加強(qiáng)庫(kù)存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存管理，規(guī)范庫(kù)存業(yè)務(wù)流程，確保庫(kù)存物資的安全、完整，提高庫(kù)存物資的使用效率，降低庫(kù)存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等各類(lèi)存貨的管理。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映庫(kù)存物資的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值及狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取有效措施保障庫(kù)存物資的安全，防止物資被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的前提下，合理控制庫(kù)存水平，減少資金占用，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存成本。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理庫(kù)存物資的出入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)，確保庫(kù)存信息的及時(shí)性和有效性。二、庫(kù)存管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存狀況，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，確保物資供應(yīng)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格物資及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制生產(chǎn)過(guò)程中的物資消耗，提高物資利用率。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品的管理，定期盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品數(shù)量，確保在產(chǎn)品的安全和完整。3.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的物資短缺或積壓情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，并協(xié)助進(jìn)行處理。（三）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售訂單，制定銷(xiāo)售計(jì)劃，并及時(shí)反饋給生產(chǎn)部門(mén)和庫(kù)存管理部門(mén)。2.組織產(chǎn)品銷(xiāo)售，及時(shí)辦理產(chǎn)品出庫(kù)手續(xù)，確保產(chǎn)品銷(xiāo)售的順利進(jìn)行。3.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析市場(chǎng)需求變化，為庫(kù)存管理提供市場(chǎng)信息支持。（四）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)等日常管理工作，確保庫(kù)存物資的安全、完整和有序存放。2.建立健全庫(kù)存物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存物資的收發(fā)存情況，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存管理中存在的問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的保管保養(yǎng)工作，采取有效的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等措施，確保庫(kù)存物資的質(zhì)量不受影響。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定庫(kù)存物資的核算方法和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映庫(kù)存物資的價(jià)值和成本。2.參與庫(kù)存管理相關(guān)制度的制定和審核，對(duì)庫(kù)存管理活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。3.根據(jù)庫(kù)存管理部門(mén)提供的庫(kù)存信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。三、庫(kù)存業(yè)務(wù)流程管理（一）采購(gòu)入庫(kù)流程1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存狀況，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，并提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)部門(mén)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并將采購(gòu)合同副本提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。3.供應(yīng)商按照采購(gòu)合同約定的時(shí)間和地點(diǎn)發(fā)貨，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤物資的運(yùn)輸情況。4.物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。5.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單聯(lián)分別傳遞給采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)使用部門(mén)。驗(yàn)收不合格的物資，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（二）生產(chǎn)領(lǐng)用流程1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)審核領(lǐng)料單，確認(rèn)無(wú)誤后，按照領(lǐng)料單上的數(shù)量發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單登記庫(kù)存物資臺(tái)賬，減少相應(yīng)物資的庫(kù)存數(shù)量。同時(shí)，將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行成本核算。（三）產(chǎn)品入庫(kù)流程1.生產(chǎn)部門(mén)完成產(chǎn)品生產(chǎn)后，組織產(chǎn)品檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品，生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)產(chǎn)品入庫(kù)單，注明產(chǎn)品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)日期等信息，并提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)審核產(chǎn)品入庫(kù)單，確認(rèn)無(wú)誤后，安排產(chǎn)品入庫(kù)，并在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單登記庫(kù)存產(chǎn)品臺(tái)賬，增加相應(yīng)產(chǎn)品的庫(kù)存數(shù)量。同時(shí)，將產(chǎn)品入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單進(jìn)行產(chǎn)成品的核算。（四）產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫(kù)流程1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單，填寫(xiě)產(chǎn)品出庫(kù)單，注明銷(xiāo)售產(chǎn)品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、客戶(hù)名稱(chēng)等信息，并提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)審核產(chǎn)品出庫(kù)單，確認(rèn)無(wú)誤后，按照產(chǎn)品出庫(kù)單上的數(shù)量發(fā)放產(chǎn)品，并在產(chǎn)品出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品出庫(kù)單登記庫(kù)存產(chǎn)品臺(tái)賬，減少相應(yīng)產(chǎn)品的庫(kù)存數(shù)量。同時(shí)，將產(chǎn)品出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品出庫(kù)單進(jìn)行銷(xiāo)售收入的核算。（五）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)定期制定庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員等信息，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整庫(kù)存物資臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，將盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告提交給財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異原因進(jìn)行分析和處理。四、庫(kù)存物資計(jì)價(jià)與核算（一）計(jì)價(jià)方法1.原材料、包裝物、低值易耗品等存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（二）核算方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。