加強(qiáng)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位和個人涉及的各類結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，確保各項結(jié)算活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏，保證結(jié)算結(jié)果的可靠性。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間和流程進(jìn)行結(jié)算操作，確保資金及時收付，避免延誤影響公司正常運營。4.安全性原則：采取有效措施保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用或遭受其他損失。5.效益性原則：在保證結(jié)算安全和準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算業(yè)務(wù)分類及流程（一）銷售結(jié)算1.業(yè)務(wù)流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等條款。銷售訂單生成后，傳遞至財務(wù)部門備案。產(chǎn)品交付或服務(wù)提供后，銷售部門開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)送貨單、驗收單等資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核銷售發(fā)票及相關(guān)資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)無誤后，根據(jù)合同約定的付款方式進(jìn)行結(jié)算操作。2.付款方式及結(jié)算要求現(xiàn)金結(jié)算：客戶直接以現(xiàn)金支付貨款的，銷售部門應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存公司指定銀行賬戶，并將繳存憑證交財務(wù)部門記賬。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確認(rèn)款項到賬后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。對于大額轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)提前與客戶溝通付款時間和金額，確保資金及時足額到賬。票據(jù)結(jié)算：客戶以支票、匯票、本票等票據(jù)支付貨款的，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)的真實性、有效性和背書連續(xù)性。收到票據(jù)后，應(yīng)及時辦理票據(jù)貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保資金及時回籠。如票據(jù)到期無法兌付，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的法律措施維護(hù)公司權(quán)益。（二）采購結(jié)算1.業(yè)務(wù)流程采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定采購計劃，選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購訂單生成后，傳遞至財務(wù)部門備案。物資到貨驗收合格后，采購部門填寫采購入庫單，并將入庫單副本及發(fā)票等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核采購發(fā)票及相關(guān)資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)無誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行結(jié)算操作。2.付款方式及結(jié)算要求預(yù)付款結(jié)算：對于需要支付預(yù)付款的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在簽訂合同后，根據(jù)合同約定的預(yù)付款比例，填寫預(yù)付款申請單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門在支付預(yù)付款后，應(yīng)及時登記臺賬，跟蹤預(yù)付款的使用情況和物資到貨情況。貨到付款結(jié)算：物資到貨驗收合格后，采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并提交發(fā)票等相關(guān)資料。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定的付款期限和方式支付貨款。如因特殊原因需要延期付款的，采購部門應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得供應(yīng)商同意，同時將相關(guān)情況告知財務(wù)部門。分期付款結(jié)算：對于金額較大的采購業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采用分期付款方式結(jié)算。采購部門應(yīng)在簽訂合同時明確分期付款的期限、金額和支付方式等條款。財務(wù)部門按照合同約定的分期付款計劃，按時支付各期款項，并做好相應(yīng)的賬務(wù)處理和臺賬登記工作。（三）費用報銷結(jié)算1.業(yè)務(wù)流程員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用支出的真實性、合理性、合法性以及報銷手續(xù)的完整性。審核無誤后，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況，辦理費用報銷結(jié)算手續(xù)，將款項支付給員工或相關(guān)供應(yīng)商。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)算要求公司制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費等各項費用的報銷額度和范圍。員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費用報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報銷。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，發(fā)票必須符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合要求的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。員工應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理費用報銷手續(xù)，一般應(yīng)在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請。如因特殊原因需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況并取得同意。財務(wù)部門在辦理費用報銷結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報銷金額進(jìn)行支付，不得擅自更改報銷金額。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的費用報銷，應(yīng)確保收款人信息準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)支付錯誤。三、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開設(shè)與變更1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)法定代表人或授權(quán)代表人批準(zhǔn)后，在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。開設(shè)結(jié)算賬戶應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)資料辦理開戶手續(xù)。2.結(jié)算賬戶的信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，相關(guān)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)在接到通知后的[X]個工作日內(nèi)，辦理賬戶信息變更手續(xù)，并確保變更后的賬戶信息準(zhǔn)確無誤地記錄在公司財務(wù)系統(tǒng)中。（二）賬戶使用與管理1.結(jié)算賬戶只能用于公司正常的經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶的管理，定期核對賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。