發(fā)出商品管理辦法總則目的為了加強公司發(fā)出商品的管理，規(guī)范發(fā)出商品的業(yè)務流程，確保發(fā)出商品的安全、完整，提高發(fā)出商品的使用效率，保障公司的合法權益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司所有發(fā)出商品的管理，包括但不限于銷售發(fā)出商品、委托加工發(fā)出商品、出租出借發(fā)出商品等?；驹瓌t1.合法性原則：發(fā)出商品的管理應當符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。2.準確性原則：發(fā)出商品的數量、質量、金額等信息應當準確無誤，確保財務核算的準確性。3.安全性原則：采取有效措施確保發(fā)出商品的安全，防止發(fā)出商品被盜、丟失、損壞等情況的發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理發(fā)出商品的相關手續(xù)，確保發(fā)出商品的流轉順暢，避免因手續(xù)延誤導致的損失。發(fā)出商品的范圍界定銷售發(fā)出商品1.公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，如已將商品交付給購貨方，購貨方已接受商品等情況，應作為銷售發(fā)出商品進行管理。2.對于附有銷售退回條件的商品銷售，在無法確定退貨可能性時，應在退貨期滿時確認收入，在此之前發(fā)出的商品作為發(fā)出商品管理。委托加工發(fā)出商品公司將原材料或半成品等委托外單位加工成成品或半成品，在發(fā)出委托加工物資時，作為委托加工發(fā)出商品管理。出租出借發(fā)出商品公司將自有商品出租或出借給其他單位使用，在發(fā)出出租出借商品時，作為出租出借發(fā)出商品管理。發(fā)出商品的業(yè)務流程銷售發(fā)出商品流程1.銷售訂單簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同或訂單，明確商品的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、交貨地點等條款。2.發(fā)貨通知：銷售部門根據銷售訂單，生成發(fā)貨通知單，通知倉庫準備發(fā)貨。發(fā)貨通知單應包含訂單編號、客戶名稱、商品信息、發(fā)貨數量、發(fā)貨時間等內容。3.倉庫發(fā)貨：倉庫接到發(fā)貨通知單后，核對商品的庫存數量，確認有足夠庫存后，按照發(fā)貨通知單的要求進行發(fā)貨。發(fā)貨時，倉庫應填寫出庫單，詳細記錄發(fā)出商品的名稱、規(guī)格、數量、批次、發(fā)貨日期等信息。出庫單應一式多聯(lián)，分別送交銷售部門、財務部門等相關部門。4.運輸安排：銷售部門負責安排商品的運輸事宜，選擇合適的運輸方式和運輸單位，確保商品安全、及時送達客戶。運輸過程中，如發(fā)生商品損壞、丟失等情況，銷售部門應及時與運輸單位溝通協(xié)調，采取相應的補救措施，并將情況及時通知相關部門。5.客戶簽收：商品送達客戶后，客戶應在送貨單或簽收單上簽字確認。銷售部門應及時將客戶簽收的送貨單或簽收單返回公司，并與倉庫的出庫單進行核對，確保發(fā)出商品的數量、質量等信息與銷售訂單一致。6.財務核算：財務部門根據銷售訂單、出庫單、客戶簽收單等相關憑證，進行銷售收入的確認和應收賬款的核算。對于已發(fā)出但尚未確認收入的商品，應在“發(fā)出商品”科目中進行核算。委托加工發(fā)出商品流程1.委托加工合同簽訂：公司與受托加工單位簽訂委托加工合同，明確委托加工的商品名稱、規(guī)格、數量、加工費用、交貨時間、質量要求等條款。2.發(fā)出委托加工物資：倉庫根據委托加工合同，將委托加工物資發(fā)出給受托加工單位。發(fā)出時，倉庫應填寫委托加工物資出庫單，詳細記錄發(fā)出物資的名稱、規(guī)格、數量、批次、發(fā)貨日期等信息。委托加工物資出庫單應一式多聯(lián)，分別送交生產部門、財務部門等相關部門。3.加工過程跟蹤：生產部門負責對委托加工過程進行跟蹤，及時了解加工進度和質量情況。如發(fā)現(xiàn)加工過程中出現(xiàn)問題，應及時與受托加工單位溝通協(xié)調，采取相應的解決措施。4.完工驗收：委托加工物資加工完成后，受托加工單位應將加工好的成品或半成品送交公司。公司倉庫應對委托加工物資的數量、質量等進行驗收，驗收合格后填寫委托加工物資入庫單，詳細記錄入庫物資的名稱、規(guī)格、數量、批次、入庫日期等信息。委托加工物資入庫單應一式多聯(lián)，分別送交生產部門、財務部門等相關部門。5.財務核算：財務部門根據委托加工合同、委托加工物資出庫單、委托加工物資入庫單等相關憑證，進行委托加工物資成本的核算。對于已發(fā)出但尚未收回的委托加工物資，應在“委托加工物資”科目中進行核算。出租出借發(fā)出商品流程1.出租出借合同簽訂：公司與承租或借用單位簽訂出租出借合同，明確出租出借商品的名稱、規(guī)格、數量、租賃或借用期限、租金或借用費用、交貨時間、質量要求等條款。2.發(fā)出出租出借商品：倉庫根據出租出借合同，將出租出借商品發(fā)出給承租或借用單位。發(fā)出時，倉庫應填寫出租出借商品出庫單，詳細記錄發(fā)出商品的名稱、規(guī)格、數量、批次、發(fā)貨日期等信息。出租出借商品出庫單應一式多聯(lián)，分別送交財務部門等相關部門。3.租賃或借用期間管理：財務部門負責對出租出借商品的租金或借用費用進行核算和收取。在租賃或借用期間，倉庫應定期對出租出借商品進行檢查，確保商品的安全和完好。如發(fā)現(xiàn)商品損壞、丟失等情況，應及時與承租或借用單位溝通協(xié)調，按照合同約定進行處理。4.收回出租出借商品：租賃或借用期限屆滿后，承租或借用單位應將出租出借商品歸還公司。