發(fā)票管理辦法單價一、總則（一）目的本規(guī)范旨在明確公司發(fā)票管理中關(guān)于單價的相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票開具與使用的準確性、合規(guī)性，維護公司財務(wù)秩序，保障公司合法權(quán)益，同時符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司內(nèi)涉及發(fā)票開具、接收、存檔等與發(fā)票管理相關(guān)的所有部門及人員。（三）相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準引用1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則。2.《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。3.國家稅務(wù)總局發(fā)布的各類稅收政策及發(fā)票管理規(guī)定。二、發(fā)票單價的定義與確認（一）發(fā)票單價的定義發(fā)票單價是指銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)等交易中，每件商品、每項勞務(wù)或服務(wù)的價格，是計算發(fā)票金額及稅額的重要依據(jù)。（二）單價的確認原則1.依據(jù)合同約定公司與客戶簽訂的銷售合同、服務(wù)協(xié)議等應(yīng)明確約定交易商品或服務(wù)的單價。發(fā)票單價應(yīng)嚴格按照合同約定開具，確保與合同條款一致。如合同中約定單價為含稅價，則發(fā)票單價應(yīng)包含相應(yīng)稅費；如約定為不含稅價，則發(fā)票應(yīng)分別列示不含稅金額、稅額及含稅總價。2.遵循市場公允價格在無合同約定或合同約定不明確的情況下，發(fā)票單價應(yīng)參考市場同類商品或服務(wù)的公允價格確定。市場公允價格可通過參考行業(yè)指導(dǎo)價、可比市場交易價格、專業(yè)評估機構(gòu)評估價格等方式獲取。公司應(yīng)建立市場價格監(jiān)測機制，定期收集、分析市場價格信息，確保發(fā)票單價的合理性與公允性。3.按實際交易價格確定發(fā)票單價應(yīng)基于實際發(fā)生的交易價格開具，不得虛增或虛減單價。對于因銷售折扣、折讓、返利等原因?qū)е聦嶋H交易價格與合同約定價格不一致的情況，應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)規(guī)定進行處理，并在發(fā)票上準確反映實際交易價格。三、發(fā)票開具環(huán)節(jié)單價管理（一）開票信息審核1.銷售部門在收到客戶訂單或交易確認后，應(yīng)及時將相關(guān)開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等詳細內(nèi)容。2.財務(wù)部門在收到開票信息后，應(yīng)進行嚴格審核。重點審核單價的準確性、與合同約定或市場公允價格的一致性，以及單價與數(shù)量、金額、稅額之間的邏輯關(guān)系是否正確。如發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，應(yīng)及時與銷售部門溝通核實，要求其更正后再行開具發(fā)票。（二）發(fā)票開具操作1.財務(wù)人員應(yīng)按照審核無誤的開票信息開具發(fā)票。發(fā)票單價應(yīng)清晰、準確地填寫在發(fā)票相應(yīng)欄次內(nèi)，不得省略、簡寫或模糊不清。2.對于涉及多種商品或服務(wù)的發(fā)票，應(yīng)分別列示每種商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等明細信息，確保發(fā)票內(nèi)容完整、準確。3.開具發(fā)票時，應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定的開票系統(tǒng)和操作流程進行開具。發(fā)票開具日期應(yīng)準確填寫，不得提前或滯后。（三）特殊業(yè)務(wù)單價處理1.混合銷售業(yè)務(wù)對于一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)的混合銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)銷售貨物的銷售額和銷售服務(wù)的銷售額合計計算繳納增值稅，并按照主營業(yè)務(wù)適用稅率開具發(fā)票。發(fā)票單價應(yīng)按照混合銷售業(yè)務(wù)的整體銷售額與銷售數(shù)量的比例計算確定。例如，公司銷售一批設(shè)備并提供安裝服務(wù)，如該業(yè)務(wù)屬于混合銷售且公司主營業(yè)務(wù)為銷售貨物，則應(yīng)將設(shè)備銷售額與安裝服務(wù)銷售額合并計算，按照銷售貨物的稅率開具發(fā)票，發(fā)票單價為合并后的總銷售額除以設(shè)備數(shù)量。2.兼營業(yè)務(wù)公司從事不同稅率的貨物或服務(wù)兼營業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或服務(wù)的銷售額。發(fā)票開具時，應(yīng)按照不同稅率分別開具發(fā)票，注明每種貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。例如，公司既銷售稅率為13%的貨物，又提供稅率為6%的服務(wù)，應(yīng)分別計算貨物銷售額和服務(wù)銷售額，并分別開具發(fā)票，貨物發(fā)票單價按照貨物銷售額與銷售數(shù)量計算，服務(wù)發(fā)票單價按照服務(wù)銷售額與服務(wù)數(shù)量計算。四、發(fā)票接收環(huán)節(jié)單價管理（一）發(fā)票審核要點1.采購部門或其他接收發(fā)票的部門在收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容除發(fā)票的真實性、合法性、完整性外，還應(yīng)重點審核發(fā)票單價與采購合同約定單價的一致性。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票單價與合同約定不符，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。對于單價差異較大且無合理原因的發(fā)票，應(yīng)拒絕接收，并要求供應(yīng)商重新開具正確的發(fā)票。（二）單價差異處理1.