國稅現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國稅系統(tǒng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合國稅工作實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國稅系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的現(xiàn)金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.保障現(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。3.提高資金使用效率，合理控制現(xiàn)金庫存。4.規(guī)范操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.向個(gè)人收取的小額稅款、罰款、滯納金等。2.不便通過銀行轉(zhuǎn)賬收取的零星收入，如個(gè)別納稅人以現(xiàn)金方式繳納的少量稅款等。3.按規(guī)定允許收取的其他現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出范圍1.支付給個(gè)人的工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬等。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。4.按規(guī)定允許支付的其他現(xiàn)金支出。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并有必要的安全防范措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度。3.現(xiàn)金保管人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)檔案保管工作。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)組織，現(xiàn)金保管人員必須在場。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由盤點(diǎn)人員和現(xiàn)金保管人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、現(xiàn)金收支流程（一）現(xiàn)金收入流程1.辦稅服務(wù)廳等收款崗位人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金及收款票據(jù)交予財(cái)務(wù)部門指定的專人。3.財(cái)務(wù)部門專人收到現(xiàn)金及收款票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)內(nèi)容與現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收款票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。4.每日營業(yè)終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，并在現(xiàn)金日記賬上記錄送存銀行的日期、金額等信息。（二）現(xiàn)金支出流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出審批單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等內(nèi)容，并按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)審批。2.審批通過后，經(jīng)辦人持現(xiàn)金支出審批單到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。3.財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金保管人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金支出審批單，核對審批手續(xù)是否齊全、支出金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。審核無誤后，按照審批單金額支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出審批單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.支付現(xiàn)金后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金支出審批單作為記賬憑證的附件妥善保管。五、現(xiàn)金支付審批（一）審批權(quán)限1.日常零星現(xiàn)金支出在規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.超過結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)根據(jù)金額大小，分別報(bào)經(jīng)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大現(xiàn)金支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）審批內(nèi)容1.現(xiàn)金支出是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.支出事由是否真實(shí)、合理、必要。3.支出金額是否準(zhǔn)確，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。4.審批手續(xù)是否齊全。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批、保管等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.建立嚴(yán)格的現(xiàn)金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員的職責(zé)、權(quán)限和審批程序。2.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范有序。七、現(xiàn)金核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)序時(shí)、逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位現(xiàn)金收支情況和資金運(yùn)行狀況。2.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)來源應(yīng)真實(shí)可靠，編制過程應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算原則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求。八、現(xiàn)金安全防范（一）安全設(shè)施配備1.各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)配備必要的現(xiàn)金安全防范設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，具備防盜、防火、防潮等功能。監(jiān)控設(shè)備應(yīng)覆蓋現(xiàn)金存放場所及相關(guān)業(yè)務(wù)操作區(qū)域，確保監(jiān)控?zé)o死角。報(bào)警裝置應(yīng)與當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)警系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，確保在緊急情況下能夠及時(shí)報(bào)警。（二）安全制度執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金存放場所的安全管理。非財(cái)務(wù)人員未經(jīng)允許不得進(jìn)入現(xiàn)金存放區(qū)域。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，下班前應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，門窗是否關(guān)閉，電源是否切斷等。3.在現(xiàn)金押送過程中，應(yīng)采取必要的安全防范措施，確?，F(xiàn)金安全。押送人員應(yīng)具備安全意識(shí)和應(yīng)急處置能力，嚴(yán)格遵守押送規(guī)定。九、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金的。2.未按規(guī)定核定現(xiàn)金庫存限額或超過庫存限額留存現(xiàn)金的。3.現(xiàn)金收支未按規(guī)定及時(shí)入賬，私設(shè)小金庫的。4.違反現(xiàn)金保管制度，造成現(xiàn)金丟失、被盜等損失的。5.其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應(yīng)責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)