會計管理辦法規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司會計管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備等會計管理活動。（三）基本原則1.合法性原則公司的會計管理活動必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保會計工作依法進行。2.真實性原則會計資料應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。3.及時性原則會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后，以保證會計信息的時效性，滿足公司內(nèi)部管理和外部決策的需要。4.規(guī)范性原則會計工作應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度進行，確保會計核算方法的一致性和會計信息的可比性。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。會計機構(gòu)應(yīng)配備足夠數(shù)量的具備專業(yè)知識和技能的會計人員。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，會計機構(gòu)可設(shè)置會計主管、會計核算、財務(wù)管理、審計等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.公司根據(jù)會計工作需要，配備具有豐富經(jīng)驗和專業(yè)能力的會計人員擔(dān)任會計主管。會計主管應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理能力。3.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。（三）會計人員職責(zé)1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度和措施，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。3.加強會計監(jiān)督，對公司的經(jīng)濟活動進行審核和監(jiān)督，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。4.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，配合審計人員完成審計任務(wù)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.公司應(yīng)建立健全原始憑證審核制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核。審核無誤的原始憑證方可作為編制記賬憑證的依據(jù)。3.記賬憑證應(yīng)按照會計制度的規(guī)定進行填制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進行試算平衡。3.公司應(yīng)定期對會計賬簿進行核對，發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬證不符、賬實不符等情況，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。會計賬簿的核對包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對，總賬與會計報表的核對，明細(xì)賬與實物、款項的核對等。（四）財務(wù)會計報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)會計報告應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)會計報告，確保相關(guān)利益者及時了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，將財務(wù)會計報告向社會公開披露。四、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，加強財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核等工作。財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場情況和公司實際，按照規(guī)定的程序和方法進行編制。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)公司董事會或管理層批準(zhǔn)，并下達各部門執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。公司應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行處罰。（二）成本費用管理1.公司應(yīng)建立成本費用管理制度，加強成本費用的核算、控制和分析等工作。成本費用核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定進行，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強對成本費用的分析，定期對成本費用的構(gòu)成、變動情況進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并采取措施進行改進。4.公司應(yīng)建立成本費用審批制度，對重大成本費用支出應(yīng)實行集體決策和審批。成本費用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，并按照規(guī)定的程序進行報銷。（三）資金管理1.公司應(yīng)建立資金管理制度，加強資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控等工作。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營需要和財務(wù)狀況，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模，確保資金的安全和有效使用。2.公司應(yīng)加強對資金使用的管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金?？顚Ｓ?。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，嚴(yán)禁擅自挪用資金。3.公司應(yīng)加強對資金調(diào)度的管理，合理安排資金，提高資金使用效率。資金調(diào)度應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。4.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，加強對資金流量、流向的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險并采取措施進行防范。同時，公司應(yīng)定期對資金狀況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等工作。資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。2.公司應(yīng)加強對資產(chǎn)驗收的管理，對購置的資產(chǎn)應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。3.公司應(yīng)加強對資產(chǎn)保管的管理，建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。4.公司應(yīng)加強對資產(chǎn)使用的管理，建立資產(chǎn)使用制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用。資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。5.公司應(yīng)加強對資產(chǎn)處置的管理，資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。五、會計監(jiān)督（一）內(nèi)部會計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確各部門和人員在會計監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，確保會計監(jiān)督工作的有效開展。2.公司會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)依法對公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)及時制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人報告。3.公司應(yīng)加強對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料的內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保會計資料的真實、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。4.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對公司內(nèi)部各部門和人員的管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司的各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財產(chǎn)保護、預(yù)算控制、運營分析、績效考評等。（二）外部會計監(jiān)督1.公司應(yīng)依法接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。2.公司應(yīng)積極配合注冊會計師的審計工作，按照審計要求提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助注冊會計師完成審計任務(wù)。注冊會計師出具的審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)會計報告的重要組成部分，向社會公開披露。3.公司應(yīng)加強對外部會計監(jiān)督檢查結(jié)果的整改落實，對政府部門和注冊會計師提出的問題和建議，應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到有效解決。六、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等與公司財務(wù)活動有關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案的整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會計賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由記賬人員和會計主管人員在封面上簽名或蓋章。財務(wù)會計報告應(yīng)按照年度裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報告種類等內(nèi)容，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。3.其他財務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整和有序。財務(wù)檔案整理完成后，應(yīng)及時移交檔案管理部門保管。（三）財務(wù)檔案的保管期限財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。各類財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)檔案的查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱財務(wù)檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公