設(shè)置“原材料”、“在產(chǎn)品”、“產(chǎn)成品”、“包裝物”、“低值易耗品”等會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄庫(kù)存物資的收發(fā)存情況。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)庫(kù)存物資臺(tái)賬，確保賬賬相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、庫(kù)存安全管理（一）倉(cāng)庫(kù)安全設(shè)施建設(shè)1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備完善的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防爆等設(shè)施。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)安裝消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，確保倉(cāng)庫(kù)安全。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的物資存放區(qū)域，按照物資的類(lèi)別、性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類(lèi)存放，確保物資存放有序，便于管理和查找。（二）庫(kù)存物資保管措施1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保物資的質(zhì)量不受影響。如發(fā)現(xiàn)物資有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)，并進(jìn)行處理。2.對(duì)貴重物資、易燃易爆物資等應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨(dú)存放、專(zhuān)人保管、限量存儲(chǔ)等，確保物資的安全。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持良好的通風(fēng)、干燥、清潔等環(huán)境條件，防止物資受潮、發(fā)霉、生銹等情況發(fā)生。（三）庫(kù)存安全檢查與隱患排查1.公司應(yīng)定期組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行安全檢查，檢查內(nèi)容包括倉(cāng)庫(kù)安全設(shè)施的運(yùn)行情況、庫(kù)存物資的保管情況、倉(cāng)庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，明確整改責(zé)任人、整改期限和整改措施，確保安全隱患得到及時(shí)有效的整改。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)每日對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存管理中存在的問(wèn)題，確保庫(kù)存物資的安全。六、庫(kù)存成本控制（一）庫(kù)存成本構(gòu)成庫(kù)存成本主要包括采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本、缺貨成本等。采購(gòu)成本是指為購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存物資而發(fā)生的費(fèi)用；存儲(chǔ)成本是指為存儲(chǔ)庫(kù)存物資而發(fā)生的費(fèi)用，如倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；缺貨成本是指由于庫(kù)存物資短缺而導(dǎo)致的損失，如停工損失、銷(xiāo)售損失等。（二）庫(kù)存成本控制措施1.優(yōu)化采購(gòu)管理合理制定采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。選擇合適的供應(yīng)商，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格和條款。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)合同，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.加強(qiáng)庫(kù)存管理合理控制庫(kù)存水平，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，確定合理的安全庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)訂貨量等，減少庫(kù)存積壓和缺貨現(xiàn)象。優(yōu)化庫(kù)存布局，提高倉(cāng)庫(kù)空間利用率，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。加強(qiáng)庫(kù)存物資的保管保養(yǎng)，減少物資損耗，降低存儲(chǔ)成本。3.提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃與庫(kù)存管理的協(xié)調(diào)，確保生產(chǎn)進(jìn)度與物資供應(yīng)相匹配，減少在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的積壓。及時(shí)處理滯銷(xiāo)產(chǎn)品和廢舊物資，減少庫(kù)存占用資金。加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，合理安排產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)。七、庫(kù)存信息管理（一）庫(kù)存信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的庫(kù)存信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資的信息化管理。庫(kù)存信息系統(tǒng)應(yīng)具備物資采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)流程的管理功能，以及庫(kù)存信息查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析等功能。2.庫(kù)存信息系統(tǒng)應(yīng)與采購(gòu)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作效率和管理水平。（二）庫(kù)存信息維護(hù)與更新1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄庫(kù)存物資的收發(fā)存情況，確保庫(kù)存信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存一致。2.采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將物資采購(gòu)、生產(chǎn)進(jìn)度、銷(xiāo)售訂單等信息錄入庫(kù)存信息系統(tǒng)，以便庫(kù)存管理部門(mén)及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）庫(kù)存信息分析與利用1.庫(kù)存管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存信息進(jìn)行分析，生成庫(kù)存分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。庫(kù)存分析報(bào)告應(yīng)包括庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析、庫(kù)存成本分析、庫(kù)存安全分析等內(nèi)容。2.通過(guò)對(duì)庫(kù)存信息的分析，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理中存在的問(wèn)題和不足，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，提高庫(kù)存管理水平。3.根據(jù)庫(kù)存分析報(bào)告，合理調(diào)整庫(kù)存策略，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存成本，提高庫(kù)存物資的使用效率。八、庫(kù)存績(jī)效評(píng)估（一）評(píng)估指標(biāo)設(shè)定1.庫(kù)存準(zhǔn)確率：反映庫(kù)存記錄與實(shí)際庫(kù)存的相符程度，計(jì)算公式為：庫(kù)存準(zhǔn)確率=（賬實(shí)相符的物資數(shù)量/庫(kù)存物資總數(shù)量）×100%。2.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率：反映庫(kù)存物資的周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均庫(kù)存余額。3.庫(kù)存成本率：反映庫(kù)存成本占總成本的比例，計(jì)算公式為：庫(kù)存成本率=庫(kù)存成本/總成本×100%。4.缺貨率：反映庫(kù)存物資短缺的情況，計(jì)算公式為：缺貨率=（缺貨次數(shù)/銷(xiāo)售訂單次數(shù)）×100%。（二）評(píng)估方法1.定期對(duì)庫(kù)存管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估周期可以為月度、季度、年度等。2.根據(jù)設(shè)定的評(píng)估指標(biāo)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算評(píng)估指標(biāo)值。3.將評(píng)估指標(biāo)值與設(shè)定的目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)價(jià)庫(kù)存管理績(jī)效的完成情況。如評(píng)估指標(biāo)值未達(dá)到目標(biāo)值，應(yīng)分析原因，制定改進(jìn)措施，并跟蹤改進(jìn)效果。（三）