公司倉庫應對收回的出租出借商品進行驗收，驗收合格后填寫出租出借商品入庫單，詳細記錄入庫商品的名稱、規(guī)格、數量、批次、入庫日期等信息。出租出借商品入庫單應一式多聯(lián)，分別送交財務部門等相關部門。5.財務核算：財務部門根據出租出借合同、出租出借商品出庫單、出租出借商品入庫單等相關憑證，進行出租出借商品租金或借用費用的結算和相關資產的核算。對于已出租出借但尚未收回的商品，應在“出租出借資產”科目中進行核算。發(fā)出商品的賬務處理科目設置1.發(fā)出商品：核算企業(yè)商品已發(fā)出但尚未滿足收入確認條件的商品成本。2.委托加工物資：核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。3.出租出借資產：核算企業(yè)出租或出借給其他單位使用的資產的賬面價值。賬務處理原則1.銷售發(fā)出商品，在滿足收入確認條件前，按照發(fā)出商品的實際成本，借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目；滿足收入確認條件時，按照實現(xiàn)的銷售收入，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，同時結轉銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。2.委托加工發(fā)出物資，按照發(fā)出物資的實際成本，借記“委托加工物資”科目，貸記“原材料”等科目；支付加工費用、應負擔的運雜費等，借記“委托加工物資”科目，貸記“銀行存款”等科目；加工完成驗收入庫的物資和剩余的物資，按照加工收回物資的實際成本和剩余物資的實際成本，借記“原材料”等科目，貸記“委托加工物資”科目。3.出租出借發(fā)出商品，按照發(fā)出商品的賬面價值，借記“出租出借資產”科目，貸記“庫存商品”等科目；收到租金或借用費用時，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務收入”等科目；出租出借商品發(fā)生的相關費用，借記“其他業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目；收回出租出借商品時，按照收回商品的賬面價值，借記“庫存商品”等科目，貸記“出租出借資產”科目。發(fā)出商品的盤點與清查盤點計劃1.財務部門應定期組織對發(fā)出商品進行盤點，制定詳細的盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.盤點計劃應提前通知相關部門和人員，確保盤點工作的順利進行。盤點方法1.實地盤點法：對庫存的發(fā)出商品進行實地清點，確定實際數量。2.賬實核對法：將發(fā)出商品的賬面記錄與實際盤點結果進行核對，查明差異原因。清查結果處理1.對于盤點清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應及時查明原因，分清責任。2.屬于正常損耗或合理誤差的，經批準后調整相關賬目；屬于保管不善、人為損壞等原因造成的損失，應追究相關人員的責任，并按照公司規(guī)定進行處理。3.對于盤盈的發(fā)出商品，應及時查明原因，經批準后沖減相關成本或計入營業(yè)外收入。發(fā)出商品的風險管理風險識別1.市場風險：市場需求變化、市場價格波動等因素可能導致發(fā)出商品的銷售不暢或價值下降。2.信用風險：客戶信用狀況不佳，可能導致應收賬款無法收回，影響公司的資金周轉。3.物流風險：運輸過程中可能發(fā)生商品損壞、丟失、延誤等情況，影響客戶滿意度和公司聲譽。4.內部控制風險：發(fā)出商品的業(yè)務流程不完善、內部控制制度執(zhí)行不力等，可能導致發(fā)出商品管理混亂，出現(xiàn)財務風險和經營風險。風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。風險應對1.市場風險應對：加強市場調研和分析，及時掌握市場動態(tài)，調整產品策略和銷售價格，降低市場風險。2.信用風險應對：建立客戶信用評估體系，加強客戶信用管理，對信用狀況不佳的客戶采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。3.物流風險應對：選擇信譽良好、服務質量高的物流合作伙伴，簽訂詳細的物流合同，明確雙方的權利和義務。同時，加強對物流過程的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.內部控制風險應對：完善發(fā)出商品的業(yè)務流程和內部控制制度，加強對相關人員的培訓和監(jiān)督，確保制度的有效執(zhí)行。定期對發(fā)出商品的管理情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。監(jiān)督與檢查內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對發(fā)出商品的管理情況進行審計，檢查業(yè)務流程的執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、內部控制制度的有效性等。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。財務監(jiān)督1.財務部門應加強對發(fā)出商品的財務核算和監(jiān)督，確保發(fā)出商品的賬務處理符合會計準則和公司財務制度的要求。2.定期對發(fā)出商品的財務數據進行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并與相關部門溝通協(xié)調，查明原因