加強(qiáng)收支管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司/組織資金的安全、合理、有效使用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門及所屬單位的收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保收支活動合法合規(guī)。2.真實性原則：收支數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項收支應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)和實際需要，杜絕不合理開支。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。5.歸口管理原則：明確各部門在收支管理中的職責(zé)，實行歸口管理，確保管理工作的有序進(jìn)行。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司/組織從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：指主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如材料銷售、固定資產(chǎn)出租等收入。3.投資收益：因?qū)ν馔顿Y所獲得的收益，包括股息、紅利、利息等。4.營業(yè)外收入：與公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如資產(chǎn)盤盈、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本公司/組織貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入管理流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入的金額、結(jié)算方式、收款時間等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)合同約定，對收入進(jìn)行核算和記錄。在收入確認(rèn)時，嚴(yán)格按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行審核，確保收入的準(zhǔn)確性和及時性。3.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤款項回收情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并采取相應(yīng)的催收措施。4.財務(wù)部門定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，編制收入報表，為公司/組織管理層提供決策支持。同時，要加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，共同做好收入管理工作。（四）收款管理1.收款方式：公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和客戶需求，選擇合適的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。對于大額款項，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，確保資金安全。2.收款流程：業(yè)務(wù)人員收到款項后，應(yīng)及時開具收款憑證，并將款項交至財務(wù)部門。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位、款項來源等信息。財務(wù)部門收到款項后，應(yīng)進(jìn)行核對和確認(rèn)，并及時登記入賬。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在當(dāng)日存入銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對銀行到賬信息。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.收款風(fēng)險防范：加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎選擇收款方式或采取必要的風(fēng)險防范措施。嚴(yán)格執(zhí)行收款審批制度，對于大額收款或特殊收款事項，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。加強(qiáng)對收款人員的培訓(xùn)和管理，提高收款人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，防止收款過程中出現(xiàn)舞弊行為。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出：指用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.其他支出：指除成本費用和資本性支出以外的其他支出，如營業(yè)外支出、捐贈支出等。（二）支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項支出應(yīng)納入公司/組織年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.授權(quán)審批原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批。對于重大支出事項，應(yīng)實行集體決策審批。3.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，能夠證明支出的真實性和合理性。4.合規(guī)性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度的要求，不得違反規(guī)定進(jìn)行支出。（三）支出審批流程1.費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷事由、報銷金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合規(guī)定。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同或協(xié)議，填寫付款申請單，注明付款日期、付款金額、收款單位、付款事由等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單及相關(guān)附件提交給采購部門負(fù)責(zé)人審批。采購部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購事項的真實性、合理性以及付款金額是否與合同約定一致，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對付款申請單進(jìn)行審核，重點審核付款憑證的真實性、合法性、合規(guī)性以及付款金額是否符合合同約定。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報公司/組織負(fù)責(zé)人審批。公司/組織負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.重大支出：對于重大支出事項，如投資項目、大額采購等，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。一般包括項目可行性研究、項目評估、集體決策等環(huán)節(jié)。決策通過后，按照上述費用報銷或采購付款的審批流程進(jìn)行辦理。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，合理安排各項支出預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算或采取相應(yīng)的控制措施。2.費用標(biāo)準(zhǔn)控制：制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等各項費用進(jìn)行限額控制。報銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。財務(wù)部門在審核報銷憑證時，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對超標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷。