合肥出納管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障公司資金安全與正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于合肥地區(qū)本公司及所屬各部門的出納工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出納人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對賬單核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。確保庫存現(xiàn)金的安全，超過限額部分要及時送存銀行。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)要妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。4.負(fù)責(zé)公司資金的日常調(diào)度和安排，根據(jù)公司資金狀況合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對不符合規(guī)定的付款憑證，有權(quán)拒絕付款。3.有權(quán)參與公司資金管理相關(guān)制度的制定和完善。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.不得擅自挪用、坐支公司資金。3.不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)實際需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。（三）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）交給出納人員。出納人員審核收款憑證的真實性、合法性和完整性，包括憑證日期、編號、摘要、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。核對無誤后，清點現(xiàn)金，與收款憑證金額一致。在收款憑證上加蓋“收訖”章，并簽字確認(rèn)。將收款憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。2.付款流程業(yè)務(wù)人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。付款申請單交給出納人員。出納人員審核付款申請單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，收款單位是否合規(guī)。審核無誤后，根據(jù)付款申請單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。在付款申請單上加蓋“付訖”章，并簽字確認(rèn)。將付款憑證傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。（四）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金相符。2.現(xiàn)金盤點時，應(yīng)由出納人員自行盤點，會計人員監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點表，由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于其他原因造成的，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報公司財務(wù)部門備案。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。3.定期對銀行賬戶進行清理，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司常用的銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。3.匯票、本票的使用應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理，確保票據(jù)的真實性和有效性。4.匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保資金收付的安全和及時。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬。2.銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并定期與銀行對賬單進行核對。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月編制一次，由出納人員和會計人員共同編制，并簽字確認(rèn)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)妥善保管，作為重要的會計檔案資料。（四）銀行對賬單核對1.出納人員應(yīng)每月定期從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對的內(nèi)容包括日期、摘要、金額、結(jié)算方式等。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬存在差異，應(yīng)及時查明原因。差異原因主要包括未達賬款、記賬錯誤等。3.對于未達賬款，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。未達賬款是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項。未達賬款一般分為以下四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.票據(jù)的購買應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)的真實性和合法性。購買的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進行核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與登記記錄一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。5.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）印章管理1.公司印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報公司財務(wù)部門備案。2.印章應(yīng)由專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。保管印章的人員應(yīng)確保印章的安全，防止印章被盜用或濫用。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行審批。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人員，并在印章使用登記簿上進行登記。5.定期對印章進行檢查，確保印章的清晰和完好。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或字跡不清，應(yīng)及時申請更換。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實性和合理性。3.將審核后的費用報銷單交給出納人員。4.出納人員審核費用報銷單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，原始憑證是否真實、合法、完整。5.審核無誤后，辦理報銷付款手續(xù)。如采用現(xiàn)金支付，直接支付現(xiàn)金；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，填寫付款申請單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。6.在費用報銷單上加蓋“付訖”章，并簽字確認(rèn)。7.將費用報銷單傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費等。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司實際情況，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）報銷審批1.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)的真實性和合理性，確保費用支出符合公司業(yè)務(wù)需要。3.財務(wù)部門應(yīng)審核費用報銷單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，原始憑證是否真實、合法、完整。對于不符合規(guī)定的報銷單，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)人員并說明原因。4.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司實際情況和財務(wù)狀況，對費用報銷進行最終審批。對于重大費用支出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.出納人員應(yīng)及時向會計人員提供現(xiàn)金和銀行存款收支明細(xì)等相關(guān)資料，協(xié)助會計人員編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、資金狀況分析、成本費用分析等。2.財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過對財務(wù)指標(biāo)的分析，了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險。3.資金狀況分析應(yīng)包括資金收支情況分析、資金使用效率分析等。通過對資金狀況的分析，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用控制情況分析等。通過對成本費用的分析，加強成本費用管理，降低公司成本費用水平。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對出納工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和定期檢查。2.日常監(jiān)督由會計人員負(fù)責(zé)，對出納人員的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)及印章管理等工作進行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.定期檢查由公司財務(wù)部門組織，對出納工作進行全面檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金盤點、銀行存款日記賬核對、票據(jù)及印章管理、財務(wù)報銷