發(fā)票分級管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則保證發(fā)票開具、取得、使用和保管信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)意識，采取有效措施防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。4.分級管理原則根據(jù)發(fā)票的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，對發(fā)票實(shí)行分級管理。二、發(fā)票分級標(biāo)準(zhǔn)（一）一級發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票用于公司對外銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)開具給購買方，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。2.涉及金額較大的普通發(fā)票如單筆金額超過[X]元的銷售發(fā)票、采購發(fā)票等，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響。（二）二級發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票用于公司日常經(jīng)營活動(dòng)中的銷售、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)，一般不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.金額適中的專業(yè)發(fā)票如運(yùn)輸發(fā)票、建筑安裝發(fā)票等，雖金額相對一級發(fā)票較小，但在特定業(yè)務(wù)中具有重要作用。（三）三級發(fā)票1.小額普通發(fā)票如金額在[X]元以下的辦公用品發(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票等，業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，金額較小。2.其他發(fā)票如定額發(fā)票、門票等，用于滿足特定業(yè)務(wù)場景的需要。三、發(fā)票管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一管理公司發(fā)票的購買、開具、保管、繳銷等工作。3.審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷。4.定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，提供必要的資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、傳遞和保管工作。2.按照財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供發(fā)票開具所需的信息。3.對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如發(fā)票的盤點(diǎn)、清查等。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得工作，確保發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確開具給公司。2.對采購發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.督促供應(yīng)商按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票，避免因發(fā)票問題影響公司資金支付和稅務(wù)處理。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)票的開具工作，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.做好發(fā)票開具記錄和統(tǒng)計(jì)工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對發(fā)票開具情況。四、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票，不得變更品名和金額。如因特殊原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或服務(wù)協(xié)議等，確定發(fā)票開具信息，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，并填寫發(fā)票開具申請單。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票開具申請單進(jìn)行審核，核對業(yè)務(wù)信息與合同等相關(guān)資料是否一致，審核無誤后進(jìn)行發(fā)票開具操作。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)次按照規(guī)定順序整理好，交給業(yè)務(wù)部門或指定人員。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)購買方，并做好簽收記錄。（三）電子發(fā)票開具1.公司積極推廣電子發(fā)票的開具和使用。對于符合條件的購買方，可根據(jù)其要求開具電子發(fā)票。2.電子發(fā)票開具流程與紙質(zhì)發(fā)票基本一致，但應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求生成電子發(fā)票文件，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行交付。3.業(yè)務(wù)部門或指定人員應(yīng)及時(shí)將電子發(fā)票信息告知購買方，并指導(dǎo)購買方進(jìn)行電子發(fā)票的查驗(yàn)、下載和保存等操作。五、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，發(fā)票印章應(yīng)齊全、有效。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。如對方為增值稅一般納稅人，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票；如對方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人，應(yīng)取得相應(yīng)的普通發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)對發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)等。3.審核無誤的發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并按照公司規(guī)定的流程及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核通過后辦理報(bào)銷或入賬手續(xù)。（三）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并登報(bào)聲明作廢。2.對于丟失的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理掛失、報(bào)備等手續(xù)，并取得相應(yīng)證明材料。3.對于丟失的普通發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額大小和業(yè)務(wù)重要性等因素，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如要求銷售方提供記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋發(fā)票專用章等，確保業(yè)務(wù)能夠正常處理。六、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存[X]年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管流程1.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)將當(dāng)月開具和取得的發(fā)票進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔保管。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。3.對于超過保管期限需要銷毀的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清單，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷毀過程，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識別可能存在的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，如虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票真?zhèn)物L(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票違規(guī)報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)部門在日常工作中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票相關(guān)異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，共同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，確保公司發(fā)票管理安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.加強(qiáng)發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。對于大額發(fā)票、可疑發(fā)票等，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺等進(jìn)行查驗(yàn)核實(shí)。2.強(qiáng)化員工培訓(xùn)組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工對發(fā)票管理重要性的認(rèn)識，掌握發(fā)票開具、取得、使用和保管等方面的知識和技能，避免因員工疏忽導(dǎo)致發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。3.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通及時(shí)了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢發(fā)票管理相關(guān)問題，確保公司發(fā)票管理符合法律法規(guī)要求。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票