當(dāng)發(fā)票單價高于合同約定單價時，采購部門應(yīng)分析差異原因。如因市場價格波動、供應(yīng)商提價等合理原因?qū)е碌?，?yīng)按照公司相關(guān)審批流程進行審批后，方可辦理入賬手續(xù)。審批通過后，應(yīng)在發(fā)票上注明差異原因及審批情況。2.如因供應(yīng)商錯誤開具發(fā)票導(dǎo)致單價高于合同約定單價的，應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票。在重新開具發(fā)票前，原發(fā)票不得入賬。3.當(dāng)發(fā)票單價低于合同約定單價時，采購部門同樣應(yīng)分析差異原因。如因銷售折扣、質(zhì)量問題等原因?qū)е碌?，?yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理，并留存相關(guān)證明材料。如因供應(yīng)商錯誤開具發(fā)票導(dǎo)致單價低于合同約定單價的，應(yīng)及時通知供應(yīng)商更正發(fā)票。五、發(fā)票單價的調(diào)整（一）調(diào)整原則1.發(fā)票單價的調(diào)整應(yīng)基于真實、合理、合規(guī)的原因，不得隨意調(diào)整。調(diào)整事項應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求。2.對于因市場價格波動、政策變化、合同變更等客觀原因需要調(diào)整發(fā)票單價的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，并及時通知相關(guān)部門及人員。（二）調(diào)整流程1.申請調(diào)整業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整發(fā)票單價，應(yīng)填寫《發(fā)票單價調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整前后單價、涉及發(fā)票號碼及金額等信息，并附上相關(guān)證明材料?！栋l(fā)票單價調(diào)整申請表》應(yīng)依次提交業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核。2.審核審批業(yè)務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)審核調(diào)整申請的合理性與必要性，確保調(diào)整原因真實、符合業(yè)務(wù)實際情況。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)從財務(wù)合規(guī)角度審核調(diào)整申請，重點審核調(diào)整對公司財務(wù)核算、稅務(wù)處理等方面的影響。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人審核通過后，《發(fā)票單價調(diào)整申請表》應(yīng)提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體經(jīng)營情況及相關(guān)規(guī)定進行審批，決定是否同意調(diào)整發(fā)票單價。3.調(diào)整執(zhí)行經(jīng)審批同意調(diào)整發(fā)票單價的，財務(wù)部門應(yīng)按照審批意見進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并通知相關(guān)部門及人員。如涉及已開具發(fā)票的調(diào)整，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理發(fā)票紅沖、重開等手續(xù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶或供應(yīng)商溝通發(fā)票單價調(diào)整事宜，確保雙方對調(diào)整事項達成一致，并妥善處理相關(guān)后續(xù)工作。六、發(fā)票單價的存檔與保管（一）存檔要求1.公司應(yīng)建立完善的發(fā)票檔案管理制度，對涉及發(fā)票單價的相關(guān)資料進行妥善存檔保管。發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票原件、發(fā)票開具申請單、合同協(xié)議、發(fā)票單價調(diào)整申請表及相關(guān)審批文件、市場價格參考資料等。2.發(fā)票檔案應(yīng)按照年度、月份、發(fā)票號碼順序進行分類整理，確保檔案資料的完整性與系統(tǒng)性，便于查閱和核對。（二）保管期限發(fā)票檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)保存10年以上，以滿足稅務(wù)機關(guān)檢查、審計等工作需要。（三）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票檔案的具體保管工作，指定專人負責(zé)檔案的整理、裝訂、存放和保管。保管人員應(yīng)確保發(fā)票檔案的安全、完整，防止檔案丟失、損壞或泄露。2.因工作需要查閱發(fā)票檔案的，應(yīng)按照公司檔案查閱制度辦理相關(guān)手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、損毀發(fā)票檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并由保管人員進行核對確認。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查發(fā)票單價的確認、開具、調(diào)整及存檔等環(huán)節(jié)是否符合本規(guī)范及相關(guān)法律法規(guī)要求。2.審計部門應(yīng)通過抽查發(fā)票、核對合同、審查賬務(wù)處理等方式，對發(fā)票單價管理的合規(guī)性進行審查。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）違規(guī)處理1.對于違反本規(guī)范及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在發(fā)票單價管理方面存在違規(guī)行為的部門及人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、績效扣分、辭退等。2.如因發(fā)票單價管理違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