對于異常的交易情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格控制結(jié)算賬戶的資金存量，根據(jù)公司資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金收付，避免資金閑置或不足。對于暫時閑置的資金，應(yīng)及時進(jìn)行合理的理財安排，提高資金收益。（三）賬戶銷戶1.當(dāng)結(jié)算賬戶不再使用時，相關(guān)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門辦理銷戶手續(xù)。財務(wù)部門在辦理銷戶手續(xù)前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，無未處理的結(jié)算業(yè)務(wù)和其他遺留問題。2.銷戶時，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理銷戶手續(xù)，并妥善保管銷戶證明等相關(guān)文件。四、結(jié)算票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及適用范圍公司涉及的結(jié)算票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。1.支票：適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。2.匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票，銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算。3.本票：適用于在同城范圍內(nèi)使用，單位和個人在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項結(jié)算時均可使用。4.發(fā)票：是公司銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動開具的法定票據(jù)，是財務(wù)收支的法定憑證，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。（二）票據(jù)的購買、保管與使用1.票據(jù)的購買財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理購買手續(xù)。購買票據(jù)時，應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。同時，應(yīng)妥善保管票據(jù)購買憑證，作為記賬依據(jù)。2.票據(jù)的保管設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，由專人負(fù)責(zé)保管結(jié)算票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，確保票據(jù)存放整齊、有序，便于查找和使用。同時，應(yīng)建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。對于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格限制接觸范圍，防止空白票據(jù)被盜用或丟失。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜用，應(yīng)立即采取掛失止付等措施，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。3.票據(jù)的使用票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行操作。開具票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記票據(jù)使用臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)號碼、開具日期、付款人、收款人、金額等信息。同時，應(yīng)將票據(jù)副本及相關(guān)原始憑證妥善保管，作為記賬和核對的依據(jù)。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。定期對作廢票據(jù)進(jìn)行清理，核實無誤后，按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。（三）票據(jù)的背書與貼現(xiàn)1.票據(jù)背書背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。公司在收到票據(jù)需要轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照票據(jù)背書的規(guī)定進(jìn)行操作。背書應(yīng)連續(xù)、完整，背書人簽章應(yīng)清晰、規(guī)范。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2.票據(jù)貼現(xiàn)對于持有的商業(yè)匯票，如公司急需資金，可以向銀行申請貼現(xiàn)。申請貼現(xiàn)時，應(yīng)填寫貼現(xiàn)申請單，并提供相關(guān)資料，如商業(yè)匯票原件、發(fā)票、合同等。銀行在審核貼現(xiàn)申請時，會根據(jù)票據(jù)的真實性、有效性、到期日等因素確定貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)金額。公司應(yīng)按照銀行要求辦理貼現(xiàn)手續(xù)，并及時將貼現(xiàn)款項入賬。五、結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行量化評估。通過對客戶信用狀況、市場波動情況、內(nèi)部操作流程等因素的分析，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.信用風(fēng)險管理加強(qiáng)客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行全面了解，評估客戶的償債能力和信用風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)，或采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取有效的催收措施。對于長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)加大催收力度，必要時通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。2.市場風(fēng)險管理關(guān)注市場動態(tài)，及時掌握市場價格波動、利率變動等信息。對于受市場因素影響較大的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)采取相應(yīng)的套期保值等風(fēng)險管理措施，降低市場風(fēng)險對公司結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，避免因資金短缺或資金閑置導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)公司資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金存量和資金使用計劃，確保資金的流動性和安全性。3.操作風(fēng)險管理完善結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和責(zé)任。加強(qiáng)對結(jié)算業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和教育，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作流程進(jìn)行操作，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和審計。及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中存在的問題和風(fēng)險隱患，防范操作風(fēng)險的發(fā)生。對于違規(guī)操作行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和管理。定期對結(jié)算業(yè)務(wù)的操作流程、賬務(wù)處理、資金收付等情況進(jìn)行檢查，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行專項審計，重點審查結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、風(fēng)險防范措施落實情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，