發(fā)票限購(gòu)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具和使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票開具、取得、保管、使用等相關(guān)活動(dòng)的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，符合財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)要求，確保發(fā)票信息真實(shí)、完整、規(guī)范。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、各司其職、相互配合，共同做好發(fā)票管理工作。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類公司涉及的發(fā)票種類主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（二）適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等交易，購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等之間的交易，以及公司內(nèi)部非應(yīng)稅項(xiàng)目的支出等。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具給購(gòu)買方。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司從事二手車交易時(shí)開具給購(gòu)買方。三、發(fā)票的申購(gòu)與審批（一）申購(gòu)流程1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，預(yù)計(jì)發(fā)票使用量，填寫《發(fā)票申購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明申購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.《發(fā)票申購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審批權(quán)限1.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票申購(gòu)申請(qǐng)表》后，對(duì)申購(gòu)信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申購(gòu)數(shù)量是否合理、預(yù)計(jì)使用時(shí)間是否符合業(yè)務(wù)需求等。2.對(duì)于申購(gòu)金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的發(fā)票申購(gòu)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.對(duì)于申購(gòu)金額較大或特殊情況的發(fā)票申購(gòu)，需報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）申購(gòu)執(zhí)行經(jīng)審批通過(guò)的《發(fā)票申購(gòu)申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票。申購(gòu)?fù)瓿珊螅皶r(shí)將發(fā)票交接給申購(gòu)部門，并做好交接記錄。四、發(fā)票的開具（一）開具原則1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶達(dá)成交易并確認(rèn)收入后，填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.《發(fā)票開具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請(qǐng)表》后，對(duì)開票信息進(jìn)行再次審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，安排專人開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開具，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)表》，說(shuō)明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，重新開具發(fā)票。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財(cái)務(wù)專用章等。（二）審核要點(diǎn)1.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性。2.審核發(fā)票的真實(shí)性可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道進(jìn)行查詢驗(yàn)證；審核發(fā)票的合法性主要查看發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合經(jīng)營(yíng)范圍等；審核發(fā)票的完整性包括發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否填寫完整等；審核發(fā)票的準(zhǔn)確性主要檢查發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等信息是否與實(shí)際交易相符。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員退回銷售方重新開具，并要求業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得合規(guī)發(fā)票。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、收據(jù)等，并詳細(xì)說(shuō)明無(wú)法取得發(fā)票的原因。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可作為記賬憑證的附件，但不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.對(duì)于取得的發(fā)票存在瑕疵但不影響業(yè)務(wù)真實(shí)性和稅務(wù)處理的，如發(fā)票上的個(gè)別信息填寫錯(cuò)誤但已加蓋銷售方更正章等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在確保業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，要求業(yè)務(wù)人員及時(shí)與銷售方溝通解決，并留存相關(guān)溝通記錄。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全、完整。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的保管工作，并按照財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)將發(fā)票移交至發(fā)票保管崗位。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場(chǎng)所，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失、被盜等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門人員等共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。（三）安全防范措施1.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控?cái)z像頭等，確保發(fā)票保管場(chǎng)所的安全。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失報(bào)備。七、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票的申購(gòu)、開具、取得、保管等情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效、發(fā)票使用是否合規(guī)等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用情況等資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因發(fā)票管理違規(guī)行