會計出納管理辦法一、總則（一）目的為加強公司會計出納工作管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，保障公司資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的會計出納工作。（三）基本原則1.合法性原則會計出納工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.準(zhǔn)確性原則確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)數(shù)據(jù)計算無誤，賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則及時記錄、處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求。4.保密性原則會計出納人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息和商業(yè)秘密。二、會計管理（一）會計機構(gòu)與人員1.公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備專業(yè)的會計人員。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.會計人員的崗位職責(zé)應(yīng)明確，做到分工合理、相互制約、相互監(jiān)督。（二）會計核算1.會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。2.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。3.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會計分錄準(zhǔn)確。4.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。（三）會計監(jiān)督1.公司建立健全會計監(jiān)督制度，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、真實性、合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.會計人員有權(quán)對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.會計人員應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財產(chǎn)物資等進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。對審計提出的問題，應(yīng)及時整改落實。三、出納管理（一）出納機構(gòu)與人員1.公司設(shè)立出納崗位，配備專職出納人員。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，取得會計從業(yè)資格證書。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.出納人員應(yīng)定期輪換崗位，以防范風(fēng)險。（二）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況，由開戶銀行核定。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審核無誤后，由出納人員支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，嚴(yán)格保密。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶辦理，不得通過其他賬戶或個人結(jié)算。3.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項時，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審核無誤后，由出納人員辦理支付手續(xù)。支付銀行存款時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在原始憑證上加蓋“銀行付訖”章。（四）票據(jù)與印章管理1.公司應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。2.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。支票的收款人應(yīng)填寫全稱，不得空白。支票的存根應(yīng)妥善保管，與銀行對賬單核對一致。3.發(fā)票的開具應(yīng)按照國家有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。4.公司應(yīng)加強對印章的管理，包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用。印章使用時，應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、金額等信息。四、財務(wù)審批與報銷（一）審批原則1.公司實行分級授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果的真實性、合理性和合法性。3.審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批手續(xù)。（二）審批流程1.費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上合法有效的原始憑證。報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對報銷金額較大或重要的費用進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。審批通過后，報銷人將費用報銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定支付報銷款項。2.采購付款流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對付款憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對付款事項進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對付款金額較大或重要的采購進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。審批通過后，財務(wù)部門將付款申請單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。（三）報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷費用應(yīng)符合公司規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支報銷。3.報銷期限應(yīng)按照公司規(guī)定執(zhí)行，一般應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)報銷。超過報銷期限的，應(yīng)說明原因并經(jīng)審批同意后方可報銷。4.對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷，并退回報銷憑證。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿封面應(yīng)注明單位名稱、年度、賬簿名稱等信息，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽字蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按年度和月份編制，裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、報表種類等信息，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽字蓋章。（三）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案保管登記簿，記錄檔案的入庫、出庫、借閱等情況。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。如有特殊情況需要銷毀財務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意后，方可查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，方可查閱。查閱時，應(yīng)有公司財務(wù)人員在場陪同，不得將財務(wù)檔案帶離公司。3.查閱財務(wù)檔