3.合同控制：加強(qiáng)對采購合同、租賃合同等各類合同的管理，明確合同條款，特別是付款條款。在簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同的合法性、合理性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定進(jìn)行付款審核，防止因合同漏洞導(dǎo)致不必要的支出。4.審批權(quán)限控制：嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的支出審批權(quán)限。對于越權(quán)審批的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級報告。加強(qiáng)對審批過程的監(jiān)督，防止審批流于形式。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司/組織年度資金預(yù)算草案，并提交公司/組織管理層審核。2.資金預(yù)算執(zhí)行：公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算或采取相應(yīng)的措施。3.資金預(yù)算調(diào)整：在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的資金預(yù)算應(yīng)及時報送相關(guān)部門備案。（二）資金籌集管理1.籌集方式：公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌集方式時，應(yīng)充分考慮資金成本、籌資風(fēng)險等因素，確?；I資活動的合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.籌資審批：公司/組織進(jìn)行籌資活動，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般包括籌資方案制定、可行性研究、內(nèi)部審批等環(huán)節(jié)?；I資方案應(yīng)明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、資金成本等內(nèi)容，并對籌資風(fēng)險進(jìn)行評估。內(nèi)部審批通過后，方可實施籌資活動。3.籌資風(fēng)險管理：加強(qiáng)對籌資風(fēng)險的管理，建立健全籌資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。定期對公司/組織的償債能力、資金流動性等進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范籌資風(fēng)險。如出現(xiàn)籌資風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行應(yīng)對，如調(diào)整籌資方案、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。（三）資金使用管理1.資金支付管理：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單辦理資金支付手續(xù)，不得擅自支付資金。對于大額資金支付，應(yīng)實行雙人操作或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。2.資金存放管理：合理安排資金存放，確保資金的安全性和流動性。公司/組織的資金應(yīng)存放于具有合法經(jīng)營資格的金融機(jī)構(gòu)，不得將資金存放于非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)或進(jìn)行非法集資等違法活動。同時，應(yīng)根據(jù)資金使用情況，合理確定資金存放期限，提高資金使用效益。3.資金效益管理：加強(qiáng)對資金使用效益的考核和評價，定期對公司/組織的資金使用情況進(jìn)行分析和評估。通過對比資金使用前后的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，如利潤、資產(chǎn)回報率等，評價資金使用效益的高低。對于資金使用效益低下的項目，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提高資金使用效率。五、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.核算原則：公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。2.核算方法：采用科學(xué)合理的會計核算方法，如復(fù)式記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生制等。對各項收支進(jìn)行準(zhǔn)確的分類和記錄，編制財務(wù)報表，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司/組織管理層及相關(guān)部門，并進(jìn)行財務(wù)分析和說明。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計：建立健全內(nèi)部審計制度，定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，重點檢查收支的合法性、合規(guī)性、真實性以及財務(wù)制度的執(zhí)行情況。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。3.外部監(jiān)督：積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。同時，接受社會審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動的規(guī)范透明。六、信息化管理（一）收支管理系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司/組織收支管理的需求和業(yè)務(wù)流程，制定收支管理系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。明確系統(tǒng)的功能模塊、數(shù)據(jù)接口、安全要求等內(nèi)容，確保系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)性和實用性。2.系統(tǒng)開發(fā)與實施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的軟件開發(fā)商進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)。在系統(tǒng)開發(fā)過程中，加強(qiáng)與開發(fā)商的溝通協(xié)作，確保系統(tǒng)功能滿足公司/組織實際需求。系統(tǒng)開發(fā)完成后，進(jìn)行系統(tǒng)測試和上線試運(yùn)行，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級：建立系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對收支管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級。及時處理系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，優(yōu)化系統(tǒng)性能，提高系統(tǒng)的安全性和易用性。根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時對系統(tǒng)進(jìn)行升級，增加系統(tǒng)功能，滿足公司/組織不斷變化的收支管理需求。（二）信息化應(yīng)用1.收支數(shù)據(jù)錄入與管理：通過收支管理系統(tǒng)，實現(xiàn)收支數(shù)據(jù)的電子化錄入和管理。業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)中錄入收入、支出等相關(guān)信息，財務(wù)人員進(jìn)行審核和確認(rèn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。同時，利用系統(tǒng)對收支數(shù)據(jù)進(jìn)行分類統(tǒng)計和分析，為公司/組織管理層提供決策支持。2.流程自動化：利用信息化技術(shù)實現(xiàn)收支管理流程的自動化，如費用報銷流程、采購付款流程等。通過系統(tǒng)設(shè)置審批流程和