2.支票因遺失、被盜等原因?qū)е聼o法正常使用，且已辦理掛失止付等相關(guān)手續(xù)。3.支票已完成支付，且款項已結(jié)清。4.根據(jù)公司財務(wù)政策或業(yè)務(wù)需要，經(jīng)審批后決定作廢的支票。三、作廢支票的處理流程（一）回收1.支票使用部門或人員在發(fā)現(xiàn)支票需要作廢時，應(yīng)立即將支票收回，并在支票正面加蓋“作廢”戳記。2.對于因填寫錯誤等原因作廢的支票，使用部門或人員應(yīng)詳細注明作廢原因，并將作廢支票交回財務(wù)部門。（二）審核1.財務(wù)部門收到作廢支票后，應(yīng)安排專人進行審核。審核內(nèi)容包括支票的基本信息、作廢原因、是否加蓋“作廢”戳記等。2.審核人員應(yīng)核對作廢支票與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票、合同等）的一致性，確保支票作廢的合理性和真實性。（三）登記1.經(jīng)審核無誤的作廢支票，財務(wù)部門應(yīng)及時進行登記。登記內(nèi)容包括支票號碼、出票日期、金額、收款人名稱、作廢原因、回收日期等。2.作廢支票登記應(yīng)采用電子臺賬和紙質(zhì)臺賬相結(jié)合的方式，確保記錄準確、完整。電子臺賬應(yīng)定期備份，紙質(zhì)臺賬應(yīng)妥善保管。（四）存放1.作廢支票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)保管。2.存放作廢支票的保險柜或文件柜應(yīng)具備安全防護措施，如密碼鎖、防火、防盜等功能。（五）銷毀1.作廢支票應(yīng)定期進行銷毀，銷毀周期由公司根據(jù)實際情況確定，但最長不得超過一年。2.在銷毀作廢支票前，財務(wù)部門應(yīng)填寫《作廢支票銷毀申請表》，詳細注明支票號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，并提交公司財務(wù)負責(zé)人審批。3.審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)安排兩名以上工作人員共同進行銷毀。銷毀方式可采用切碎、焚燒等方式，確保支票信息無法恢復(fù)。4.銷毀過程應(yīng)進行記錄，記錄內(nèi)容包括銷毀日期、銷毀人員、銷毀方式等。記錄應(yīng)保存至少五年，以備審計或其他需要時查閱。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對作廢支票的管理情況進行審計，檢查是否存在違規(guī)操作、管理漏洞等問題。2.審計內(nèi)容包括作廢支票的認定、處理流程、登記記錄、存放保管、銷毀等環(huán)節(jié)。（二）日常檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對作廢支票的管理情況進行自查，確保各項規(guī)定得到有效執(zhí)行。2.自查內(nèi)容包括臺賬記錄的準確性、存放保管的安全性、銷毀流程的合規(guī)性等。（三）問題整改1.對于審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時進行整改，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)將整改情況書面報告公司管理層，確保問題得到徹底解決。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致作廢支票管理出現(xiàn)問題的部門或人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等，構(gòu)成違法犯罪的，將依法追究法律責(zé)任。（二）賠償責(zé)任1.因個人原因?qū)е鹿局弊鲝U，給公司造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.賠償金額根據(jù)實際損失情況確定，賠償方式可從責(zé)任人工資、獎金等收入中扣除。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。（二）修訂與補